COMMUNIQUÉ FINANCIER ANNUEL ÉTATS DE SYNTHÈSE SOCIAUX ET CONSOLIDÉS
EXERCICE CLOS LE 31 DÉCEMBRE 2023
Faits marquants et analyses des principaux indicateurs de résultats
Engagement en faveur du pouvoir d'achat et baisse des prix en 2023
Répercussions défavorables sur les marges et les résultats 2023
Anticipation d'un retour à un niveau normatif pour 2024
Indicateurs consolidés IFRS
En MDh | 2022 | 2023 | Variation |
Chiffre d'affaires | 6 897 | 5 934 | -14% |
Résultat d'exploitation | 463 | 74 | -84% |
Résultat net part du groupe | 206 | 2,5 | -99% |
Au cours de l'exercice 2023, Lesieur Cristal, forte de son empreinte citoyenne et responsable, a baissé les prix des huiles de table pour répondre aux préoccupations économiques et sociales des consommateurs marocains. Elle a également maintenu son engagement de non-répercussion de la hausse des prix des matières premières sur les consommateurs eu égard à un contexte inflationniste persistant. Parallèlement, une évolution des habitudes de consommation a été observée, avec une orientation vers les produits d'entrée de gamme. Les autres segments d'activité du Groupe, à savoir, l'huile d'olive, le savon et la margarine, ont quant à eux affiché des performances solides, ce qui a permis d'atténuer l'impact de l'activité huiles de table sur le chiffre d'affaires du Groupe. Lesieur Cristal a clôturé l'exercice avec un chiffre d'affaires annuel de 5 934 MDH, marquant une baisse de 14%.
La mise en place d'une stratégie de couverture à long terme des matières premières, amorcée au second semestre 2022, a certes permis d'assurer la continuité de l'approvisionnement du marché, mais a cependant pesé sur les marges en raison des coûts élevés d'acquisition des stocks. Pour atténuer ces effets, des efforts soutenus en matière d'efficacité opérationnelle ont été déployés. Le résultat d'exploitation et le résultat net part du groupe s'établissent respectivement à 74 MDH et 2,5 MDH.
En alignement avec ses objectifs stratégiques, Lesieur Cristal a poursuivi le déploiement de sa nouvelle Route-to-Market, initié en 2022, qui couvre désormais plus de 80% du territoire national. Par ailleurs, dans une démarche visant à renforcer son lien avec les consommateurs, le Groupe a lancé de nouvelles plateformes de communication pour promouvoir ses marques phares.
En 2023, fidèle à ses valeurs, Lesieur Cristal a revu sa stratégie RSE, désormais au cœur de son plan stratégique à horizon 2027. Cette nouvelle politique engage le Groupe à créer une valeur durable pour toutes ses parties prenantes, tout en préservant ses ressources et son environnement.
Perspectives & stratégie de développement
Grâce à la baisse des prix des intrants conjuguée à une stratégie de couverture adaptée au contexte actuel, le Groupe anticipe un redressement des marges et un retour à un niveau normatif en 2024.
Capitalisant sur les contrats programmes signés lors du SIAM 2023, Lesieur Cristal s'inscrit dans la stratégie nationale « Génération Green » et renforce son ambition de développer l'amont agricole contribuant à répondre ainsi aux enjeux de sécurité alimentaire du Maroc et dans les pays dans lesquels elle opère.
Le Groupe a également pour ambition d'élargir sa présence en Afrique à travers notamment des opérations d'acquisitions, avec un modèle opératoire d'un acteur local engagé et la promotion d'un amont agricole durable.
Siège social : 1, rue caporal Corbi,
20 300 Roches Noires - Casablanca - R.C 4171 ICE 001569079000005 - Tél. : (+212) 522 67 93 00
Pour consulter le Rapport Financier Annuel comprenant les états financiers sociaux et consolidés de Lesieur Cristal au 31 décembre 2023 : https://www.lesieur-cristal.com/communication_financiere/rapports-financiers/
ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS
EXERCICE CLOS LE 31 DÉCEMBRE 2023
BILAN ACTIF | |||
ACTIF (En millions de dirhams) | 31-déc-23 | 31-déc-22 | |
Goodwill | 109 | 109 | |
Immobilisations incorporelles, net | 201 | 205 | |
Immobilisations corporelles, net | 1 038 | 1 027 | |
Actifs biologiques | 38 | 38 | |
Immeubles de placement, net | 4 | 4 | |
Participations dans les entreprises associées | 24 | 26 | |
Autres actifs financiers | 28 | 29 | |
- Prêts et créances, net | 7 | 9 | |
- dont titres de participation consolidés | -1 | -1 | |
- Actifs financiers disponibles à la vente | 21 | 21 | |
Autres débiteurs non courants | 80 | 88 | |
Impôts différés actifs | 31 | 43 | |
Actif non courant | 1 553 | 1 570 | |
Autres actifs financiers | 610 | 490 | |
- Instruments financiers dérivés | 604 | 484 | |
- Prêts et créances et placements, net | 6 | 6 | |
Stocks et en-cours, net | 1 485 | 1 770 | |
Créances clients, net | 812 | 995 | |
Autres débiteurs courants, net | 406 | 463 | |
Trésorerie et équivalent de trésorerie | 373 | 1 452 | |
Actif courant | 3 687 | 5 170 | |
TOTAL ACTIF | 5 240 | 6 740 | |
BILAN PASSIF | |||
PASSIF (En millions de dirhams) | 31-déc-23 | 31-déc-22 | |
Capital | 276 | 276 | |
Réserves | 1 544 | 1 401 | |
Écarts de conversion | -11 | -12 | |
Résultat net part du groupe | 2 | 206 | |
Capitaux propres attribuables aux actionnaires ordinaires de la société | 1 812 | 1 871 | |
mère | |||
Intérêts minoritaires | -10 | -5 | |
Capitaux propres de l'ensemble consolidé | 1 802 | 1 866 | |
Provisions | 83 | 95 | |
Avantages du personnel | 206 | 269 | |
Dettes financières non courantes | 191 | 173 | |
- Dettes envers les établissements de crédit | 1 | 0 | |
- Dettes liées aux contrat de location financement | 190 | 173 | |
Dettes d'impôts sur les sociétés | 12 | 12 | |
Impôts différés Passifs | 48 | 48 | |
Passif non courant | 540 | 596 | |
Dettes financières courantes | 1 021 | 804 | |
- Instruments financiers dérivés | 612 | 442 | |
- Dettes envers les établissements de crédit | 409 | 362 | |
Dettes fournisseurs courantes | 1 712 | 3 209 | |
Autres créditeurs courants | 165 | 266 | |
Passif courant | 2 898 | 4 278 | |
TOTAL PASSIF | 3 438 | 4 875 | |
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIF | 5 240 | 6 740 | |
ETAT DES AUTRES ÉLÉMENTS DU RÉSULTAT GLOBAL | |||
(En millions de dirhams) | 31-déc.-23 | 31-déc.-22 | |
Résultat de l'exercice | -3 | 193 | |
Autres éléments du résultat global (bruts d'impôts) | |||
Partie efficace des produits ou pertes sur instruments de couverture de flux | 41 | -65 | |
de trésorerie | |||
Écarts actuariels sur les obligations des régimes à prestations définies | 66 | 13 | |
