DISWAY S.A. COMMUNICATION FINANCIÈRE
Assemblée Générale Ordinaire
Du 30 Mai 2023
DISWAY - Société Anonyme au capital de 188.576.200 DH - Registre du Commerce de Casablanca N° 41253
Siège social : Lotissement « La Colline II » N°8, Sidi Maârouf - Casablanca
AVIS DE CONVOCATION
Les actionnaires de la société Disway, Société Anonyme, au capital de 188.576.200 Dirhams, sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire, le 30 Mai 2023 à 10 heures 30 minutes (10h30) au siège social de la société sis à Casablanca, Lotissement La Colline II, n°8, Sidi Maârouf, en vue de délibérer sur l'ordre du jour suivant :
- Lecture du rapport de gestion du directoire et des rapports des commissaires aux comptes sur l'exercice clos au 31 décembre 2022 ;
- Lecture des observations du conseil de surveillance sur le rapport du directoire et les comptes de l'exercice clos au 31 décembre 2022 ;
Les détenteurs d'actions au porteur doivent, pour être admis à cette Assemblée, déposer au siège de la société une attestation émanant d'un intermédiaire financier habilité, justifiant la qualité de l'actionnaire et le nombre de titres détenus par lui, et ce, au plus tard cinq jours avant la tenue de l'Assemblée Générale.
- Approbation des comptes de l'exercice clos au 31 décembre 2022 ;
- Affectation du résultat de l'exercice clos au 31 décembre 2022 ;
- Quitus de leur gestion aux membres du directoire et de l'exécution de leur mandat aux membres du conseil de surveillance ;
- Approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes relatif aux conventions réglementées visées à l'article 95 et suivants de la loi 17/95 ;
- Renouvellement du mandat d'un administrateur indépendant ;
Les détenteurs d'actions nominatives doivent avoir été inscrits en compte au plus tard cinq jours avant la tenue de l'Assemblée Générale.
Tout actionnaire remplissant les conditions prévues par la loi 17-95 sur les sociétés a la faculté de requérir l'inscription d'un ou plusieurs projets de résolutions à l'ordre du jour. La demande d'inscription de ces projets de résolutions doit être adressée au siège de la société par lettre recommandée avec accusé de réception dans un délai de dix jours à compter de la publication de l'avis de convocation.
- Nomination d'un administrateur indépendant ;
- Renouvellement du mandat d'un commissaire aux comptes ;
- Fixation du montant des jetons de présence pour l'exercice 2022 ;
- Pouvoirs en vue des formalités légales ;
- Questions diverses.
Les documents et informations prévus à l'article 121, 121 bis et 141 de la loi 17-95 relative aux Sociétés Anonymes peuvent être consultés sur notre site Internet : www.disway.com.
Le Directoire
PROJET DE TEXTE DES RESOLUTIONS
PREMIERE RESOLUTION
L'Assemblée Générale Ordinaire, après avoir entendu la lecture du rapport de gestion présenté par le Directoire, du Rapport Général des Commissaires aux Comptes et des observations du Conseil de Surveillance, approuve tels qu'ils sont présentés les comptes et les états de synthèses de l'exercice 2022 se soldant par un bénéfice net comptable de 56.880.804,59 Dirhams.
DEUXIEME RESOLUTION
L'Assemblée Générale Ordinaire, après avoir entendu lecture du Rapport Spécial des Commissaires aux Comptes sur les conventions visées à l'article 95 de la loi 17-95 relative aux Sociétés Anonymes telles que modifiée et complétée par les lois 20-05 ,78-12,20-19 et 19-20, en prend acte et approuve ledit rapport.
TROISIEME RESOLUTION
L'Assemblée Générale Ordinaire décide d'affecter le résultat de l'exercice 2022 comme suit :
Résultat Net de l'exercice | 56.880.804,59 |
- Réserve légale | 0,00 |
= Résultat net distribuable de l'exercice | 56.880.804,59 |
+ Report à nouveau créditeur antérieur | 132.907.450,17 |
= Solde distribuable | 189.788.254,76 |
- Dividendes distribués | 66.001.670,00 |
= Solde au compte report à nouveau | 123.786.584,76 |
Le dividende ainsi fixé à 35 dhs par action, sera mis en paiement à compter du 05/07/2023
QUATRIEME RESOLUTION
L'Assemblée Générale Ordinaire donne aux membres du Conseil de Surveillance et aux membres du Directoire quitus entier et sans réserve de l'exécution de leurs mandats au cours de l'exercice 2022.
CINQUIEME RESOLUTION
L'Assemblée Générale Ordinaire décide de renouveler le mandat du membre du Conseil de Surveillance, en qualité d'administrateur indépendant, Madame Janie Letrot Hadj Hamou, pour une durée de trois (3) ans expirant à l'issue de l'assemblée générale ordinaire des actionnaires appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31/12/2025.
SIXIEME RESOLUTION
L'Assemblée Générale Ordinaire décide de nommer un nouvel administrateur indépendant, pour une durée de trois (3) ans expirant à l'issue de l'assemblée générale ordinaire des actionnaires appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31/12/2025..
SEPTIEME RESOLUTION
L'Assemblée Générale Ordinaire décide de renouveler le mandat du Commissaire aux Comptes, le Cabinet BDO Audit, Tax & Advisory Représenté par Mr Mostafa FRAIHA, pour une durée de trois (3) ans expirant à l'issue de l'assemblée générale ordinaire des actionnaires appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31/12/2025.
HUITIEME RESOLUTION
L'Assemblée Générale Ordinaire décide de fixer le montant des jetons de présence,
- allouer aux membres du Conseil de Surveillance au titre de l'exercice 2022, à un montant global brut de 1.400.000,00 Dirhams.
Le Conseil de Surveillance répartira cette somme entre ses membres dans les proportions qu'il jugera convenables.
NEUVIEME RESOLUTION
Tous les pouvoirs sont donnés au porteur d'un original ou d'une copie des présentes pour effectuer les formalités de dépôt et de publicité prévues par la loi.
