ENNAKL AUTOMOBILES S.A. ENNAKL AUTOMOBILES S.A.
Rapport d'audit sur les états financiers individuels
arrêtés au 31 décembre 2023 établis conformément au référentiel IFRS
Les commissaires aux comptes associés M.T.B.F
Expert-Partners
Les commissaires aux comptes associés M.T.B.F
Société d'Expertise Comptable Immeuble The Screen
Les Berges du Lac II -1053 Tunis
Tél +216 71 96 39 00 Fax +216 71 86 17 89 Identifiant Unique : 033432B
Expert-Partners
Centre Urbain Nord, Immeuble ICC Mezzanine Bureau M. B04 -1082 Tunis Tél. +216 (71) 750 200 Fax. +216 (71) 767 083
E-mail : s.meziou@gnet.tn Identifiant unique : 1510225M
Mesdames, Messieurs les Actionnaires de la société
Ennakl Automobiles S.A.
Z.I Ariana - Aéroport
RAPPORT SUR L'AUDIT DES ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS
Opinion
En exécution de la mission que vous avez bien voulu nous confier, nous avons effectué l'audit des états financiers individuels de la Société ENNAKL AUTOMOBILES S.A. (« la société ») qui comprennent l'état de la situation financière au 31 décembre 2023, l'état de résultat global, l'état des flux de trésorerie et le tableau des variations des capitaux propres pour l'exercice clos à cette date, ainsi que les notes annexes, y compris le résumé des principales méthodes comptables. Ces états financiers font ressortir, au 31 décembre 2023, un total bilan de 461 962 285 DT et des capitaux propres de 208 808 065 DT y compris le bénéfice net de l'exercice s'élevant à 35 479 697 DT.
A notre avis, les états financiers ci-joints présentent sincèrement, dans tous leurs aspects significatifs, la situation financière de la Société ENNAKL AUTOMOBILES S.A. au 31 décembre 2023, ainsi que sa performance financière et ses flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date, conformément aux Normes internationales d'information financière (IFRS).
Fondement de l'opinion
Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d'audit. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l'auditeur pour l'audit des états financiers » du présent rapport. Nous sommes indépendants de la société conformément aux règles de déontologie qui s'appliquent à l'audit des états financiers, et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit.
Questions clés d'audit
Les questions clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états financiers de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers pris dans leur ensemble et aux fins de la formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que les questions décrites ci-après constituent les questions clés de l'audit qui doivent être communiquées dans notre rapport :
-
Les Revenus :
Description de la question clé de l'audit :
Le chiffre d'affaires, figure à l'état de résultat net et des autres éléments du résultat global au 31 décembre 2023, pour un montant de 645 522 654 DT et représente le poste le plus important de l'état de résultat net et des autres éléments du résultat global.
Ce chiffre d'affaires est composé essentiellement de ventes de véhicules neufs pour un montant de 606 609 328 DT.
Nous avons considéré que la reconnaissance des revenus est un point clé de l'audit en raison de leur importance significative dans les états financiers de la société.
Réponse d'audit :
En réponse, nous avons examiné la conformité au référentiel IFRS des méthodes comptables sous-tendant la reconnaissance du revenu.
Compte tenu notamment de la volumétrie des transactions de ventes, nous avons examiné et évalué les procédures de contrôle interne correspondantes et nous avons réalisé des tests sur les contrôles clefs pertinents.
En outre, nous avons testé les rapports générés par le système d'information que nous avons rapproché avec les données comptables.
Nous avons également procédé à des examens analytiques des revenus complétés par des tests de détail à la transaction. - Actifs financiers évalués à la juste valeur par le biais des Autres Eléments du Résultat Global (AERG) :
Description de la question clé de l'audit :
Au 31 décembre 2023, les actifs financiers à la juste valeur par le biais des AERG s'élèvent à 90 043 444 DT et représentent un des postes les plus importants de l'état de la situation financière.
Ils sont évalués, lors de la comptabilisation initiale, à la juste valeur majorée des coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition.
Les variations ultérieures de la juste valeur sont présentées dans les autres éléments du résultat global suivant le choix fait par l'entité lors de la comptabilisation initiale conformément à la norme IFRS 9.
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L'estimation de la valeur d'inventaire de ces titres requiert l'exercice du jugement de la direction dans son choix des éléments à considérer selon les actifs concernés, ainsi que pour la détermination de la juste valeur.