Impôt sur le résultat sur les autres éléments du résultat global | -39 | 21 | |
Autres éléments du résultat global nets d'impôts | 68 | -31 | |
RÉSULTAT GLOBAL TOTAL DE L'ANNÉE | 65 | 162 | |
Dont Intérêts minoritaires | 5 | -12 | |
Dont Résultat global net - Part du Groupe | 60 | 175 |
COMPTE DE RÉSULTAT CONSOLIDÉ
(En millions de dirhams) | 31-déc-23 | 31-déc-22 |
Chiffre d'affaires | 5 934 | 6 897 |
Autres produits de l'activité | 222 | 261 |
Produits des activités ordinaires | 6 156 | 7 157 |
Achats | -5 324 | -5 646 |
Autres charges externes | -380 | -444 |
Frais de personnel | -284 | -318 |
Impôts et taxes | -12 | -14 |
Amortissements et provisions d'exploitation | -78 | -270 |
Autres produits et charges d'exploitation nets | -4 | -2 |
Charges d'exploitation courantes | -6 082 | -6 694 |
RÉSULTAT D'EXPLOITATION COURANT | 74 | 463 |
Autres produits et charges d'exploitation non courants | -1 | -83 |
Autres produits et charges d'exploitation | -1 | -83 |
Résultat des activités opérationnelles | 72 | 380 |
Produits d'intérêts | 19 | 14 |
Charges d'intérêts | -38 | -28 |
Résultats sur instruments financiers | 2 | -11 |
Autres produits et charges financiers | -17 | -3 |
Résultat financier | -34 | -28 |
Résultat avant impôt des entreprises intégrées | 38 | 352 |
Impôts sur les bénéfices | -75 | -195 |
Impôts différés | 33 | 33 |
Résultat net des entreprises intégrées | -3 | 190 |
Part dans les résultats des sociétés mises en équivalence | 0 | 3 |
Résultat net des activités poursuivies | -3 | 193 |
Résultat net des activités abandonnées | ||
Résultat de l'ensemble consolidé | -3 | 193 |
Dont Intérêts minoritaires | 5 | 12 |
Dont Résultat net - Part du Groupe | 2 | 206 |
Résultat net par action en dirhams | ||
- de base | 0 | 7 |
- dilué | 0 | 7 |
TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE CONSOLIDÉ
(En millions de dirhams) | 31-déc-23 | 31-déc-22 |
Résultat net de l'ensemble consolidé | -3 | 193 |
Ajustements pour : | ||
Résultats des sociétés mises en équivalence | -0 | -3 |
Dotations aux amortissements et provisions, pertes de valeur | 106 | 166 |
Profits / pertes de réévaluation (juste valeur) | 94 | -20 |
Résultats de cession et des pertes et profits de dilution | -23 | -20 |
Capacité d'autofinancement après coût de l'endettement financier net et | 173 | 316 |
impôt | ||
Élimination de la charge (produit) d'impôts | 42 | 164 |
Élimination du coût de l'endettement financier net | 38 | 28 |
Capacité d'autofinancement avant coût de l'endettement financier net | 253 | 507 |
impôt | ||
Incidence de la variation du BFR | -946 | 279 |
Impôts différés | 4 | -8 |
Impôts payés | -231 | -112 |
Flux net de trésorerie liés aux activités opérationnelles | -919 | 666 |
Acquisition d'immobilisations corporelles et incorporelles | -81 | -93 |
Variation des autres actifs financiers | 1 | - |
Cessions d'immobilisations corporelles et incorporelles | - | 0 |
Dividendes reçus | 1 | 0 |
Intérêts financiers versés | -38 | -28 |
Flux net de trésorerie liés aux activités d'investissement | -116 | -120 |
Augmentation et Réduction de capital | - | 7 |
Émission de nouveaux emprunts | 1 | 0 |
Dividendes payés aux actionnaires de la société mère | -124 | -97 |
Variation de comptes courants associés | 26 | -13 |
Flux net de trésorerie provenant des activités de financement | -98 | -102 |
Incidence de la variation des taux de change | 7 | -12 |
VARIATION DE LA TRÉSORERIE ET ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE | -1 126 | 433 |
Trésorerie et équivalents de trésorerie net à l'ouverture | 1 092 | 657 |
Trésorerie et équivalents de trésorerie net à la clôture | -34 | 1 090 |
VARIATION DE LA TRÉSORERIE ET ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE | -1 126 | 433 |
ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS
EXERCICE CLOS LE 31 DÉCEMBRE 2023
TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDÉS
En millions de dirhams | Capital | Réserves Non | Réserves | Réserves des opérations | Total Capitaux propres | Intérêt minoritaire | Total capitaux |
Distribués | de conversion | de couverture | part du groupe | propres | |||
Au 1er janvier 2022 | 276 | 1 560 | -10 | -28 | 1 798 | 2 | 1 800 |
Effets des changements de méthode comptable/correction d'erreur | -6 | -6 | -6 | ||||
Montants retraités à l'ouverture | 276 | 1 555 | -10 | -28 | 1 792 | 2 | 1 794 |
Variation des capitaux propres | |||||||
Résultat de l'exercice | - | 206 | - | - | 206 | -12 | 193 |
Variation nette de juste valeur des instruments financiers | - | - | - | -41 | -41 | - | -41 |
Pertes et profits de conversion | - | - | -1 | - | -1 | -0 | -1 |
Variation de juste valeur écarts actuariels | - | - | - | 10 | 10 | - | 10 |
Résultat global total de l'année | - | 206 | -1 | -31 | 174 | -13 | 161 |
Dividendes distribués | - | -97 | - | - | -97 | - | -97 |
Augmentation de capital | - | 1 | - | - | 1 | 6 | 7 |
Total des transactions avec les actionnaires | - | -96 | - | - | -96 | 6 | -90 |
Au 31 décembre 2022 | 276 | 1 664 | -11 | -59 | 1 870 | -5 | 1 866 |
Au 1er janvier 2023 | 276 | 1 664 | -11 | -59 | 1 870 | -5 | 1 866 |
Montants retraités à l'ouverture | 276 | 1 664 | -11 | -59 | 1 870 | -5 | 1 866 |
Variation des capitaux propres | - | - | - | - | - | - | 0 |
Résultat de l'exercice | - | 2 | - | - | 2 | -5 | -3 |
Variation nette de juste valeur des instruments financiers | - | - | - | 21 | 21 | - | 21 |
Pertes et profits de conversion | - | - | 1 | - | 43 | 0 | 43 |
Résultat global total de l'année | - | 2 | 1 | 63 | 67 | -5 | 61 |
Dividendes distribués | - | -124 | - | - | -124 | - | -124 |
Changement de périmètre | - | -1 | - | - | -1 | 0 | -1 |
Total des transactions avec les actionnaires | - | -126 | - | - | -126 | 0 | -126 |
Au 31 décembre 2023 | 276 | 1 541 | -10 | 4 | 1 811 | -10 | 1 802 |
NOTES AUX COMPTES CONSOLIDÉS
NOTE 1. DESCRIPTION DE L'ACTIVITÉ
Lesieur Cristal est une société anonyme de droit marocain, soumise à l'ensemble des textes régissant les sociétés commerciales au Maroc. La société a son siège social au 1, Rue du Caporal Corbi, Roches Noires - Casablanca et est cotée à la Bourse de Casablanca au 1er compartiment.
Le Groupe Lesieur Cristal est spécialisé dans le secteur des corps gras (huiles alimentaires et margarines).
Les comptes et informations sont présentés en millions de dirhams Marocains (MDH), sauf les informations par action qui sont présentées en dirhams.