Le Directoire
COMMUNICATION FINANCIÈRE
Comptes Consolidés au 31 Décembre 2022
BILAN CONSOLIDE | En Dirhams | ||||
ACTIF | 31/12/2022 | 31/12/2021 | |||
ACTIF IMMOBILISE | 343 101 884,59 | 304 861 310,74 | |||
* Ecarts d'acquisition | |||||
* Immobilisations incorporelles | 171 791 234,90 | 172 259 611,11 | |||
* Immobilisations corporelles | 169 844 284,99 | 130 056 007,39 | |||
* Immobilisations financières | 1 466 364,70 | 2 545 692,24 | |||
* Titres mis en équivalence | |||||
ACTIF CIRCULANT | 1 065 297 663,66 | 730 004 424,51 | |||
* Stocks et en-cours | 366 849 674,28 | 199 616 432,11 | |||
* Clients et comptes rattachés | 572 824 919,07 | 444 236 809,71 | |||
* Autres créances et comptes de régularisation | 125 245 897,60 | 69 618 840,56 | |||
* Titres et valeurs de placement | 377 172,71 | 16 532 342,13 | |||
* Disponibilités | 36 796 341,26 | 63 387 450,60 | |||
TOTAL ACTIF | 1 445 195 889,52 | 1 098 253 185,86 | |||
PASSIF | 31/12/2022 | 31/12/2021 | |||
CAPITAUX PROPRES DE L'ENSEMBLE | 669 082 796,86 | 744 706 059,58 | |||
* Capitaux propres (part de groupe) | 669 082 796,86 | 724 091 156,10 | |||
* Capital | 188 576 200,00 | 188 576 200,00 | |||
* Prime d'émission, de fusion, d'apport | 224 782 325,40 | 224 782 325,40 | |||
* Réserves consolidées | 194 413 847,93 | 223 124 446,20 | |||
* Résultat net consolidé part du | groupe | 84 640 476,19 | 107 581 035,57 | ||
* Ecarts de conversion | -23 330 052,66 | -19 972 851,07 | |||
* Intérêts minoritaires | 20 614 903,48 | ||||
Provision pour risques et charges | |||||
Dettes | 484 695 805,03 | 319 569 241,64 | |||
* Emprunts et dettes financières | 99 358 340,71 | 16 920 619,22 | |||
* Fournisseurs et comptes rattachés | 266 902 928,56 | 189 904 874,05 | |||
* Autres dettes et comptes de régularisation | 118 434 535,76 | 112 743 748,37 | |||
* Trésorerie-passif | 291 417 287,63 | 33 977 884,64 | |||
TOTAL PASSIF | 1 445 195 889,52 | 1 098 253 185,86 | |||
COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES CONSOLIDE | En Dirhams | ||||
31/12/2022 | 31/12/2021 | ||||
Produits d'exploitation | 1 969 992 542,91 | 1 846 692 593,93 | |||
* Chiffre d'affaires | 1 950 400 911,41 | 1 824 062 848,96 | |||
* Autres produits | 19 591 631,50 | 22 629 744,97 | |||
Charges d'exploitation | 1 847 696 878,78 | 1 678 031 195,75 | |||
* Achats revendus & consommés | 1 731 520 070,13 | 1 569 323 580,14 | |||
* Autres charges externes | 25 795 741,84 | 22 112 448,42 | |||
* Impôts et taxes | 2 130 091,41 | 1 878 484,37 | |||
* Charges de personnel | 54 666 200,97 | 54 052 665,49 | |||
* Autres charges d'exploitation | 1 400 000,00 | 1 050 000,00 | |||
* Dotations d'exploitation | 32 184 774,43 | 29 614 017,33 | |||
Résultat d'exploitation | 122 295 664,13 | 168 661 398,18 | |||
Charges et produits financiers | 4 577 224,05 | 4 544 941,33 | |||
Résultat courant des entreprises intégrées | 126 872 888,18 | 173 206 339,51 | |||
Charges et produits non courant | -7 135 357,14 | -12 167 573,69 | |||
Impôts sur les bénéfices | 35 097 054,85 | 47 411 219,31 | |||
Résultat net des entreprises intégrées | 84 640 476,19 | 113 627 546,51 | |||
Quote part dans le résultat des entreprises incluses | |||||
par mise en équivalence | |||||
Dotations aux amortissements des écarts d'acquisition | |||||
Résultat net de l'ensemble consolidé | 84 640 476,19 | 113 627 546,51 | |||
Résultat minoritaire | 6 046 510,94 | ||||
Résultat net part du groupe | 84 640 476,19 | 107 581 035,57 | |||
Résultat net consolidé par action en dirhams | 44,88 | 60,26 | |||
INFORMATIONS RELATIVES AU PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION | |||||
Liste des Sociétés | % D'intérêt | % de contrôle | Méthode de consolidation | ||
Disway | Mère | Mère | Intégration globale | ||
Blueway Technology | 100% | 100% | Intégration globale | ||
Experience Store | 100% | 100% | Intégration globale | ||
Disway Logistic Services | 100% | 100% | Intégration globale | ||
Disway MEA | 100% | 100% | Intégration globale | ||
Disway Tunisie | 100% | 100% | Intégration globale |
Le rapport financier annuel 2022 est disponible sur notre site internet sous le lien : www.disway.com/rfa2022
TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE CONSOLIDE | En Dirhams | |||||||||
31/12/2022 | 31/12/2021 | |||||||||
Résultat net des sociétés intégrées | 84 640 476 | 113 627 547 | ||||||||
Elimination des charges et produits sans incidence sur | ||||||||||
la trésorerie ou non liés à l'activité | ||||||||||
*Dotation d'exploitation durable nette de reprise | 8 814 460 | 9 121 440 | ||||||||
*Variation des impôts différés | ||||||||||
*Plue values ou moins value de cession d'immobilisations, nettes impôts | -501 492 | 85 843 | ||||||||
*Autres produits (charges) nets sans effets sur la trésorerie | ||||||||||
