AVIS DE SOCIETES
ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
BANQUE DE TUNISIE ET DES EMIRATS
- BTE-
Siège social : Boulevard Beji Caid Essebsi-lotAFH-DC8, Centre Urbain Nord -1082 Tunis-
La Banque de Tunisie et des Émirats - BTE- publie ci-dessous, ses états financiers consolidés arrêtés au 31 décembre 2023 tels qu'ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale ordinaire qui se tiendra en date du 30 avril 2024. Ces états sont accompagnés du rapport des commissaires aux comptes, M. Hichem CHEKIR et Mme Nour El Houda HENANE.
Bilan consolidé
Arrêté au 31/12/2023
(Unité : en milliers de dinars)
NOTES | 31/12/2023 | 31/12/2022 | |||||
AC1 CAISSE ET AVOIRS AUPRÈS DE LA BCT, CCP ET TGT | 1 | 13 188 | 11 073 | ||||
AC2 CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS BANCAIRES ET FINANCIERS | 2 | 216 517 | 160 149 | ||||
AC3 CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE | 3 | 1 015 128 | 975 988 | ||||
AC4 | PORTEFEUILLE-TITRES COMMERCIAL | 4 | 122 632 | 178 346 | |||
AC5 | PORTEFEUILLE TITRE D'INVESTISSEMENT | 5 | 181 972 | 132 374 | |||
AC6 | VALEURS IMMOBILISEES | 6 | 92 684 | 80 835 | |||
AC7 | AUTRES ACTIFS | 7 | 15 867 | 17 869 | |||
TOTAL ACTIF | 1 657 988 | 1 556 634 | |||||
PA2 DÉPÔTS ET AVOIRS DES ÉTABLISSEMENTS BANCAIRES ET FINANCIERS | 8 | 280 626 | 202 163 | ||||
PA3 DÉPÔTS ET AVOIRS DE LA CLIENTÈLE | 9 | 973 871 | 884 182 | ||||
PA4 EMPRUNTS ET RESSOURCES SPÉCIALES | 10 | 96 580 | 96 923 | ||||
PA5 | AUTRES PASSIFS | 11 | 41 950 | 45 723 |
TOTAL PASSIF | ||
CAPITAL | ||
CP1 | ||
CP2 | RÉSERVES | |
CP3 | ACTIONS PROPRES | |
CP5 | RÉSULTATS REPORTES | |
CP6 | RÉSULTAT DE L'EXERCICE | |
CAPITAUX PROPRES PART DU GROUPE | ||
CAPITAUX PROPRES PART DES MINORITAIRES | ||
CAPITAUX PROPRES | ||
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS | ||
1 393 027 | 1 228 991 | ||||||
12 | 90 000 | 90 000 | |||||
13 | 169 024 | 153 348 | |||||
(840) | (840) | ||||||
14 | (78 566) | (48 560) | |||||
15 | (33 673) | (30 303) | |||||
145 945 | 163 645 | ||||||
16 | 119 016 | 163 998 | |||||
264 961 | 327 643 | ||||||
1 657 988 | 1 566 634 | ||||||
État des engagements hors Bilan consolidé
Arrêté au 31 Décembre 2023
(Unité : en milliers de dinars)
31/12/2023 | 31/12/2022 |
PASSIFS ÉVENTUELS
HB1 Cautions, avals et autres garanties données HB2 Crédits documentaires
HB3 Actifs données en garantie
TOTAL PASSIFS ÉVENTUELS |
83 527 | 72 742 | ||||
29 866 | 18 270 | ||||
113 393 | 91 012 |
ENGAGEMENTS DONNES | |||
HB4 | Engagements de financement donnés | 29 223 | 48 291 |
HB5 | Engagements sur titres |
TOTAL ENGAGEMENTS DONNES | 29 223 | 48 291 |
ENGAGEMENTS REÇUS
HB6 | Engagements de financement reçus | ||
HB7 | Garanties reçues | 684 534 | 670 372 |
TOTAL ENGAGEMENTS REÇUS | 684 534 | 670 372 |
BANQUE DE TUNISIE ET DES EMIRATS
État de résultat consolidé
Exercice Clos le 31 décembre 2023
(Unité : en milliers de dinars)
Notes
Exercice | Exercice |
2023 | 2022 |
TOTAL PRODUITS D'EXPLOITATION BANCAIRES | |
PR1 | INTÉRÊTS ET REVENUS ASSIMILES |
PR2 | COMMISSIONS (en produits) |
PR3 | GAINS SUR PORTEFEUILLE-TITRES COMMERCIAL ET OPE. FINANCIÈRES |
GAINS SUR OPERATIONS DE CHANGE | |
PR4 | REVENUS DU PORTEFEUILLE D'INVESTISSEMENT |
TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRES
CH1 INTÉRÊTS ENCOURUS ET CHARGES ASSIMILÉES
CH2 COMMISSIONS ENCOURUES
CH3 PERTES SUR PORTEFEUILLE-TITRES COMMERCE ET OPE. FINANCIÈRES
PRODUIT NET BANCAIRE