NOTE 2. ÉVÈNEMENTS SIGNIFICATIFS INTERVENUS AU COURS DE LA PÉRIODE
Au cours de l'exercice 2023, le périmètre du Groupe Lesieur Cristal n'a pas connu de variations par rapport au 31 décembre 2022.
NOTE 3. RÈGLES ET MÉTHODES COMPTABLES
En application de l'avis n°5 du Conseil National de la Comptabilité (CNC) du 26 mai 2005 et conformément aux dispositions des articles 2.7 et 2.8 de la circulaire 03/19 de l'Autorité Marocaine du Marché des capitaux , les états financiers consolidés du Groupe Lesieur Cristal sont préparés en conformité avec les normes comptables internationales adoptées au sein de l'Union Européenne au 30 Juin 2023 et telles que publiées à cette même date.
Les normes comptables internationales comprennent les IFRS (International Financial Reporting Standards), les IAS (International Accounting Standards) et leurs interprétations SIC et IFRIC (Standards Interpretations Committee et International Financial Reporting Interpretations Committee).
Le Groupe suit régulièrement les dernières publications de l'IASB et de l'IFRIC.
NOTE 4. PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION AU 31 DÉCEMBRE 2023
LESIEUR CRISTAL
IG | IG | IG | IG | IG | IG | |||||||||||||||||||||||
100% | 100% | 100% | 93,9% | 100% | 99,96% | |||||||||||||||||||||||
Société | Les | Cristal | Fireal | |||||||||||||||||||||||||
d'Exploitation de | Domaines | Olivco | Indusalim | |||||||||||||||||||||||||
l'Olive | Jawhara | Tunisie | ||||||||||||||||||||||||||
IG | IG | MEE | IG | IG | IG | |||||||||||||||||||||||
IG | ||||||||||||||||||||||||||||
100% | 100% | 34% | 93,9% | 100% | 100% | 90,16% | ||||||||||||||||||||||
Oleor | Hay Al Habaib | La Raffinerie Africaine | Cristal Distribution | Tawzii Lesieur Cristal | Lesieur Cristal Inc. | Oleosen |
NOTE 5. PRINCIPAUX IMPACTS DES RETRAITEMENTS IFRS
Le résultat consolidé IFRS au 31 Décembre 2023 du Groupe Lesieur Cristal est impacté par les principaux retraitements suivants :
IAS 37 Provisions : -18 MDH.
Élimination des dotations et reprises des provisions ne répondant pas aux critères de comptabilisation selon les normes IFRS.
IAS 19 Avantage du personnel : -3 MDH.
Constatation des avantages post emploi relatifs à la couverture médicale et aux indemnités de fin de carrière.
IAS 39 Instruments Financiers : -6 MDH.
Reprise du solde d'actualisation du crédit de TVA (-8MDH), et la valorisation à la juste valeur des instruments financiers (2MDH).
IAS 16 Immobilisations corporelles : +2.0 MDH.
Retraitement des amortissements des immobilisations selon des durées économiques.
IAS 38 Immobilisations incorporelles : -29 MDH.
Annulation des charges à répartir.
IAS 12 Impôts sur le résultat : +33 MDH.
Constatation des ID sur différences temporaires pour 4 MDH et 29 MDH relatifs aux ID des différents retraitements.
ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS
EXERCICE CLOS LE 31 DÉCEMBRE 2023
2. DEPRECIATION DES CREANCES CLIENTS
Risque identifié | Notre réponse |
37, Bd Abdellatif Ben Kaddour
20 050 Casablanca
Maroc
4, Rue Maati Jazouli (Ex Rue Friol),l)
Anfa - Casablanca
Maroc
Les créances clients s'élèvent à MMAD 812 en valeur nette au 31 décembre 2023 dont un montant de MMAD 218 de provision pour dépréciation.
Les travaux sur les comptes au 31 décembre 2023, ont notamment consisté en :
Aux Actionnaires de la société
LESIEUR CRISTAL S.A.
1, rue Caporal Corbi Casablanca
RAPPORT GENERAL DES COMMISSAIRES AUX COMPTES
SUR LES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
EXERCICE DU 1er JANVIER AU 31 DECEMBRE 2023
Opinion
Nous avons effectué l'audit des états financiers consolidés de la société Lesieur Cristal S.A. et de ses filiales (Groupe Lesieur Cristal), qui comprennent l'état consolidé de la situation financière au 31 décembre 2023, ainsi que le compte de résultat consolidé et l'état consolidé du résultat global, l'état consolidé des variations des capitaux propres et le tableau consolidé des flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date, ainsi que les notes annexes, y compris des informations significatives sur les méthodes comptables. Ces états financiers consolidés font ressortir un montant de capitaux propres consolidés de MMAD 1.802 compte tenu d'un déficit net consolidé de MMAD 2,85.
Ces provisions sont déterminées sur la base d'une méthode statistique qui se base sur l'ancienneté de la créance (100% de solde pour les créances antérieures à 1 an et 50% pour les créances antérieures à 6 mois). Cependant, le management complète éventuellement cette règle par une analyse au cas par cas intégrant d'autres indices de dépréciation (relation commerciale, couverture assurance, feed-back des opérationnels...).
Nous avons considéré l'estimation du montant de la provision pour dépréciation des créances clients comme un point clé de l'audit compte tenu du caractère estimatif de ce processus et son impact significatif sur les comptes.
- La fiabilisation de la balance âgée des créances clients en testant pour un échantillon l'ancienneté retenue ;
- La réalisation de tests relatifs à l'apurement des créances en période subséquente ;
- Le recalcul de la provision sur la base de la méthode statistique retenue par le Groupe ;
- La réalisation des entretiens avec les opérationnels pour s'assurer de l'absence de créances clients bien que récentes présentant un risque de recouvrement ;
Nous certifions que les états financiers consolidés cités au premier paragraphe ci-dessus sont réguliers et sincères et donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine du Groupe LESIEUR CRISTAL arrêtée au 31 décembre 2023, conformément aux Normes Internationales d'Information Financière (IFRS).
Fondement de l'opinion
Nous avons effectué notre audit selon les Normes de la Profession au Maroc. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états financiers consolidés » du présent rapport. Nous sommes indépendants du Groupe conformément aux règles de déontologie qui s'appliquent à l'audit des états financiers consolidés au Maroc et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit.
Questions clés de l'audit
Les questions clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états financiers consolidés de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers consolidés pris dans leur ensemble et aux fins de la formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions.
1. GOODWILL
Risque identifié | Notre réponse |
Responsabilités de la direction et des responsables de la gouvernance à l'égard des états financiers consolidés
La direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des états financiers consolidés, conformément aux IFRS, ainsi que du contrôle interne qu'elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation des états financiers consolidés d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs.
Lors de la préparation des états financiers consolidés, c'est à la direction qu'il incombe d'évaluer la capacité du Groupe à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions se rapportant à la continuité de l'exploitation et d'appliquer le principe comptable de continuité d'exploitation, sauf si la direction a l'intention de liquider le Groupe ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s'offre à elle.
Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d'information financière du Groupe.
Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états financiers consolidés
Notre responsabilité est d'exprimer une opinion sur ces états financiers consolidés sur la base de notre audit. Nous avons effectué notre audit selon les Normes de la Profession au Maroc.