*Quote-part dans le résultat des sociétés mises en équivalence | ||||||||||
Capacité d'autofiancement des sociétés Intégrées (I) | 92 953 445 | 122 834 829 | ||||||||
Dividendes reçus de sociétés mises en équivalence | ||||||||||
Variation du besoin de fonds de roulement lié à l'activité (II) | -252 604 397 | -30 532 261 | ||||||||
Stocks | -167 233 242 | -64 335 137 | ||||||||
Créances d'exploitation | -168 059 997 | 9 793 667 | ||||||||
Dettes d'exploitation | 82 688 842 | 24 009 209 | ||||||||
Flux net de trésorerie généré par l'activité (III= I+II) | -159 650 952 | 92 302 569 | ||||||||
Acquisition d'immobilisations nettes d'impôts | -48 507 105 | -4 055 604 | ||||||||
Cessions d'immobilisation corporelles et incorporelles, nette impôt | 505 000 | 215 719 | ||||||||
Variation immobilisations financières | 1 448 563 | -465 614 | ||||||||
Incidence des variations de périmètre | -31 722 902 | |||||||||
Flux de trésorerie lié aux opérations d'investissement (IV) | -78 276 444 | -4 305 499 | ||||||||
Dividendes versés aux actionnaires de la société mère | -132 003 340 | -66 001 670 | ||||||||
Dividendes versés aux minoritaires des sociétés intégrées | ||||||||||
Augmentation du capital en numéraire | ||||||||||
Emissions d' Emprunts / dettes Fin | 90 343 200 | |||||||||
Remboursement des d'emprunts | -7 905 479 | -14 197 748 | ||||||||
Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (V) | -49 565 619 | -80 199 418 | ||||||||
Autres impacts (VI) | ||||||||||
Variation de la trésorerie (III+IV+V+VI) | -287 493 015 | 7 797 652 | ||||||||
Trésorerie à l'ouverture | 29 409 566 | 23 400 915 | ||||||||
Variation de la trésorerie | -287 493 015 | 7 797 652 | ||||||||
Incidence des variations des monnaies étrangéres | 3 462 503 | -1 185 876 | ||||||||
Trésorerie de clôture | -254 620 946 | 29 409 566 | ||||||||
TABLEAU DE VARIATION | Total des | |||||||||
DES CAPITAUX PROPRES | Capital | Primes | Réserves | Résulat | Ecarts | capitaux | ||||
CONSOLIDES | Consolidées | de l'exercice | de conversion | Propres | ||||||
Situation au 31/12/2020 | 188 576 200 | 224 782 325 | 204 086 086 | 84 554 948 | -18 745 425 | 683 254 135 | ||||
Affectation du résultat | 84 554 948 | -84 554 948 | 0 | |||||||
Résultat net de l'exerice | 107 581 036 | 107 581 036 | ||||||||
Dividendes distribués | -66 001 670 | -66 001 670 | ||||||||
Augmentation du Capital | 0 | |||||||||
Autres affectations | 485 082 | -1 227 427 | -742 345 | |||||||
Situation au 31/12/2021 | 188 576 200 | 224 782 325 | 223 124 446 | 107 581 036 | -19 972 851 | 724 091 156 | ||||
Affectation du résultat | 107 581 036 | -107 581 036 | 0 | |||||||
Résultat net de l'exerice | 84 640 476 | 84 640 476 | ||||||||
Dividendes distribués | -132 003 340 | -132 003 340 | ||||||||
Augmentation du Capital | 0 | |||||||||
Autres affectations | -4 288 294 | -3 357 202 | -7 645 495 | |||||||
Situation au 31/12/22 | 188 576 200 | 224 782 325 | 194 413 848 | 84 640 476 | -23 330 053 | 669 082 796 | ||||
EVOLUTION DES IMMOBILISATIONS | Montant au | Accroissements | Cessions et | Virements poste | V.Brute au | |||||
31/12/2021 | Sorties | à poste | 31/12/2022 | |||||||
Ecarts d'acquisitions | 11 492 095 | - | - | - | 11 492 095 | |||||
Immobilisations en non valeurs | - | - | - | - | - | |||||
Immobilisations incorporelles | 174 558 923 | 13 109 | - | - | 174 572 032 | |||||
Brevets, marques, droits, valeurs similaires | 67 498 | - | - | - | 67 498 | |||||
Fonds commercial | 171 367 483 | - | - | - | 171 367 483 | |||||
Autres immobilisations incorporelles | 3 123 941 | 13 109 | - | - | 3 137 050 | |||||
Immobilisations corporelles | 225 612 859 | 48 493 996 | - | 4 673 | - | 274 102 182 | ||||
Terrains | 54 921 250 | - | - | - | 54 921 250 | |||||
Constructions | 142 263 226 | 1 182 970 | - | - | 143 446 196 | |||||
Installations techniques matériel et outillage | 2 322 119 | 861 | - | - | 2 322 979 | |||||
Matériel de transport | 6 522 293 | 648 486 | 4 673 | - | 7 166 106 | |||||
Mobilier, matériel de bureau et aménagement | 18 523 504 | 842 258 | - | - | 19 365 762 | |||||
Autres immobilisations corporelles | 251 136 | - | - | - | 251 136 | |||||
Immobilisations corporelles en cours | 809 331 | 45 819 422 | - | - | 46 628 753 | |||||
Immobilisations financières | 2 545 692 | 6 619 | 1 085 946 | - | 1 466 365 | |||||
Titre mis en équivalence | - | - | - | - | - | - | ||||
TOTAL | 414 209 569 | 48 513 724 | - | 1 090 620 | - | 461 632 673 | ||||
COMMUNICATION FINANCIÈRE
Comptes Sociaux au 31 Décembre 2022
BILAN (ACTIF) | En Dirhams | ||||||
ACTIF | 31/12/2022 | 31/12/2021 | |||||
Brut Amortissements | Net | Net | |||||
et Provisions | |||||||
IMMOBILISATION EN NON VALEUR (a) | 1 846 175,00 | 1 107 705,00 | 738 470,00 | 1 107 705,00 | |||