Compte tenu du caractère significatif des actifs financiers au regard de la situation financière de la société et du jugement nécessaire à l'estimation de leur juste valeur, nous avons considéré que l'évaluation des actifs financiers à la juste valeur par le biais des AERG constitue un point clef de l'audit.
Réponse d'audit :
Nos travaux ont consisté principalement en ce qui suit :
- Sur la base de la situation financière des sociétés concernées et des choix des méthodes d'évaluation utilisées par la société compte tenu de la nature des actifs concernés et la disponibilité des informations financières servant à l'estimation de la juste valeur dont notamment les dernières transactions observées, nous avons vérifié le caractère raisonnable de leur évaluation dans les états financiers.
- Nous avons vérifié que les écritures comptables et les informations à fournir relatives aux variations de la juste valeur qui en découle ont été correctement prises en compte au niveau des états financiers.
Responsabilités du conseil d'administration pour les états financiers
Le conseil d'administration est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des états financiers conformément au référentiel IFRS, ainsi que du contrôle interne qu'il considère comme nécessaire pour permettre la préparation d'états financiers exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, c'est au conseil d'administration qu'il incombe d'évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions relatives à la continuité de l'exploitation et d'appliquer le principe comptable de continuité d'exploitation, sauf si le conseil d'administration a l'intention de liquider la société ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s'offre à lui.
Il incombe au conseil d'administration de surveiller le processus d'information financière de la société.
Responsabilités de l'auditeur pour l'audit des états financiers
Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble sont exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, et de délivrer un rapport de l'auditeur contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit, réalisé conformément aux normes internationales d'audit applicables, permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulter de
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fraudes ou d'erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci.
Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes internationales d'audit applicables en Tunisie, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit. En outre :
- Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d'une anomalie significative résultant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;
- Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées dans les circonstances et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne ;
- Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;
- Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l'utilisation par la direction du principe comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude significative, nous sommes tenus d'attirer l'attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d'exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s'appuient sur les éléments probants obtenus jusqu'à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener la société à cesser son exploitation ;
- Nous évaluons la présentation d'ensemble, la forme et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états financiers représentent les opérations et événements sous-jacents d'une manière propre à donner une image fidèle ;
- Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l'étendue et le calendrier prévus des travaux d'audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit ;
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- Nous fournissons également aux responsables de la gouvernance une déclaration précisant que nous nous sommes conformés aux règles de déontologie pertinentes concernant l'indépendance, et leur communiquons toutes les relations et les autres facteurs qui peuvent raisonnablement être considérés comme susceptibles d'avoir des incidences sur notre indépendance ainsi que les sauvegardes connexes s'il y a lieu ;
- Parmi les questions communiquées aux responsables de la gouvernance, nous déterminons quelles ont été les plus importantes dans l'audit des états financiers de la période considérée: ce sont les questions clés de l'audit. Nous décrivons ces questions dans notre rapport, sauf si des textes légaux ou réglementaires en empêchent la publication ou si, dans des circonstances extrêmement rares, nous déterminons que nous ne devrions pas communiquer une question dans notre rapport parce que l'on peut raisonnablement s'attendre à ce que les conséquences néfastes de la communication de cette question dépassent les avantages pour l'intérêt public.