Le Groupe Lesieur Cristal a réalisé des opérations de croissance externes ayant conduit à la comptabilisation des écarts d'acquisition à l'actif du bilan consolidé. Ces écarts correspondent à la différence entre le prix d'acquisition des sociétés acquises et les juste-valeurs des actifs et passifs identifiables repris à la date d'acquisition. Au 31 décembre 2023, la valeur de ces écarts d'acquisition s'élève à MMAD 109.
Les écarts d'acquisition sont affectés à des Unités Génératrices de trésorerie et font l'objet de tests de dépréciation au moins une fois par an ou dès la présence d'un indice de perte de valeur. Lorsque leur valeur recouvrable devient inférieure à la valeur comptable, une dépréciation est comptabilisée.
Les informations concernant les méthodes de détermination de la valeur recouvrable sont détaillées dans la note «16 » de l'annexe aux comptes consolidés.
Nous avons considéré que l'évaluation des écarts d'acquisition constituait un point clé de notre audit en raison de :
- Leur montant significatif au bilan consolidé du Groupe ;
- L'importance du jugement de la direction dans le choix de la méthode de détermination de la valeur recouvrable et, dans le cas de la valeur d'utilité, des hypothèses de résultats futurs des sociétés concernées et du taux d'actualisation appliqué aux flux de trésorerie prévisionnels.
Notre approche d'audit se fonde sur un examen des procédures relatives aux tests de dépréciation des écarts d'acquisition et des contrôles mis en place au sein de Lesieur Cristal pour identifier les indices de1 pertes de valeur de ces actifs.
Les travaux sur les comptes au 31 décembre 2023, ont notamment consisté en :
- Une analyse de la méthodologie retenue par Lesieur Cristal ;
- Un examen des plans d'affaires approuvés par la Direction Générale de Lesieur Cristal pour s'assurer du caractère raisonnable des estimations de flux futurs dégagés ;
- Une analyse des principales hypothèses et paramètres utilisés (taux de croissance, coût du capital, taux d'actualisation) au regard des données de marché disponibles ;
- Un examen des analyses de sensibilité des estimations aux paramètres clés (en particulier lorsque la valeur recouvrable est proche de la valeur nette comptable) ;
- Le recalcul des valeurs d'utilités
déterminées pour les principaux écarts d'acquisition.
Enfin, nous avons examiné les informations relatives aux résultats de ces tests de dépréciation et tests de sensibilité présentés dans les notes annexes aux états financiers.
ÉTATS FINANCIERS SOCIAUX
EXERCICE CLOS LE 31 DÉCEMBRE 2023
BILAN ACTIF
(Montants en dhs) | Brut | |
Immobilisations en non valeur (A) | 88 634 261,74 | |
Frais préliminaires | ||
Charges à répartir sur plusieurs exercices | 88 634 261,74 | |
Primes de remboursement des obligations | ||
Immobilisations incorporelles (B) | 232 950 561,51 | |
Immobilisations en recherche et développement | ||
Brevets, marques, droits et valeurs similaires | 142 681 873,13 | |
E | Fonds commercial | 90 268 688,38 |
I S | Autres immobilisations incorporelles | 2 205 921 185,77 |
L | Immobilisations corporelles (C) | |
I | Terrains | 64 771 013,48 |
O B | Constructions | 296 002 078,38 |
M | Installations techniques, matériel et outillage | 1 608 769 040,12 |
M | Matériel de transport | 69 348 854,15 |
I | Mobilier, matériel de bureau, aménagements divers | 107 041 637,53 |
I F | Autres immobilisations corporelles | 59 988 562,11 |
T | Immobilisations corporelles en cours | |
C | Immobilisations financières (D) | 564 297 971,50 |
A | Prêts immobilisés | 5 136 224,66 |
Autres créances financières | 3 121 663,22 | |
Titres de participation | 556 040 083,62 | |
Autres titres immobilisés | ||
Écart de conversion - Actif (E) | ||
Diminution des créances immobilisées | ||
Augmentations des dettes de financement | ||
TOTAL I (A+B+C+D+E) | 3 091 803 980,52 | |
Stocks (F) | 1 291 540 948,50 | |
Marchandises | 19 959 678,96 | |
T | Matières et fournitures consommables | 658 467 714,41 |
Produits en cours | 146 291 769,44 | |
N | Produits intermédiaires et produits résiduels | 1 151 170,89 |
L A | ||
Produits finis | 465 670 614,80 | |
U | Créances de l'actif circulant (G) | 1 533 342 046,49 |
C | Fournisseurs débiteurs, avances & acomptes | 45 903 965,65 |
I R | ||
Clients et comptes rattachés | 880 011 155,82 | |
C | Personnel | 11 160 202,68 |
F | État | 335 000 184,68 |
I | Compte d'associés | 249 035 571,67 |
C T | Autres débiteurs | 7 655 418,54 |
A | Comptes de régularisation actif | 4 575 547,45 |
Titres et valeurs de placement (H) | 146 191 674,26 | |
Écarts de conversion-Actif (I) Eléments circulants | ||
TOTAL II (F+G+H+I) | 2 971 074 669,25 | |
TRÉSORERIE | Trésorerie-Actif | 206 510 470,67 |
Chèques et valeurs à encaisser | 99 694 286,39 | |
Banques, T.G et C.C.P | 100 121 781,97 | |
Caisses, Régies d'avances et accréditifs | 6 694 402,31 | |
TOTAL III | 206 510 470,67 | |
TOTAL GÉNÉRAL | 6 269 389 120,44 |
du 01/01/2023 au 31/12/2023 | ||
EXERCICE | EXERCICE | |
Amortissements | Net | PRÉCÉDENT |
et provisions | Net | |
49 964 921,84 | 38 669 339,90 | 15 694 581,38 |
49 964 921,84 | 38 669 339,90 | 15 694 581,38 |
70 289 398,50 | 162 661 163,01 | 166 846 787,42 |
48 386 918,12 | 94 294 955,01 | 98 480 579,42 |
21 902 480,38 | 68 366 208,00 | 68 366 208,00 |
1 842 503 997,59 | 363 417 188,18 | 353 939 646,32 |
64 771 013,48 | 64 771 013,48 | |
232 618 712,11 | 63 383 366,27 | 61 140 878,02 |
1 441 267 179,78 | 167 501 860,34 | 182 165 335,45 |
69 348 854,15 | ||
99 269 251,55 | 7 772 385,98 | 3 474 671,76 |
59 988 562,11 | 42 387 747,61 | |
172 180 362,45 | 392 117 609,05 | 417 745 941,19 |
5 136 224,66 | 7 241 017,87 | |
3 121 663,22 | 3 121 663,22 | |
172 180 362,45 | 383 859 721,17 | 407 383 260,10 |