Frais préliminaires | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Charges à repartir sur plusieurs exercices | 1 846 175,00 | 1 107 705,00 | 738 470,00 | 1 107 705,00 | |||
Primes de remboursement des obligations | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (b) | 174 103 638,67 | 2 459 679,78 | 171 643 958,89 | 171 657 458,53 | |||
Immobilisations en recherche et développement | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Brevets, marques, droits et valeurs similaires | 67 498,20 | 21 022,64 | 46 475,56 | 59 975,20 | |||
IMMOBILISE | Fonds commercial | 171 367 483,33 | 0,00 | 171 367 483,33 | 171 367 483,33 | ||
Autres immobilisations incorporelles | 2 668 657,14 | 2 438 657,14 | 230 000,00 | 230 000,00 | |||
IMMOBILISATIONS CORPORELLES (c) | 266 436 310,06 | 98 809 154,25 | 167 627 155,81 | 128 063 333,01 | |||
Terrains | 54 921 250,00 | 0,00 | 54 921 250,00 | 54 921 250,00 | |||
Constructions | 143 446 196,18 | 79 627 100,19 | 63 819 095,99 | 69 587 663,93 | |||
ACTIF | Installations techniques, matériel et outillage | 2 303 177,43 | 1 742 530,77 | 560 646,66 | 738 306,66 | ||
Matériel de transport | 4 405 564,28 | 3 778 374,07 | 627 190,21 | 763 690,61 | |||
Mobilier, matériel de bureau et aménagements divers 14 480 233,77 | 13 413 749,37 | 1 066 484,40 | 1 235 842,43 | ||||
Autres immobilisations corporelles | 251 135,70 | 247 399,85 | 3 735,85 | 7 248,38 | |||
Immobilisations corporelles en cours | 46 628 752,70 | 0,00 | 46 628 752,70 | 809 331,00 | |||
IMMOBILISATIONS FINANCIERES (d) | 108 147 567,03 | 21 500 000,00 | 86 647 567,03 | 53 434 371,49 | |||
Prêts immobilisés | 364 884,60 | 0,00 | 364 884,60 | 663 633,62 | |||
Autres créances financières | 217 584,17 | 0,00 | 217 584,17 | 217 584,17 | |||
Titres de participation | 107 565 098,26 | 21 500 000,00 | 86 065 098,26 | 52 553 153,70 | |||
Autres titres immobilisés | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
ECARTS DE CONVERSION - ACTIF (e) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Diminution des créances immobilisées | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
Augmentation des dettes de finance | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
TOTAL I ( a+b+c+d+e) | 550 533 690,76 | 123 876 539,03 | 426 657 151,73 | 354 262 868,03 | |||
STOCKS (f) | 318 770 680,42 | 5 057 928,41 | 313 712 752,01 | 186 776 982,38 | |||
Marchandises | 318 770 680,42 | 5 057 928,41 | 313 712 752,01 | 186 776 982,38 | |||
Matières et fournitures consommables | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Produits en cours | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
CIRCULANT | Produits interm et produits résiduels | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
Produits finis | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (g) | 631 914 019,09 | 29 624 722,87 | 602 289 296,22 | 429 974 881,45 | |||
Fournis. débiteurs, avances et acomptes | 16 905 592,28 | 0,00 | 16 905 592,28 | 15 475 140,26 | |||
Clients et comptes rattaches | 531 266 784,66 | 29 624 722,87 | 501 642 061,79 | 381 314 417,72 | |||
Personnel | 30 000,00 | 0,00 | 30 000,00 | 2 500,00 | |||
ACTIF | Etat | 82 584 493,94 | 0,00 | 82 584 493,94 | 32 177 670,01 | ||
Comptes d'associés | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Autres débiteurs | 316 082,28 | 0,00 | 316 082,28 | 283 803,14 | |||
Compte de régularisation actif | 811 065,93 | 0,00 | 811 065,93 | 721 350,32 | |||
TITRES ET VALEUR DE PLACEMENT (h) | 372 082,50 | 0,00 | 372 082,50 | 372 082,50 | |||
ECART DE CONVERSION - ACTIF (i) | 1 152 863,17 | 1 152 863,17 | 1 463 129,91 | ||||
TOTAL II ( f+g+h+i) | 952 209 645,18 | 34 682 651,28 | 917 526 993,90 | 618 587 076,24 | |||
TRESORERIE - ACTIF | 20 186 736,72 | 0,00 | 20 186 736,72 | 44 251 329,05 | |||
TRESORERIE | Chèques et valeurs à encaisser | 15 237 482,16 | 0,00 | 15 237 482,16 | 12 691 782,25 | ||
TOTAL III | 20 186 736,72 | 0,00 | 20 186 736,72 | 44 251 329,05 | |||
Banques, T.G & CCP | 4 907 374,93 | 0,00 | 4 907 374,93 | 31 512 531,01 | |||
Caisses, régies d'avances et accréditifs | 41 879,63 | 0,00 | 41 879,63 | 47 015,79 | |||
TOTAL GENERAL I+II+III | 1 522 930 072,66 | 158 559 190,31 | 1 364 370 882,35 | 1 017 101 273,32 |
BILAN (PASSIF)
PASSIF
CAPITAUX PROPRES
Capital social ou personnel (1)
moins: Actionnaires, capital souscrit non appelé dont versé.. Prime d'émission, de fusion, d'apport
Ecarts de réévaluation Réserve légale Autres réserves Report à nouveau (2)
Résultats nets en instance d'affectation (2) Résultat net de l'exercice (2)
PERMANENT | TOTAL DES CAPITAUX PROPRES (a) |
CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (b) | |
Subventions d'investissement | |
FINANCEMENT | Provisions réglementées |
DETTES DE FINANCEMENT (c) | |
Emprunts obligataires | |
Autres dettes de financement | |
PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (d) | |