PR5/CH4 DOT. PROV. & CORREC. VAL. SUR CRÉANCES, HORS BILAN ET PASSIF PR6/CH5 DOT. PROV & RES. DES CORRECTIONS DE VAL / PORTEFEUILLES D'INVEST
PR7 AUTRES PRODUITS D'EXPLOITATION
CH6 FRAIS DE PERSONNEL
CH7 CHARGES GÉNÉRALES D'EXPLOITATION
CH8 DOTATIONS AUX AMORT. ET AUX PROVISIONS SUR IMMOBILISATIONS
TOTAL RÉSULTAT D'EXPLOITATION
PR8/CH9 SOLDE EN GAINS / PERTES PROVENANT D'AUTRES ÉLÉMENTS ORDINAIRES
CH11 IMPÔT SUR LES BÉNÉFICES
RÉSULTAT DES ACTIVITÉS ORDINAIRES
PR9/CH10 ELEMENTS EXTRAORDINAIRES
RESULTAT NET |
PART DES MINORITAIRES
RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE PART DU GROUPE
162 603 | 145 457 | ||||||
17 | 103 552 | 89 799 | |||||
18 | 28 558 | 30 136 | |||||
19 | 10 768 | 12 370 | |||||
4 280 | 3 613 | ||||||
20 | 15 445 | 9 539 | |||||
83 890 | 71 125 | ||||||
21 | 81 127 | 68 870 | |||||
2 771 | 2 922 | ||||||
(8) | (667) | ||||||
78 713 | 74 332 | ||||||
(28 150) | (31 227) | ||||||
22 | 17 802 | 11 936 | |||||
78 | 563 | ||||||
23 | (43 441) | (39 659) | |||||
24 | (19 124) | (17 947) | |||||
25 | (10 521) | (5 982) | |||||
(4 643) | (7 984) | ||||||
(20 512) | (10 208) | ||||||
616 | (457) | ||||||
(24 539) | (18 649) | ||||||
(1) | |||||||
(24 540) | (18 649) | ||||||
9 132 | 11 654 | ||||||
(33 672) | (30 303) | ||||||
État de flux de trésorerie consolidé
Exercice clos le 31/12/2023
(Unité en milliers de Dinars)
ACTIVITÉ D'EXPLOITATION | Notes | Exercice | Exercice | ||||||
2023 | 2022 | ||||||||
Produits d'exploitation bancaires encaissés | 140 860 | 143 756 | |||||||
Charges d'exploitation bancaires décaissées | (108 380) | (84 406) | |||||||
Prêts et avances/remboursement prêts & avances accordés à la clientèle | (51 940) | (53 930) | |||||||
Dépôts/retrait de dépôts de la clientèle | 84 144 | 19 408 | |||||||
Sommes versées aux Personnel et C. Divers | (50 567) | (54 509) | |||||||
Autres flux d'exploitation | 14 467 | (3 569) | |||||||
Impôts sur les sociétés | (450) | (311) | |||||||
Flux de trésorerie net affecté/provenant des activités d'exploitation | 28 134 | (33 561) | |||||||
ACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT | |||||||||
Intérêts & dividendes encaissés sur portefeuille d'investissement | 2 712 | 1 210 | |||||||
Acquisitions/cessions sur portefeuille d'investissement | (1 447) | (15 894) | |||||||
Acquisitions/cessions sur immobilisations | (8 459) | (211) | |||||||
Flux de trésorerie net affecté/ provenant des activités d'investissement | (7 194) | (14 895) | |||||||
ACTIVITÉS DE FINANCEMENT | |||||||||
Émission D'actions | (52 003) | (14 914) | |||||||
Émission D'emprunts sur le marché public | 20 283 | 250 | |||||||
Remboursement d'emprunts sur le marché monétaire | (15 524) | (21 748) | |||||||
Placements | (397) | (126) | |||||||
Augmentation/diminution ressources spéciales | (2 396) | 887 | |||||||
Dividendes versés / Encaissés | 0 | (316) | |||||||
Flux de trésorerie net affecté/provenant des activités de financement | (50 037) | (35 967) | |||||||
Variation nette des liquidités et équivalents de liquidités au cours de la | (29 097) | (84 423) | |||||||
période | |||||||||
Liquidités et équivalents en début de période | (68 653) | 15 770 | |||||||
Liquidités et équivalents en fin de période | 26 | (97 750) | (68 653) | ||||||
NOTES AUX ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDES
AU 31 DÉCEMBRE 2023
1. RÉFÉRENTIEL D'ÉLABORATION ET DE PRÉSENTATION DES ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS
Les états financiers consolidés du Groupe BTE sont préparés et présentés conformément aux principes comptables généralement admis en Tunisie édictées notamment par :
- La norme comptable générale n 01 ;
- Les normes comptables bancaires (NCT 21 à 25) ;
- Les normes comptables de consolidation (NCT 35 à 37) ;
- La norme comptable relative aux regroupements d'entreprises (NCT 38) ; et
- Les règles de la Banque Centrale de la Tunisie édictées par la circulaire n° 91-24 du 17 décembre 1991 telle que modifiée par les circulaires n° 99-04 et n° 2001-12 telle que modifiée par les textes subséquents.
2. DATE DE CLÔTURE
Les états financiers consolidés sont établis à partir des états financiers des sociétés faisant partie du périmètre de consolidation arrêtés au 31 décembre 2023.
3. BASES DE MESURE
Les états financiers du Groupe BTE sont élaborés sur la base de la mesure des éléments du patrimoine au coût historique.
4. PÉRIMÈTRE ET MÉTHODES DE CONSOLIDATION
Le périmètre de consolidation du Groupe BTE comprend :
- La société mère : BTE ;
- Les filiales : les sociétés sur lesquelles la BTE exerce un contrôle exclusif ; et
- Les entreprises associées : les sociétés sur lesquelles la BTE exerce une influence notable.
Les méthodes utilisées pour la consolidation des sociétés faisant partie du périmètre sont les suivantes :
- L'intégration globale
Cette méthode requiert la substitution du coût d'acquisition des titres de participation détenus dans les filiales par l'ensemble des éléments actifs et passifs de celles-ci tout en dégageant la part des intérêts minoritaires dans les capitaux propres et le résultat.
- La mise en équivalence
Selon cette méthode, la participation est initialement enregistrée au coût et est ensuite ajustée pour prendre en compte les changements postérieurs à l'acquisition de la quote-part de l'investisseur dans l'actif net de la société consolidée.
Cette méthode est appliquée aux sociétés dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable.
Conformément au paragraphe 28 de la norme NCT 35, les filiales qui ne sont pas des entreprises du secteur financier sont consolidées à compter de l'exercice 2005 par la méthode de l'intégration globale.
Le tableau suivant synthétise le périmètre et les méthodes de consolidation utilisées pour l'élaboration des états financiers consolidés du Groupe BTE :
Sociétés | Secteur | Pourcentage | Qualification | Méthode de | Pourcentage | ||||||||||||
de contrôle | consolidation | d'intérêt | |||||||||||||||
Banque de Tunisie et des Émirats | Financier | 100% | Mère | Intégration | 100% | ||||||||||||
globale | |||||||||||||||||
T.E.P (C.T.E.I) | Financier | 100% | Filiale | Intégration | 100% | ||||||||||||
globale | |||||||||||||||||
Rapid Recouvrement | Financier | 99,73% | Filiale | Intégration | 99,73% | ||||||||||||
globale | |||||||||||||||||
BTE - SICAR | Financier | 100% | Filiale | Intégration | 100% | ||||||||||||
globale | |||||||||||||||||
Tuniso Émiratie Sicav (TES) | Financier | 6.85% | Filiale | Intégration | 6.85% | ||||||||||||
globale | |||||||||||||||||
- Nature de la relation entre la société mère BTE et la SICAV TES
La Tuniso-émiratie sicav est une société d'investissement à capital variable régie par la loi n°2001- 83 du 24 juillet 2001 portant promulgation du code des organismes de placement collectif. Elle a été créée le 29 janvier 2007 a l'initiative de la « banque de Tunisie et des émirats » la « banque de Tunisie et des émirats » assure les fonctions de distributeur et de dépositaire de fonds et de titres.