2 134 938 680,38 | 956 865 300,14 | 954 226 956,31 |
49 609 063,20 | 1 241 931 885,30 | 1 482 036 212,94 |
3 637 918,52 | 16 321 760,44 | 8 528 444,66 |
45 901 369,68 | 612 566 344,73 | 1 019 658 480,34 |
146 291 769,44 | 159 942 162,12 | |
1 151 170,89 | 541 949,31 | |
69 775,00 | 465 600 839,80 | 293 365 176,51 |
273 387 823,36 | 1 259 954 223,13 | 1 603 586 955,61 |
45 903 965,65 | 32 460 398,31 | |
218 302 998,75 | 661 708 157,07 | 892 847 482,20 |
2 978 242,92 | 8 181 959,76 | 6 429 895,57 |
335 000 184,68 | 283 321 559,98 | |
46 922 694,42 | 202 112 877,25 | 318 868 215,95 |
5 183 887,27 | 2 471 531,27 | 61 367 224,11 |
4 575 547,45 | 8 292 179,49 | |
146 191 674,26 | 1 338 225 099,36 | |
322 996 886,56 | 2 648 077 782,69 | 4 423 848 267,91 |
206 510 470,67 | 86 599 959,80 | |
99 694 286,39 | 50 490 780,50 | |
100 121 781,97 | 26 723 110,45 | |
6 694 402,31 | 9 386 068,85 | |
206 510 470,67 | 86 599 959,80 | |
2 457 935 566,94 | 3 811 453 553,50 | 5 464 675 184,02 |
BILAN PASSIF
(Montants en dhs) | |
CAPITAUX PROPRES | |
Capital social ou personnel ( 1) | |
Moins : actionnaires, capital souscrit non appelé | |
Capital appelé | |
dont versé | |
N T | Primes d'émission, de fusion, d'apport |
Écarts de réevaluation | |
E | Réserve légale |
N | Autres réserves |
M A | |
Report à nouveau ( 2 ) | |
R | Résultats nets en instance d'affectation |
P E | Résultat net de l'exercice ( 2) |
T | Total des capitaux propres |
N | Capitaux propres assimilés |
E | Subventions d'investissement |
E M | |
Provisions réglementées | |
C | Dettes de financement |
N | Emprunts obligataires |
N A | Autres dettes de financement |
F I | Provisions durables pour risques et charges |
Provisions pour risques | |
Provisions pour charges | |
Écart de conversion - Passif | |
Augmentation des créances immobilisées | |
Diminution des dettes de financement | |
TOTAL I ( A + B + C + D + E ) | |
Dettes du passif circulant | |
N T | Fournisseurs et comptes rattachés |
Clients créditeurs, avances et acomptes | |
A | Personnel |
U L | Organismes sociaux |
R C | |
État | |
C I | Comptes d'associés |
I F | Autres créanciers |
S S | Comptes de régularisation - passif |
P A | Autres provisions pour risques et charges |
Écarts de conversion Passif ( éléments circulants ) | |
TOTAL II ( F + G + H ) | |
TRESORERIE | Trésorerie-Passif |
Crédits d'escompte | |
Crédits de trésorerie | |
Banques (Soldes créditeurs) | |
TOTAL III | |
TOTAL GÉNÉRAL ( I + II + III ) | |
(1) Capital personnel débiteur | |
(2) Bénéficiaire (+), déficitaire (-) |
du 01/01/2023 au 31/12/2023
EXERCICE | EXERCICE | |
PRÉCÉDENT | ||
1 656 124 468,47 | 1 771 593 689,18 | |
276 315 100,00 | 276 315 100,00 | |
276 315 100,00 | 276 315 100,00 | |
276 315 100,00 | 276 315 100,00 | |
27 631 510,00 | 27 631 510,00 | |
827 623 799,70 | 827 623 799,70 | |
515 681 484,48 | 422 907 256,64 | |
0,00 | ||
8 872 574,29 | 217 116 022,84 | |
(A) | 1 656 124 468,47 | 1 771 593 689,18 |
(B) | 77 807 424,74 | 96 235 942,59 |
77 807 424,74 | 96 235 942,59 | |
(C) | ||
(D) | 20 461 623,56 | 9 928 656,78 |
20 461 623,56 | 9 928 656,78 | |
(E) | ||
1 754 393 516,77 | 1 877 758 288,55 | |
(F) | 1 995 378 776,99 | 3 460 725 741,40 |
1 735 521 090,72 | 3 107 713 660,67 | |
1 228 870,14 | 3 936 348,48 | |
34 412 303,65 | 56 128 600,65 | |
21 790 866,30 | 16 704 918,10 | |
41 070 289,20 | 122 325 422,30 | |
154 563 640,45 | 148 843 465,75 | |
5 770 062,96 | 2 055 371,60 | |
1 021 653,57 | 3 017 953,85 | |
(G) | 59 428 626,13 | 86 230 743,53 |
(H) | ||
2 054 807 403,12 | 3 546 956 484,93 | |
2 252 633,61 | 39 960 410,54 | |
2 252 633,61 | 39 960 410,54 | |
2 252 633,61 | 39 960 410,54 | |
3 811 453 553,50 | 5 464 675 184,02 |
COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES (Hors Taxes)
(Montants en dhs) | Exercice du 1 janvier 2023 au 31 Décembre 2023 | |||||
OPÉRATIONS | TOTAUX DE | |||||
Propres à | Concernant | TOTAUX DE | ||||
NATURE | les exercices | L'EXERCICE | L'EXERCICE | |||
l'exercice | ||||||
précédents | PRÉCÉDENT | |||||
(1) | (2) | 3= 1 + 2 | ||||
I | Produits d'exploitation | 6 325 733 397,70 | 6 325 733 397,70 | 5 976 163 603,18 | ||
Ventes de marchandises (en l'état) | 390 466 281,17 | 390 466 281,17 | 405 119 220,95 | |||
Ventes de biens et services produits | 4 838 519 668,05 | 4 838 519 668,05 | 5 581 147 007,12 | |||
Chiffre d'affaires | 5 228 985 949,22 | 5 228 985 949,22 | 5 986 266 228,07 | |||
Variation de stocks de produits ( + ou -) (1) | 925 022 185,55 | 925 022 185,55 | -94 424 628,72 | |||
Immobilisations produites par l'entreprise pour | ||||||
elle-même | ||||||
N | Subventions d'exploitation | 1 611 618,61 | 1 611 618,61 | 402 575,67 | ||
I O | Autres produits d'exploitation | 27 851 379,42 | 27 851 379,42 | 39 876 445,97 | ||
T | Reprises d'exploitation : transferts de charges | 142 262 264,90 | 142 262 264,90 | 44 042 982,19 | ||
T A | ||||||
TOTAL I | 6 325 733 397,70 | 6 325 733 397,70 | 5 976 163 603,18 | |||
O I | ||||||
II | Charges d'exploitation | 6 273 447 310,88 | 1 956 495,49 | 6 275 403 806,37 | 5 472 119 371,60 | |
P L | Achats revendus (2) de marchandises | 526 766 178,24 | 276 982,01 | 526 766 178,24 | 442 478 804,42 | |
X | Achats consommés (2) de matières et fournitures | 4 944 197 071,22 | 4 944 474 053,23 | 4 194 687 346,71 | ||
E | ||||||
Autres charges externes | 329 310 230,90 | 946 351,04 | 330 256 581,94 | 373 683 290,43 | ||
Impôts et taxes | 5 414 760,65 | 733 162,44 | 6 147 923,09 | 5 753 375,92 | ||
Charges de personnel | 247 008 895,08 | 247 008 895,08 | 267 761 477,90 | |||
Autres charges d'exploitation | 4 330 038,64 | 4 330 038,64 | 5 577 687,07 | |||
Dotations d'exploitation | 216 420 136,15 | 216 420 136,15 | 182 177 389,15 | |||