Provisions pour risques | |
Provisions pour charges | |
ECARTS DE CONVERSION - PASSIF (e) | |
Augmentation des créances immobilisées | |
Diminution des dettes de financement | |
TOTAL I ( a+b+c+d+e ) | |
DETTES DU PASSIF CIRCULANT (f) | |
Fournisseurs et comptes rattachés | |
CIRCULANT | Clients créditeurs, avances et acomptes |
Comptes d'associés | |
Personnel | |
Organismes sociaux | |
PASSIF | Etat |
Autres créanciers | |
Comptes de régularisation - passif | |
AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (g) | |
ECARTS DE CONVERSION - PASSIF (h)( Eléments circulants ) | |
TOTAL II ( f+g+h ) | |
TRESORERIE | TRESORERIE PASSIF |
TOTAL III | |
Crédits d'escompte | |
Crédits de trésorerie | |
Banques ( soldes créditeurs ) | |
TOTAL I+II+III |
En Dirhams | |
31/12/2022 | 31/12/2021 |
188 576 200,00 | 188 576 200,00 |
0,00 | 0,00 |
224 782 325,40 | 224 782 325,40 |
0,00 | 0,00 |
18 857 620,00 | 18 857 620,00 |
11 900 222,38 | 68 473 082,38 |
132 907 450,17 | 113 123 978,31 |
0,00 | 0,00 |
56 880 804,59 | 95 213 951,86 |
633 904 622,54 | 709 027 157,95 |
662 643,00 | 662 643,00 |
0,00 | 0,00 |
662 643,00 | 662 643,00 |
98 838 690,69 | 16 352 180,33 |
0,00 | 0,00 |
98 838 690,69 | 16 352 180,33 |
0,00 | 0,00 |
0,00 | 0,00 |
0,00 | 0,00 |
0,00 | 0,00 |
0,00 | 0,00 |
0,00 | 0,00 |
733 405 956,23 | 726 041 981,28 |
360 336 761,54 | 261 030 500,92 |
264 819 420,71 | 175 555 559,19 |
0,00 | 347 780,00 |
46 001,93 | 276 033,06 |
1 412 227,81 | 1 936 146,55 |
92 561 654,12 | 82 811 107,53 |
4 650,00 | 4 650,00 |
343,00 | 1 942,85 |
1 492 463,97 | 97 281,74 |
9 172 355,17 | 9 688 994,91 |
5 094 292,89 | 364 314,42 |
374 603 409,60 | 271 083 810,25 |
256 361 516,52 | 19 975 481,79 |
0,00 | 0,00 |
200 000 000,00 | 0,00 |
56 361 516,52 | 19 975 481,79 |
256 361 516,52 | 19 975 481,79 |
1 364 370 882,35 | 1 017 101 273,32 |
COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES ( HORS TAXES ) | En Dirhams |
TABLEAU DE FINANCEMENT DE L'EXERCICE
31/12/2022 31/12/2021
- PRODUITS D'EXPLOITATION
Ventes de marchandises | 1 585 647 500,83 | 1 516 202 804,17 | ||||
Ventes de biens et services produits | 16 615 028,37 | 13 227 159,54 | ||||
Chiffres d'affaires | 1 602 262 529,20 | 1 529 429 963,71 | ||||
Variation de stock de produits | 0,00 | 0,00 | ||||
EXPLOITATION | Immobilisations produites pour l'Ese p/elle même | 0,00 | 0,00 | |||
Subvention d'exploitation | 0,00 | 0,00 | ||||
Achats revendus de marchandises | 1 428 781 555,30 | 1 317 936 922,18 | ||||
Autres produits d'exploitation | 0,00 | 0,00 | ||||
Reprises d'exploitation; transfert de charges | 10 057 048,18 | 7 854 764,67 | ||||
TOTAL I | 1 612 319 577,38 | 1 537 284 728,38 | ||||
II | CHARGES D'EXPLOITATION | |||||
Achat consommes de matières et de fournitures | 1 833 426,96 | 1 780 408,50 | ||||
Autres charges externes | 18 261 673,70 | 16 408 908,78 | ||||
Impôts et taxes | 1 125 456,99 | 1 068 234,60 | ||||
Charges de personnel | 48 332 350,92 | 48 458 683,21 | ||||
Autres charges d'exploitation | 1 400 000,00 | 1 050 000,00 | ||||
Dotations d'exploitation | 26 301 924,58 | 19 777 155,70 | ||||
TOTAL II | 1 526 036 388,45 | 1 406 480 312,97 | ||||
III | RESULTAT D'EXPLOITATION ( I - II ) | 86 283 188,93 | 130 804 415,41 | |||
IV | PRODUITS FINANCIERS | 0,00 | ||||
Produits des titres de participation et autres titres immobilises | 0,00 | |||||
Gains de change | 14 256 703,48 | 6 746 032,40 | ||||
Intérêts et autres produits financiers | 9 485 542,19 | 11 530 275,50 | ||||
FINANCIER | Reprises financières; transfert de charges | 1 463 129,91 | 242 455,66 | |||
TOTAL IV | 25 205 375,58 | 18 518 763,56 | ||||
V | CHARGES FINANCIERES | |||||
Charges d'intérêts | 8 960 492,13 | 2 541 386,34 | ||||
Pertes de changes | 8 831 675,82 | 3 423 787,45 | ||||
Autres charges financières | 0,00 | 0,00 | ||||
Dotations financières | 1 152 863,17 | 1 463 129,91 | ||||
TOTAL V | 18 945 031,12 | 7 428 303,70 | ||||
VI | RESULTAT FINANCIER ( IV - V ) | 6 260 344,46 | 11 090 459,86 | |||
VII | RESULTAT COURANT ( III - V I) | 92 543 533,39 | 141 894 875,27 | |||
VIII PRODUITS NON COURANTS | ||||||
Produits des cessions d'immobilisations | 345 000,00 | 0,00 | ||||
Subventions d'équilibre | 0,00 | 0,00 | ||||
Reprises sur subventions d'investissement | 0,00 | 0,00 | ||||
COURANT | Autres produits non courants | 2 107 548,11 | 541 982,95 | |||
IX CHARGES NON COURANTES | 0,00 | 0,00 | ||||
Reprises non courantes; transferts de charges | ||||||
TOTAL VIII | 2 452 548,11 | 541 982,95 | ||||
NON | ||||||
Valeurs nettes d'amortissements des immobilisations cédées | 1 932,46 | 4 687,71 | ||||
Subventions accordées | 0,00 | 0,00 | ||||
Autres charges non courantes | 7 345 931,45 | 3 846 018,65 | ||||
Dotations non courantes aux amortiss. et provision | 0,00 | 0,00 | ||||