Tunis, le 15 avril 2024
Les co-commissaires aux comptes
Les Commissaires aux Comptes Associés | Expert-Partners |
M.T.B.F. |
Mohamed Lassaad BORJI | Salah MEZIOU |
Partner | Managing Partner |
ENNAKL AUTOMOBILES SA
ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS IFRS
EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 2023
ENNAKL Automobiles SA
Etats financiers individuels IFRS au 31/12/2023
ENNAKL Automobiles
Etat de la situation financière (Montants exprimés en dinars)
Note | 31/12/2023 | 31/12/2022 | |
Actifs | |||
Immobilisations incorporelles | A1 | 1 334 102 | 1 711 166 |
Immobilisations corporelles | A1 | 56 647 782 | 56 615 978 |
Immeubles de placement | A2 | 7 045 201 | 7 058 445 |
Droits d'utilisation | A1 | 1 894 966 | 475 252 |
Actifs financiers à la juste valeur par le biais | |||
des AERG | A3 | 90 043 444 | 63 049 888 |
Actifs financiers au coût amorti | A4 | 1 139 191 | 1 523 666 |
Titres de participation dans les filiales | A5 | 8 249 250 | 8 249 250 |
Actif d'impôt différé | P4 | 794 880 | 1 356 514 |
Actifs non courants | 167 148 816 | 140 040 159 | |
Stocks | A6 | 151 433 604 | 161 705 921 |
Créances clients | A7 | 121 598 047 | 120 289 545 |
Actifs financiers au coût amorti (CT) | A8 | 585 130 | 594 852 |
Autres actifs courants | A9 | 11 161 139 | 17 066 460 |
Liquidités et équivalents de liquidités | A10 | 10 035 549 | 13 822 011 |
Actifs courants | 294 813 469 | 313 478 789 | |
Total des actifs | 461 962 285 | 453 518 948 |
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ENNAKL Automobiles SA
Etats financiers individuels IFRS au 31/12/2023
ENNAKL Automobiles
Etat de la situation financière (Montants exprimés en dinars)
Note | 31/12/2023 | 31/12/2022 | |
Capitaux propres | |||
Capital social | 30 000 000 | 30 000 000 | |
Réserves | 143 328 368 | 108 509 930 | |
Résultat de l'exercice | 35 479 697 | 27 330 716 | |
Total des capitaux propres | C1 | 208 808 065 | 165 840 646 |
Passifs | |||
Emprunts | P1 | 2 495 933 | 3 407 526 |
Obligation locative | P1 | 2 135 808 | 559 211 |
Provisions pour indemnité de départ à la | |||
retraite | P2 | 357 943 | 318 478 |
Provisions pour risques et charges | P3 | 6 326 055 | 7 403 270 |
Autres passifs non courants | 331 657 | 773 865 | |
Passifs non courants | 11 647 396 | 12 462 350 | |
Dettes fournisseurs | P5 | 150 390 839 | 191 648 864 |
Autres passifs courants | P6 | 11 305 652 | 8 739 428 |
Provisions pour indemnité de départ à la | |||
retraite | P2 | 19 602 | 18 478 |
Passif d'impôt courant | P4 | 3 847 122 | 8 484 371 |
Emprunts et dettes financières | P1 | 75 198 102 | 64 200 794 |
Passifs financiers à la juste valeur par le | |||
biais du résultat net | P7 | 745 507 | 2 124 017 |
Passifs courants | 241 506 824 | 275 215 952 | |
Total passifs | 253 154 220 | 287 678 302 | |
Total des capitaux propres et passifs | 461 962 285 | 453 518 948 |
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ENNAKL Automobiles SA
Etats financiers individuels IFRS au 31/12/2023
ENNAKL Automobiles
Etat de résultat net et des autres éléments du résultat global
(Montants exprimés en dinars)
Note | 2023 | 2022 | |
Activités poursuivies | |||
Produits issus des contrats avec les clients | R-1 | 645 522 654 | 497 211 059 |
Coûts des ventes | R-2 | (533 273 622) | (400 374 207) |
Marge brute | 112 249 032 | 96 836 852 | |
Autres gains | R-3 | 2 527 116 | 1 333 885 |
Frais de commercialisation et de distribution | R-4 | (22 215 495) | (19 337 545) |
Charges administratives | R-5 | (33 040 792) | (31 389 238) |
Autres pertes | R-6 | (8 622 437) | (5 451 496) |
Résultat opérationnel | 50 897 424 | 41 992 458 | |
Produits financiers | R-7 | 11 950 171 | 9 073 376 |
Charges financières | R-8 | (7 467 052) | (4 818 745) |
Résultat financier net | 4 483 119 | 4 254 631 | |
Résultat avant impôt | 55 380 543 | 46 247 089 | |
Charge d'impôt sur le résultat | (19 900 846) | (18 916 373) | |
Résultat après impôt des activités | |||
poursuivies | 35 479 697 | 27 330 716 | |
Résultat net de la période | 35 479 697 | 27 330 716 | |
Résultat de base par action | 1,183 | 0,911 | |
Résultat dilué par action | 1,183 | 0,911 | |
Autres éléments du résultat global | |||
Instruments financiers à la juste valeur par le | |||
biais des AERG | A4 | 26 993 553 | 5 769 568 |
Ecart actuariel (OCI) | P-2 | (5 831) | 70 901 |
Autres éléments du résultat global de la | |||
période, nets d'impôt | 26 987 722 | 5 840 469 | |
Résultat global de la période | 62 467 419 | 33 171 185 | |
Résultat global de base par action | 2,082 | 1,106 | |
Résultat global dilué par action | 2,082 | 1,106 |
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Ennakl Automobiles SA published this content on 19 April 2024 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 19 April 2024 09:09:07 UTC.