TOTAL II | 6 273 447 310,88 | 1 956 495,49 | 6 275 403 806,37 | 5 472 119 371,60 | ||
III | RÉSULTAT D'EXPLOITATION ( I - II ) | 52 286 086,82 | -1 956 495,49 | 50 329 591,33 | 504 044 231,58 | |
IV | Produits financiers | 29 600 395,65 | 29 600 395,65 | 40 870 331,04 | ||
Produits des titres de participation et autres titres | 2 972 202,08 | 2 972 202,08 | 475 002,00 | |||
immobilisés | ||||||
Gains de change | 4 598 334,62 | 4 598 334,62 | 3 551 045,49 | |||
E R | Intérêts et autres produits financiers | 20 404 731,09 | 20 404 731,09 | 24 058 516,94 | ||
Reprises financières : transferts de charges | 1 625 127,86 | 1 625 127,86 | 12 785 766,61 | |||
C I | TOTAL IV | 29 600 395,65 | 29 600 395,65 | 40 870 331,04 | ||
N | V | Charges financières | 42 135 632,29 | 42 135 632,29 | 72 516 645,68 | |
N A | ||||||
Charges d'intérêts | 12 459 735,29 | 12 459 735,29 | 11 639 667,43 | |||
F I | ||||||
Pertes de change | 5 341 368,48 | 5 341 368,48 | 4 371 727,70 | |||
Autres charges financières | -5 377 000,43 | -5 377 000,43 | -7,06 | |||
Dotations financières | 29 711 528,95 | 29 711 528,95 | 56 505 257,61 | |||
TOTAL V | 42 135 632,29 | 42 135 632,29 | 72 516 645,68 | |||
VI | RÉSULTAT FINANCIER ( IV - V ) | -12 535 236,64 | -12 535 236,64 | -31 646 314,64 | ||
VII | RÉSULTAT COURANT ( III + VI ) | 39 750 850,18 | -1 956 495,49 | 37 794 354,69 | 472 397 916,94 | |
COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES (Hors Taxes) Suite
(Montants en dhs) | Exercice du 1 janvier 2023 au 31 décembre 2023 | |||||
OPÉRATIONS | TOTAUX DE | |||||
Propres à | Concernant | TOTAUX DE | ||||
NATURE | les exercices | L'EXERCICE | L'EXERCICE | |||
l'exercice | précédents | PRÉCÉDENT | ||||
(1) | (2) | 3= 1 + 2 | ||||
VIII | Produits non courants | 50 452 492,63 | 50 452 492,63 | 25 642 096,93 | ||
Produits de cessions d'immobilisations | 280 000,00 | 280 000,00 | ||||
Subventions d'équilibre | ||||||
Reprises sur subventions | ||||||
d'investissement | ||||||
Autres produits non courants | 0,09 | 0,09 | 1,07 | |||
T | Reprises non courantes : transferts de | |||||
N | 50 172 492,54 | 50 172 492,54 | 25 642 095,86 | |||
charges | ||||||
A | ||||||
U R | TOTAL VIII | 50 452 492,63 | 50 452 492,63 | 25 642 096,93 | ||
C O | ||||||
IX | Charges non courantes | 59 235 719,03 | 1 103 939,00 | 60 339 658,03 | 95 877 831,03 | |
O N | Valeurs nettes d'amortissement des | |||||
N | immobilisations cédées | |||||
Subventions accordées | ||||||
Autres charges non courantes | 49 085 704,66 | 1 103 939,00 | 50 189 643,66 | 67 545 921,81 | ||
Dotations non courantes aux | 10 150 014,37 | 10 150 014,37 | 28 331 909,22 | |||
amortissements et aux provisions | ||||||
TOTAL IX | 59 235 719,03 | 1 103 939,00 | 60 339 658,03 | 95 877 831,03 | ||
X | RÉSULTAT NON COURANT ( VIII - IX ) | -8 783 226,40 | -1 103 939,00 | -9 887 165,40 | -70 235 734,10 | |
XI | RÉSULTAT AVANT IMPÔTS ( VII+ ou - X) | 30 967 623,78 | -3 060 434,49 | 27 907 189,29 | 402 162 182,84 | |
XII | IMPÔTS SUR LES RÉSULTATS | 19 034 615,00 | 19 034 615,00 | 185 046 160,00 | ||
XIII | RÉSULTAT NET ( XI - XII ) | 11 933 008,78 | -3 060 434,49 | 8 872 574,29 | 217 116 022,84 | |
XIV | TOTAL DES PRODUITS ( I + IV + VIII ) | 6 405 786 285,98 | 6 405 786 285,98 | 6 042 676 031,15 | ||
XV | TOTAL DES CHARGES ( II + V + IX + XII ) | 6 393 853 277,20 | 3 060 434,49 | 6 396 913 711,69 | 5 825 560 008,31 | |
XVI | RÉSULTAT NET ( total produits - total | 11 933 008,78 | -3 060 434,49 | 8 872 574,29 | 217 116 022,84 | |
charges ) |
1)Variation de stock : Stock final-Stock initial : Augmentation(+); Diminution(-)
2)Achats revendus ou achats consommés : Achats - variation de stock.
ÉTATS FINANCIERS SOCIAUX
EXERCICE CLOS LE 31 DÉCEMBRE 2023
ÉTAT DES SOLDES DE GESTION | du 01/01/2023 au 31/12/2023 | |||||||||||||
DÉSIGNATION | EXERCICE | EXERCICE | ||||||||||||
PRÉCÉDENT | ||||||||||||||
1 | Ventes de Marchandises ( en l'état) | 390 466 281,17 | 405 119 220,95 | |||||||||||
2 | - | Achats revendus de marchandises | 526 766 178,24 | 442 478 804,42 | ||||||||||
I | = | MARGE BRUTES VENTES EN L'ÉTAT | -136 299 897,07 | -37 359 583,47 | ||||||||||
+ | PRODUCTION DE L'EXERCICE (3+4+5) | 5 763 541 853,60 | 5 486 722 378,40 | |||||||||||
II | 3 | Ventes de biens et services produits | 4 838 519 668,05 | 5 581 147 007,12 | ||||||||||
4 | Variation stocks produits | 925 022 185,55 | -94 424 628,72 | |||||||||||
5 | Immobilisations produites par l'entreprise pour elle-même | |||||||||||||
III | - | CONSOMMATIONS DE L'EXERCICE(6+7) | 5 274 730 635,17 | 4 568 370 637,14 | ||||||||||
6 | Achats consommés de matières et fournitures | 4 944 474 053,23 | 4 194 687 346,71 | |||||||||||
7 | Autres charges externes | 330 256 581,94 | 373 683 290,43 | |||||||||||
= | VALEUR AJOUTÉE (I+II+III) | 352 511 321,36 | 880 992 157,79 | |||||||||||
IV | 8 | + | Subventions d'exploitation | 1 611 618,61 | 402 575,67 | |||||||||
9 | - | Impôts et taxes | 6 147 923,09 | 5 753 375,92 | ||||||||||
10 | - | Charges de personnel | 247 008 895,08 | 267 761 477,90 | ||||||||||
= | EXCÉDENT BRUT D'EXPLOITATION (EBE) |OU INSUFFISANCE | 100 966 121,80 | 607 879 879,64 | |||||||||||
BRUTE D'EXPLOITATION(IBE) | ||||||||||||||
V | 11 | + | Autres produits d'exploitation | 27 851 379,42 | 39 876 445,97 | |||||||||
12 | - | Autres charges d'exploitation | 4 330 038,64 | 5 577 687,07 | ||||||||||
13 | + | Reprises d'exploitation, transferts de charges | 142 262 264,90 | 44 042 982,19 | ||||||||||
14 | - | Dotations d'exploitation | 216 420 136,15 | 182 177 389,15 | ||||||||||
VI | = | RÉSULTAT D'EXPLOITATION(+ou-) | 50 329 591,33 | 504 044 231,58 | ||||||||||
VII | + | RÉSULTAT FINANCIER | -12 535 236,64 | -31 646 314,64 | ||||||||||