Le conseil d'administration de la SICAV est majoritairement constitué par les représentants du groupe BTE, la gestion de la SICAV est donc assurée sous le contrôle exclusif du groupe.
- Forme juridique et objet des filiales :
Forme Juridique | Objet social | ||||
BTE | SA | Banque | |||
RR | SA | Recouvrement des créances bancaires | |||
SICAR | SA | Participation ou investissement dans les | |||
fonds propres des entreprises | |||||
la gestion, au moyen de l'utilisation de | |||||
TES | SA | ses fonds propres et à l'exclusion de | |||
toutes autres ressources, d'un portefeuille | |||||
de valeurs mobilières à revenu fixe | |||||
5. PRINCIPES COMPTABLES DE PRÉSENTATION ET D'ÉVALUATION
5.1- Comptabilisation des prêts et revenus y afférents
Les engagements de financement sont inscrits en hors bilan à mesure qu'ils sont contractés et sont transférés au bilan au fur et à mesure des déblocages de fonds pour la valeur nominale.
Les commissions d'aval sont prises en compte en résultat dans la mesure où elles sont encourues sur la durée de l'engagement.
Les revenus des prêts à intérêts précomptés, contractés par le Groupe sont pris en compte, à l'échéance convenue, dans un compte de créance rattachée de régularisation et sont portés en résultat au prorata temporis à chaque arrêté comptable.
Les revenus des prêts à intérêts post comptés sont pris en compte en résultat à mesure qu'ils sont courus.
Les établissements de crédit ne doivent pas incorporer dans leurs produits les intérêts impayés ou réservés ayant fait l'objet d'arrangement, de rééchelonnement ou de consolidation quelque soit la classification des engagements auxquels ils sont rattachés. Seule la partie effectivement encaissée est incorporée au résultat de l'exercice, au sens de la circulaire BCT N° 91-24. Les intérêts courus ou échus et non encore encaissés relatifs aux prêts classés parmi les actifs incertains (classe 2), les actifs préoccupants (classe 3) ou parmi les actifs compromis (classe 4), au sens de la circulaire BCT N° 91-24, sont inscrits en actif soustractif sous le poste « Agios réservés ». Ces intérêts sont pris en compte en résultat lors de leur encaissement effectif.
5.2-Comptabilisation des opérations de leasing
Les biens donnés en leasing sont enregistrés à l'actif du bilan pour leur coût d'acquisition hors TVA. Ils sont assimilés à des prêts à la clientèle selon l'approche économique et non patrimoniale et sont de ce fait portés au niveau du poste « créances sur la clientèle ».
Les loyers facturés sont répartis entre la fraction du capital et la fraction des intérêts.
La valeur résiduelle des biens donnés en leasing est enregistrée en hors bilan sous la rubrique des engagements donnés.
Les sociétés qui bénéficient d'un financement sous forme de leasing constatent l'actif acquis en immobilisations et procèdent à son amortissement sur sa durée de vie estimée. En contrepartie, elles constatent un passif. Les redevances sont ventilées en remboursement du principal et charges financières.
Les financements de leasing intragroupe sont retraités afin que les prêts et emprunts, les charges et produits réciproques enregistrés au niveau des états financiers individuels soient annulés. Ainsi, uniquement le bien acquis dans le cadre du financement leasing figurera au niveau du bilan consolidé du groupe et fera l'objet d'un amortissement sur la base du taux retenu au niveau du groupe.
5.3-Comptabilisation du portefeuille titres et revenus y afférents
Le portefeuille titres détenu par le Groupe comporte :
- Le portefeuille titres commercial ;
- Et les titres de participation.
Les titres mis en équivalence sont en outre identifiés à l'actif du bilan consolidé sous une rubrique distincte.
- Portefeuille titres commercial
Le portefeuille titre commercial détenu par le Groupe est classé en deux catégories :
- Les titres de transaction : les titres caractérisés par leur liquidité et dont la durée de détention ne dépasse pas les trois mois.
- Les titres de placement : Les titres acquis avec l'intention de les détenir dans un horizon ne dépassant pas l'année.
- Les titres de participation
Sont classés parmi les titres de participation :
- Les titres dont la possession durable est estimée stratégique à l'activité du Groupe ;
- Les titres représentant des participations-financement ayant fait l'objet d'une convention de rétrocession mais qui ne sont pas encore définitivement cédés.