TOTAL IX | 7 347 863,91 | 3 850 706,36 | ||||
X | RESULTAT NON COURANT ( VIII- IV ) | -4 895 315,80 | -3 308 723,41 | |||
XI | RESULTAT AVANT IMPOTS ( VII+ X ) | 87 648 217,59 | 138 586 151,86 | |||
XII | IMPOTS SUR LES RESULTATS | 30 767 413,00 | 43 372 200,00 | |||
XIII | RESULTAT NET ( XI - XII ) | 56 880 804,59 | 95 213 951,86 | |||
XIV TOTAL DES PRODUITS ( I + IV + VIII ) | 1 639 977 501,07 | 1 556 345 474,89 | ||||
XV TOTAL DES CHARGES ( II + V + IX + XII ) | 1 583 096 696,48 | 1 461 131 523,03 | ||||
XVI RESULTAT NET ( XIV - XV ) | 56 880 804,59 | 95 213 951,86 | ||||
(modèle normal) | ||||
I SYNTHESE DES MASSES DU BILAN | ||||
Exercice | ||||
MASSES | Exercice | précédent | ||
a | b | |||
1 | Financement Permanent | 733 405 956,23 | 726 041 981,28 | |
2 | Moins actif immobilisé | 426 657 151,73 | 354 262 868,03 | |
3 | = Fonds de Roulement Fonctionnel (1-2) (A) | 306 748 804,50 | 371 779 113,25 | |
4 | Actif circulant | 917 526 993,90 | 618 587 076,24 | |
5 | Moins passif circulant | 374 603 409,60 | 271 083 810,25 | |
6 | = Besoin de Financement global (4-5) (B) | 542 923 584,30 | 347 503 265,99 | |
7 | TRESORERIE NETTE (Actif-Passif) | = A-B | -236 174 779,80 | 24 275 847,26 |
II EMPLOIS ET RESSOURCES | ||||
EXERCICE | ||||
EMPLOIS | RESSOURCES | |||
I RESSOURCES STABLES DE | ||||
L'EXERCICE (FLUX) | ||||
* AUTOFINANCEMENT | (A) | -67 043 514,28 | ||
+ Capacité d'autofinancement | 64 959 825,72 | |||
- Distributions de bénéfices | 132 003 340,00 | |||
* CESSIONS ET REDUCTIONS | ||||
D'IMMOBILISATIONS | (B) | 643 749,02 | ||
+ Cessions d'immobilisations incorpor. | 0,00 | |||
+ Cessions d'immobilisation corporelles | 345 000,00 | |||
+ Cessions d'immobilisation financières | 0,00 | |||
+ récupérations sur créances immobilisées | 298 749,02 | |||
* AUGMENTATION DES CAPITAUX | ||||
PROPRES ET ASSIMILES | (C) | 0,00 | 0,00 | |
+ Augmentation du capital , apports | ||||
+ Subventions d'investissement | ||||
AUGMENTATION DES DETTES | ||||
DE FINANCEMENT | (D) | 90 343 200,00 | ||
(nettes de primes de remboursement) | ||||
TOTAL RESSOURCES STABLES | ||||
(A+B+C+D) | 23 943 434,74 | |||
II EMPLOIS STABLES DE L'EXERCICE (FLUX) | ||||
ACQUISITIONS ET AUGMENTATIONS | ||||
D'IMMOBILISATIONS | (E) | 81 117 053,85 | ||
+ Acquisitions d'immobilisations incorpor. | 0,00 | |||
+ Acquisitions d'immobilisation corporelles | 47 605 109,29 | |||
+ Acquisitions d'immobilisation financières | 33 511 944,56 | |||
+ Augmentation des créances immob. | 0,00 | |||
* REMBOURSEMENT DES CAPITAUX | ||||
PROPRES | (F) | 0,00 | ||
* REMBOURSEMENTS DES DETTES | ||||
DE FINANCEMENT | (G) | 7 856 689,64 | ||
* EMPLOIS EN NON VALEURS | (H) | 0,00 | ||
TOTAL II - EMPLOIS STABLES | ||||
(E+F+G+H) | 88 973 743,49 | |||
III VARIATION DU BESOIN DE FINANCEMENT | ||||
GLOBAL (B.F.G) | 195 420 318,31 | 0,00 | ||
IV VARIATION DE LA TRESORERIE | 0,00 | 260 450 627,06 | ||
TOTAL GENERAL | 284 394 061,80 | 284 394 061,80 |
Exercice du 01/01/2022 au 31/12/2022
Variations a-b | ||
Emplois | Ressources | |
c | d | |
7 363 974,95 | ||
72 394 283,70 | ||
65 030 308,75 | ||
298 939 917,66 | ||
103 519 599,35 | ||
195 420 318,31 | ||
260 450 627,06 | ||
EXERCICE PRECEDENT | ||
EMPLOI | RESSOURCES | |
38 937 077,09 | ||
104 938 747,09 | ||
66 001 670,00 | ||
246 017,07 | ||
0,00 | ||
0,00 | ||
0,00 | ||
246 017,07 | ||
0,00 | 0,00 | |
39 183 094,16 | ||
4 393 412,70 | ||
53 545,35 | ||
3 901 867,35 | ||
0,00 | ||
438 000,00 | ||
0,00 | ||
11 357 922,67 | ||
0,00 | ||
15 751 335,37 | ||
17 941 532,81 | 0,00 | |
5 490 225,98 | 0,00 | |
39 183 094,16 | 39 183 094,16 |
Aux Actionnaires de la société | |
DISWAY S.A. | |
8, Lot La Colline II-Sidi Mâarouf, | |
Casablanca | Rapport des commissaires aux comptes |
Exercice du 1er janvier au 31 décembre 2022 | |
Opinion | Audit des états de synthèse consolidés |
Nous avons effectué l'audit des états de synthèse consolidés de la société DISWAY et de ses filiales (« le groupe »), qui comprennent le bilan consolidé au 31 décembre 2022, ainsi que le compte de produits et charges consolidé, le tableau consolidé des flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date, ainsi que l'état des informations complémentaires (ETIC), y compris un résumé des principales méthodes comptables. Ces états de synthèse consolidés font ressortir un montant de capitaux propres consolidés de KMAD 669.083 dont un bénéfice net consolidé de KMAD 84 640.
Nous certifions que les états de synthèse consolidés cités au premier paragraphe ci-dessus, sont réguliers et sincères et donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle du patrimoine et de la situation financière du groupe DISWAY au 31 décembre 2022 ainsi que du résultat de l'ensemble consolidé pour l'exercice clos à cette date, conformément au référentiel comptable en vigueur au Maroc.