VIII | = | RÉSULTAT COURANT (+ou-) | 37 794 354,69 | 472 397 916,94 | ||||||||||
IX | + | RÉSULTAT NON COURANT | -9 887 165,40 | -70 235 734,10 | ||||||||||
15 | - | Impôts sur les résultats | 19 034 615,00 | 185 046 160,00 | ||||||||||
X | = | RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE | 8 872 574,29 | 217 116 022,84 | ||||||||||
- TABLEAU DE FORMATION DES RÉSULTATS (T.F.R) | ||||||||||||||
1 | Résultat net de l'exercice | 8 872 574,29 | 217 116 022,84 | |||||||||||
Bénéfice + | 8 872 574,29 | 217 116 022,84 | ||||||||||||
2 | Perte - | |||||||||||||
+ | Dotations d'exploitation (1) | 87 169 456,33 | 66 747 906,53 | |||||||||||
3 | + | Dotations financières (1) | 24 801 156,48 | 54 690 063,03 | ||||||||||
4 | + | Dotations non courantes (1) | 3 550 014,37 | 7 593 507,28 | ||||||||||
5 | - | Reprises d'exploitation (2) | 1 976 332,22 | 830 000,00 | ||||||||||
6 | - | Reprises financières (2) | 1 277 617,55 | 12 785 766,61 | ||||||||||
7 | - | Reprises non courantes (2) | 21 978 532,22 | 19 642 095,86 | ||||||||||
8 | - | Produits des cessions d'immobilisation | 280 000,00 | |||||||||||
9 | + | Valeurs nettes d'amortiss. Des immo. Cédées | ||||||||||||
I | CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT (C.A.F.) | 98 880 719,48 | 312 889 637,21 | |||||||||||
10 | - | Distributions de bénéfices | 124 341 795,00 | 96 710 285,00 | ||||||||||
II | = | AUTOFINANCEMENT | -25 461 075,52 | 216 179 352,21 | ||||||||||
( 1 ) | A l'exclusion des dotations relatives aux actifs et passif circulants et à la trésorerie. | |||||||||||||
( 2 ) | A l'exclusion des reprises relatives aux actifs circulants et à la trésorerie. | |||||||||||||
( 3 ) Y compris reprises sur subventions d'investissements. | ||||||||||||||
TABLEAU DE FINANCEMENT (MODÈLE NORMAL) | du 01/01/2023 au 31/12/2023 | |||||||||||||
Exercice | Exercice | Exercice a - b | ||||||||||||
I. SYNTHÈSES DES MASSES DU BILAN | précédent | Emplois | Ressources | |||||||||||
b | a | c | d | |||||||||||
Financement permanent | 1 754 393 516,77 | 1 877 758 288,55 | 123 364 771,78 | |||||||||||
Moins actif immobilisé | 956 865 300,14 | 954 226 956,31 | 2 638 343,83 | |||||||||||
= FONDS DE ROULEMENT FONCTIONNEL (1-2) (A) | 797 528 216,63 | 923 531 332,24 | 126 003 115,61 | |||||||||||
Actif circulant | 2 648 077 782,69 | 4 423 848 267,91 | 1 775 770 485,22 | |||||||||||
Moins Passif circulant | 2 054 807 403,12 3 546 956 484,93 | 1 492 149 081,81 | ||||||||||||
= BESOINS DE FINANCEMENT GLOBAL (4-5) (B) | 593 270 379,57 | 876 891 782,98 | 283 621 403,41 | |||||||||||
TRÉSORERIE NETTE (ACTIF -PASSIF) A - B | 204 257 837,06 | 46 639 549,26 | 157 618 287,80 | |||||||||||
II. EMPLOIS ET RESSOURCES | Exercice | Exercice précédent | ||||||||||||
Emplois | Ressources | Emplois | Ressources | |||||||||||
I. RESSOURCES STABLES DE L'EXERCICE | ||||||||||||||
AUTOFINANCEMENT (A) | -25 461 075,61 | 216 179 352,21 | ||||||||||||
+ Capacité d'autofinancement | 98 880 719,39 | 312 889 637,21 | ||||||||||||
- Distributions de bénéfices | 124 341 795,00 | 96 710 285,00 | ||||||||||||
CESSIONS ET RÉDUCTIONS D'IMMOBILISATIONS (B) | 5 007 577,73 | 2 918 272,56 | ||||||||||||
+ Cessions d'immobilisations incorporelles | ||||||||||||||
+ Cessions d'immobilisations corporelles | 280 000,00 | |||||||||||||
+ Cessions d'immobilisations financières | ||||||||||||||
+ Récupérations sur créances immobilisées | 4 727 577,73 | 2 918 272,56 | ||||||||||||
AUGMENTATIONS DES CAPITAUX PROPRES ET | ||||||||||||||
ASSIMILÉS (C) | ||||||||||||||
+ Augmentations de capital, apports | ||||||||||||||
+ Subventions d'investissement | ||||||||||||||
AUGMENTATION DES DETTES DE FINANCEMENT (D) | ||||||||||||||
(nettes de primes de remboursement) | ||||||||||||||
TOTAL I. RESSOURCES STABLES (A+B+C+D) | ||||||||||||||
II.EMPLOIS STABLES DE L'EXERCICE | ||||||||||||||
ACQUISITIONS ET AUGMENTATIONS | 81 128 755,91 | 119 053 998,66 | ||||||||||||
D'IMMOBILISATIONS (E ) | ||||||||||||||
+ Acquisitions d'immobilisations incorporelles | 15 000,00 | |||||||||||||
+ Acquisitions d'immobilisations corporelles | 78 505 971,39 | 59 033 584,31 | ||||||||||||
+ Acquisitions d'immobilisations financières | 56 482 804,98 | |||||||||||||
+ Augmentation des créances immobilisées | 2 622 784,52 | 3 522 609,37 | ||||||||||||
REMBOURSEMENT DES CAPITAUX PROPRES (F) | 24 420 861,83 | |||||||||||||
REMBOURSEMENT DES DETTES DE FINANCEMENT | ||||||||||||||
(G) | ||||||||||||||
EMPLOIS EN NON VALEURS (H) | ||||||||||||||
TOTAL II. EMPLOIS STABLES (E+F+G+H) | 105 549 617,74 | 119 053 998,66 | ||||||||||||
III. VARIATION DU BESOIN DE FINANCEMENT GLOBAL | 283 621 403,41 | 6 077 137,33 | ||||||||||||
(B.F.G.) | ||||||||||||||
IV. VARIATION DE LA TRÉSORERIE | 157 618 287,80 | 106 120 763,44 | ||||||||||||
TOTAL GÉNÉRAL | 263 167 905,54 | 263 167 905,53 | 225 174 762,10 | 225 174 762,10 | ||||||||||
ÉTAT DES CHANGEMENTS DE MÉTHODES | du 01/01/2023 au 31/12/2023 | |||||||||||||
Influence sur le Patrimoine, la | ||||||||||||||
Nature des Changements | Justification des Changements | Situation Financière et | ||||||||||||
les Résultats | ||||||||||||||
I CHANGEMENT AFFECTANT LES METHODES D'EVALUATION | ||||||||||||||
NEANT | NEANT | NEANT | ||||||||||||
NEANT | NEANT | NEANT | ||||||||||||
NEANT | NEANT | NEANT | ||||||||||||
II CHANGEMENT AFFECTANT LES RECLES DE PRESENTATION | ||||||||||||||
NEANT | NEANT | NEANT | ||||||||||||
NEANT | NEANT | NEANT | ||||||||||||
NEANT | NEANT | NEANT |
PRINCIPALES MÉTHODES D'EVALUATION SPÉCIFIQUES
À L'ENTREPRISE | du 01/01/2023 au 31/12/2023 |
I- ACTIF IMMOBILISE
A- Évaluation à l'entrée
1- Immobilisations en non valeurs
La valeur d'entrée est constituée par le coût de revient de l'immobilisation.