Les participations souscrites et non libérées sont enregistrées en engagement hors bilan pour leur valeur d'émission et transférées au bilan à la date de libération.
Les titres sont comptabilisés au prix d'acquisition, frais et charges exclus. La cession des titres de participation est constatée à la date de transfert de propriété des titres.
Les dividendes sur les titres obtenus par le Groupe sont pris en compte en résultat dès le moment où leur distribution a été officiellement approuvée.
Les plus-values sur les titres rétrocédés sont prises en compte en résultat du moment qu'elles sont courues et dans la mesure où une assurance raisonnable quant à leur encaissement existe.
- Les titres mis en équivalence
Les variations de la quote-part du Groupe dans la situation nette des sociétés mises en équivalence sont portées à l'actif au bilan consolidé sous la rubrique « Titres mis en équivalence » et parmi les capitaux propres consolidés sous la rubrique « résultat consolidé ». Ces variations constituent un élément du résultat d'exploitation du Groupe et figurent au niveau de l'état de résultat consolidé sous la rubrique : « Quote-part dans les résultats des titres mis en équivalence ».
Dans le cas où la quote-part du Groupe dans les résultats déficitaires de sociétés mises en équivalence est égale ou supérieure à la valeur comptable des titres, le Groupe cesse habituellement de prendre en compte sa quote-part dans les pertes à venir. Les titres mis en équivalence sont alors présentés pour une valeur nulle.
5.4-Comptabilisation des ressources et charges y afférentes
Les engagements de financement reçus sont portés en hors bilan à mesure qu'ils sont contractés et sont transférés au bilan au fur et à mesure des tirages effectués.
Les intérêts et les commissions de couverture de change sur emprunts sont comptabilisés parmi les charges à mesure qu'ils sont courus.
5.5-Evaluation des risques et couverture des engagements
5.5.1-Provision pour risque sur prêts
La provision pour risque sur prêts est déterminée conformément aux normes de division, de couverture des risques et de suivi des engagements objet de la circulaire BCT N° 91-24 qui prévoit les classes de risques suivantes :
- Classe 0 : Actifs courants ;
- Classe 1 : Actifs nécessitant un suivi particulier ;
- Classe 2 : Actifs incertains ;
- Classe 3 : Actifs préoccupants ;
- Classe 4 : Actifs compromis.
Le taux de provisionnement retenu correspond au taux minimal par classe de risque appliqué au risque couvert, soit le montant de l'engagement déduction faite des agios réservés et de la valeur des garanties obtenues.
Les taux de provision par classe de risque appliqués sont les suivants :
- | Actifs incertains | (classe 2) | : | 20 % |
- | Actifs préoccupants | (classe 3) | : | 50 % |
- | Actifs compromis | (classe 4) | : | 100 % |
5.5.2-Provision collective
A la date du 19 janvier 2024, une nouvelle circulaire est apparue sous le numéro 2024-01 qui oblige les établissements de crédit par prélèvement sur les résultats à constituer des provisions à caractère général dites « provisions collectives » pour couvrir les risques latents sur les engagements courants (classe 0) et les engagements nécessitant un suivi particulier (classe 1) au sens de l'article 8 de la circulaire n°91-24. Sont exclus, les engagements envers les banques, les établissements financiers au sens de la loi n°2016-48, les engagements faveur les institutions de microfinance constituées sous forme de société anonyme ainsi que les crédits notifiés et non utilisés,
Cette nouvelle circulaire a apporté une nouvelle méthodologie de détermination de cette provision par rapport à la méthode dictée par la circulaire n° 2023-02,n°2022-02 et la circulaire n° 2021-01. Les principales modifications sont :
- Modification des taux historiques moyens par l'augmentation du taux Δ.
- L'année 2020 est toujours exclues du calcul du taux de migration.
- Tenir compte de l'année de référence dans le calcul du taux de migration
-
L'augmentation des taux de provisionnement standards « TPgi » à 40% contre 35% en
2023 pour tous les secteurs sauf pour :
- Promotion immobilière 30%
- Crédits logements des particuliers 20 %
Pour lire la suite de ce noodl, vous pouvez consulter la version originale ici.
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BTE - Banque de Tunisie et des Emirats SA published this content on 29 April 2024 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 29 April 2024 16:19:40 UTC.