Fondement de l'opinion
Nous avons effectué notre audit selon les Normes de la Profession au Maroc. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états consolidés » du présent rapport. Nous sommes indépendants du groupe conformément aux règles de déontologie qui s'appliquent à l'audit des états de synthèse au Maroc et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit.
Questions clés de l'audit
Les questions clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états de synthèse consolidés de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états synthèse consolidés pris dans leur ensemble et aux fins de la formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que les questions décrites ci-après constituent les questions clés de l'audit qui doivent être communiquées dans notre rapport :
1 Dépréciation des créances clients
-
Risque identifié
Au 31 décembre 2022, la valeur des clients et comptes rattachés est inscrite au bilan consolidé pour une valeur nette comptable d'environ KMAD 572 825 soit 39,64% du total de l'actif du groupe.
La provision pour dépréciation des créances clients et comptes rattachés du groupe, qui s'élève à environ KMAD 51 096 au 31 décembre 2022, est calculée par le groupe en fonction de l'ancienneté et du suivi du comité de pilotage des créances impayées ou présentant des difficultés de recouvrement.
Nous avons considéré que la dépréciation des créances clients et comptes rattachés est un point clé d'audit compte tenu de l'importance de ces créances dans le bilan du groupe, soit KMAD 572 825 en 2022 et KMAD 444 237 en 2021 et de la sensibilité du processus de recouvrement dans le contexte de la crise liée au Covid-19. - Procédures d'audit mises en œuvre en réponse à ce risque
Nos contrôles relatifs à la dépréciation des créances clients ont notamment consisté à :
- Examiner la balance âgée, analyser les retards de paiement et discuter avec la direction les raisons du retard dans le recouvrement de certaines créances significatives ;
- Analyser les paiements reçus postérieurement à la date de clôture pour les créances les plus significatives ;
- Contrôler le calcul de la provision pour dépréciation et sa conformité avec la règle de provisionnement adoptée par le groupe.
2 Dépréciation des stocks de marchandises - Risque identifié
Le stock des marchandises affiche une valeur nette comptable de l'ordre de 366 850 KMAD au 31 décembre 2022.
La dépréciation du stock des marchandises est basée sur un modèle de dépréciation mis en place pour chaque famille de produit et selon l'antériorité du stock détenu.
Nous avons considéré que la dépréciation du stock est un point clé d'audit, du fait que le marché du matériel informatique et électronique est très sensible aux évolutions technologiques ainsi que les mutations dans la nature des besoins des utilisateurs sur le plan international, ayant un effet significatif sur l'évolution des prix.
- Procédures d'audit mises en œuvre en réponse à ce risque
Nos travaux relatifs à la dépréciation du stock ont notamment consisté à :
- Identifier les données et les hypothèses retenues par la Direction pour déterminer la valeur d'inventaire et identifier les articles qui doivent être comptabilisés à cette valeur ;
- Prendre connaissance des procédures de contrôle interne mises en place pour identifier les articles à rotation lente ;
- Tester l'efficacité des contrôles clés relatifs à ces procédures ;
- Comparer par sondages le coût des articles en stock avec le prix net de réalisation afin de confirmer le montant de la dépréciation constatée dans les comptes.
- Identifier les articles à rotation lente et vérifier leur correcte évaluation.
Responsabilités de la direction et des responsables de la gouvernance à l'égard des états de synthèse consolidés
La direction est responsable de l'établissement et de la présentation sincère de ces états de synthèse, conformément au référentiel comptable admis au Maroc. Cette responsabilité comprend la conception, la mise en place et le suivi d'un contrôle interne relatif à l'établissement et la présentation des états de synthèse ne comportant pas d'anomalie significative, ainsi que la détermination d'estimations comptables raisonnables au regard des circonstances.
Lors de la préparation des états de synthèse consolidés, c'est à la direction qu'il incombe d'évaluer la capacité du groupe à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions se rapportant à la continuité de l'exploitation et d'appliquer le principe comptable de continuité d'exploitation, sauf si la direction a l'intention de liquider le groupe ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s'offre à elle.
Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d'information financière du groupe.
Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états de synthèse consolidés
Notre responsabilité est d'exprimer une opinion sur ces états de synthèse sur la base de notre audit. Nous avons effectué notre audit selon les Normes de la Profession au Maroc.
Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les états de synthèse consolidés pris dans leur ensemble sont exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs et de délivrer un rapport de l'auditeur contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit réalisé conformément aux normes de la profession au Maroc permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d'erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états de synthèse consolidés prennent en se fondant sur ceux-ci.
Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes de la profession au Maroc, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit. En outre :
- Nous identifions et évaluons les risques que les états de synthèse consolidés comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d'une anomalie significative résultant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;
- Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne du groupe ;
- Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;
-
Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l'utilisation par la direction du principe comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du groupe à poursuivre son exploitation.
Si nous concluons à l'existence d'une incertitude significative, nous sommes tenus d'attirer l'attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états de synthèse consolidés au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d'exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s'appuient sur les éléments probants obtenus jusqu'à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener le groupe à cesser son exploitation ; - Nous évaluons la présentation d'ensemble, la structure et le contenu des états de synthèse consolidés, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états de synthèse consolidés représentent les opérations et événements sous-jacents d'une manière propre à donner une image fidèle ;
- Nous obtenons des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités et activités du groupe pour exprimer une opinion sur les états de synthèse consolidés. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de la réalisation de l'audit du groupe. Nous assumons l'entière responsabilité de l'opinion d'audit.
Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l'étendue et le calendrier prévus des travaux d'audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit.
Casablanca, le 10 avril 2023
COMMUNICATION FINANCIÈRE
Rapports des commissaires aux comptes 2022
Aux Actionnaires de la société | |
DISWAY S.A. | |
8, Lot La Colline II-Sidi Mâarouf, | |
Casablanca | Rapport Général des commissaires aux comptes |
Exercice du 1er janvier au 31 décembre 2022 | |
Opinion | Audit des états de synthèse |
Conformément à la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous avons effectué l'audit des états de synthèse ci-joints de la société DISWAY S.A., qui comprennent le bilan, le compte de produits et charges, l'état des soldes de gestion et l'état des informations complémentaires (ETIC) relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2022. Ces états de synthèse font ressortir un montant de capitaux propres et assimilés de MAD 634 567 265,54 dont un bénéfice net de MAD 56 880 804,59.
Nous certifions que les états de synthèse cités au premier paragraphe ci-dessus sont réguliers et sincères et donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société DISWAY S.A. au 31 décembre 2022 conformément au référentiel comptable en vigueur au Maroc.
Fondement de l'opinion
Nous avons effectué notre audit selon les Normes de la Profession au Maroc. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états de synthèse » du présent rapport. Nous sommes indépendants de la société conformément aux règles de déontologie qui s'appliquent à l'audit des états de synthèse au Maroc et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit.
Questions clés de l'audit
Les questions clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états de synthèse de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états de synthèse pris dans leur ensemble et aux fins de la formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que les questions décrites ci-après constituent les questions clés de l'audit qui doivent être communiquées dans notre rapport :
1 Dépréciation des créances clients
-
Risque identifié
Au 31 décembre 2022, la valeur des créances clients est inscrite au bilan pour une valeur brute d'environ KMAD 531 267 et une valeur nette comptable d'environ KMAD 501 642, soit 36,77% du total de l'actif de la Société.
La provision pour dépréciation des créances clients, quant à elle, s'élève à environ KMAD 29 625, est calculée en fonction de l'ancienneté et du suivi, effectué par le comité de pilotage, des créances impayées ou présentant des difficultés de recouvrement.
Nous avons considéré que la dépréciation des créances clients est un point clé d'audit compte tenu de l'importance de ces créances dans le bilan de la société, soit KMAD 501 642 en 2022 et KMAD 381 314 en 2021 et de la sensibilité du processus de recouvrement dans le contexte de la crise liée au Covid-19.
- Procédures d'audit mises en œuvre en réponse à ce risque
Nos contrôles relatifs à la dépréciation des créances clients ont notamment consisté à :
- Examiner la balance âgée, analyser les retards de paiement et discuter avec la direction les raisons du retard dans le recouvrement de certaines créances significatives ;
- Analyser les paiements reçus postérieurement à la date de clôture pour les créances les plus significatives ;
- Contrôler le calcul de la provision pour dépréciation et sa conformité avec la règle de provisionnement adoptée par la société.
2 Dépréciation des stocks de marchandises - Risque identifié
Le stock des marchandises affiche une valeur nette comptable de l'ordre de KMAD 313 713 au 31 décembre 2022.
La dépréciation du stock des marchandises est basée sur un modèle de dépréciation mis en place pour chaque famille de produit et selon l'antériorité du stock détenu.
Nous avons considéré que la dépréciation du stock est un point clé d'audit, du fait que le marché du matériel informatique et électronique est très sensible aux évolutions technologiques ainsi que les mutations dans la nature des besoins des utilisateurs sur le plan international, ayant un effet significatif sur l'évolution des prix.
- Procédures d'audit mises en œuvre en réponse à ce risque
Nos travaux relatifs à la dépréciation du stock ont notamment consisté à :
- Identifier les données et les hypothèses retenues par la Direction pour déterminer la valeur d'inventaire et identifier les articles qui doivent être comptabilisés à cette valeur ;
- Prendre connaissance des procédures de contrôle interne mises en place pour identifier les articles à rotation lente ;
- Tester l'efficacité des contrôles clés relatifs à ces procédures ;
- Comparer par sondages le coût des articles en stock avec le prix net de réalisation afin de confirmer le montant de la dépréciation constatée dans les comptes ;
- Identifier les articles à rotation lente et vérifier leur correcte évaluation.
Rapport de gestion
Nous nous sommes assurés de la concordance, des informations données dans le rapport de gestion du Directoire destiné aux actionnaires avec les états de synthèse de la société, prévues par la loi.
Les informations données sur la situation financière et les états de synthèse dans le rapport de gestion du Directoire et les documents adressées aux actionnaires correspondent aux comptes annuels audités.
Responsabilités de la direction et des responsables de la gouvernance à l'égard des états de synthèse
La direction est responsable de l'établissement et de la présentation sincère de ces états de synthèse, conformément au référentiel comptable admis au Maroc. Cette responsabilité comprend la conception, la mise en place et le suivi d'un contrôle interne relatif à l'établissement et la présentation des états de synthèse ne comportant pas d'anomalie significative, ainsi que la détermination d'estimations comptables raisonnables au regard des circonstances.
Lors de la préparation des états de synthèse, c'est à la direction qu'il incombe d'évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions se rapportant à la continuité de l'exploitation et d'appliquer le principe comptable de continuité d'exploitation, sauf si la direction a l'intention de liquider la société ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s'offre à elle.
Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d'information financière de la société.
Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états de synthèse
Notre responsabilité est d'exprimer une opinion sur ces états de synthèse sur la base de notre audit. Nous avons effectué notre audit selon les Normes de la Profession au Maroc.
Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les états de synthèse pris dans leur ensemble sont exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs et de délivrer un rapport de l'auditeur contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit réalisé conformément aux normes de la profession au Maroc permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d'erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états de synthèse prennent en se fondant sur ceux-ci.
Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes de la profession au Maroc, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit. En outre :
- Nous identifions et évaluons les risques que les états de synthèse comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d'une anomalie significative résultant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;
- Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne de la société ;
- Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;
- Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l'utilisation par la direction du principe comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude significative, nous sommes tenus d'attirer l'attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états de synthèse au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d'exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s'appuient sur les éléments probants obtenus jusqu'à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener la société à cesser son exploitation ;
- Nous évaluons la présentation d'ensemble, la structure et le contenu des états de synthèse, y compris les informations fournies dans l'ETIC, et apprécions si les états de synthèse représentent les opérations et événements sous-jacents d'une manière propre à donner une image fidèle.
Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l'étendue et le calendrier prévus des travaux d'audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit.
Vérifications et informations spécifiques
Nous avons procédé également aux vérifications spécifiques prévues par la loi et nous nous sommes assurés notamment de la sincérité et de la concordance, des informations données dans le rapport de gestion du directoire destiné aux actionnaires avec les états de synthèse de la société.
Casablanca, le 10 avril 2023
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Disway SA published this content on 28 April 2023 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 28 April 2023 15:21:05 UTC.