2- Immobilisations incorporelles
La valeur d'entrée est constituée par le coût de revient de l'immobilisation.
3- Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition ou de production, compte tenu des frais nécessaires à la mise en état d'utilisation de ces biens.
4- Immobilisations financières
Sont portées dans ce poste de bilan, les sommes payées pour l'acquisition des titres de participation, ainsi que pour les dépôts et cautionnements.
B- Création des valeurs
1- Méthodes d'amortissements
Les méthodes d'amortissement pratiquées sont les méthodes prévues par les règles fiscales en vigueur pour chaque catégorie d'immobilisation
2- Méthodes d'évaluation des provisions pour dépréciation
Lorsque la valeur d'inventaire est inférieure à la valeur brute, une provision pour dépréciation est constituée du montant de la différence.
3- Méthodes de détermination des écarts de Conversion - Actif
Les écarts de conversion sont calculés d'après le taux de change à la date de clôture.
II- ACTIF CIRCULANT A- Évaluation à l'entrée 1- Stocks
La méthode d'évaluation du Stock à la fin d'exercice est la méthode du premier entrée, premier sorti (FIFO).
2- Créances
Les créances sont inscrites en comptabilité pour leur montant nominal. Les créances clients font l'objet, le cas échéant, d'une provision calculée sur la base du risque de non recouvrement.
3- Titres et valeurs de placement
Les titres et valeurs de placement sont estimés à la date de clôture au cours de la valeur à la date de fin d'exercice.
B- Création des valeurs
1- Méthodes d'évaluation des provisions pour dépréciation
Lorsque la valeur d'inventaire est inférieure à la valeur nominale brute, une provision pour dépréciation est constituée du montant de la différence.
2- Méthodes de détermination des écarts de Conversion - Actif
Les écarts de conversion sont calculés d'après le taux de change à la date de clôture.
III- FINANCEMENT PERMANENT 1- Méthodes de réévaluation
Les capitaux propres et dettes de financement sont inscrites à leur valeur nominale.
2- Méthodes d'évaluation des provisions réglementées
Lorsque la valeur d'inventaire est inférieure à la valeur nominale brute, une provision pour dépréciation est constituée du montant de la différence.
3- Dettes de financement permanent
Les dettes de financement sont inscrites en comptabilité pour leur montant nominal.
4- Méthodes d'évaluation des provisions durables pour risques et charges
Une provision pour risques et charges est constituée pour faire face à la charge future ou au risque créés au cours de l'exercice.
5- Méthodes de détermination des écarts de Conversion - Passif
Les écarts de conversion sont calculés d'après le taux de change à la date de clôture.
IV- PASSIF CIRCULANT (Hors trésorerie) 1- Dettes du passif circulant
Les dettes du passif circulant sont inscrites pour leur montant nominal.
2- Méthodes d'évaluation des autres provisions pour risques et charges
Une provision pour risques et charges est constituée pour faire face à la charge future ou au risque créés au cours de l'exercice.
3- Méthodes de détermination des écarts de Conversion - Passif
Les écarts de conversion sont calculés d'après le taux de change à la date de clôture.
V- TRESORERIE
1- Trésorerie - Actif
La trésorerie est comptabilisée à la date de son engagement. La société utilise le rapprochement bancaire pour rapprocher ses soldes comptables aux soldes bancaires.
2- Trésorerie - Passif
La trésorerie est comptabilisée à la date de son engagement. La société utilise le rapprochement bancaire pour rapprocher ses soldes comptables aux soldes bancaires.
3- Méthodes d'évaluation des provisions pour dépréciation
Lorsque la valeur d'inventaire est inférieure à la valeur nominale brute, une provision pour dépréciation est constituée du montant de la différence.
ÉTAT DES DÉROGATIONS | du 01/01/2023 au 31/12/2023 | ||||
Justifications des | Influence des Dérogations | ||||
Indication des Dérogations | sur le Patrimoine, la Situation | ||||
Dérogations | |||||
Financière et les Résultats | |||||
INDICATION DES DÉROGATIONS | |||||
I- Dérogations aux principes comptables fondamentaux | NÉANT | NÉANT | |||
II- Dérogations aux méthodes d'évaluation | NÉANT | NÉANT | |||
III- Dérogations aux règles d'établissement et de | NÉANT | NÉANT | |||
présentation des états de synthèse | |||||
DÉTAIL DES NON-VALEURS | du 01/01/2023 au 31/12/2023 | ||||
Compte Principal | Intitulé | Montant | |||
211 | FRAIS PRELIMINAIRES | ||||
2111 | Frais de constitution | ||||
2112 | Frais préalables au démarrage | ||||
2113 | Frais d'augmentation du capital | ||||
2114 | Frais sur opérations de fusions, scissions et transformations | ||||
2116 | Frais de prospection | ||||
2117 | Frais de publicité | ||||
2118 | Autres frais préléminaires | ||||
212 | CHARGES A REPARTIR SUR PLUSIEURS EXERCICES | 88 634 261,74 | |||
2121 | Frais d'acquisitions des immobilisations | ||||
2125 | Frais d'émission des emprunts | ||||
2128 | Autres charges à répartir | ||||
213 | PRIME DE REMBOURSEMENT DES OBLIGATIONS | ||||
2130 | Primes de reboursements des obligations | ||||
T O T A L | 88 634 261,74 |
ÉTATS FINANCIERS SOCIAUX
EXERCICE CLOS LE 31 DÉCEMBRE 2023
TABLEAU DES IMMOBILISATIONS AUTRES QUE FINANCIÈRES | du 01/01/2023 au 31/12/2023 | ||||||||||||||||||||
MONTANT BRUT DEBUT | AUGMENTATION | DIMINUTION | MONTANT BRUT | ||||||||||||||||||
N A T U R E | |||||||||||||||||||||
EXERCICE | Acquisition | Production par l'entre- | Virement | Cession | Retrait | Virement | FIN EXERCICE | ||||||||||||||
prise pour elle-même | |||||||||||||||||||||
IMMOBILISATION EN NON-VALEURS | 50 619 597,87 | 24 420 861,83 | 13 593 802,04 | 88 634 261,74 | |||||||||||||||||
* Frais préliminaires | |||||||||||||||||||||
* Charges à répartir sur plusieurs exercices | 50 619 597,87 | 24 420 861,83 | 13 593 802,04 | 88 634 261,74 | |||||||||||||||||
* Primes de remboursement obligations | |||||||||||||||||||||
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES | 232 950 561,51 | 232 950 561,51 | |||||||||||||||||||
* Immobilisation en recherche et développement | |||||||||||||||||||||
* Brevets, marques, droits et valeurs similaires | 142 681 873,13 | 142 681 873,13 | |||||||||||||||||||
* Fonds commercial | 90 268 688,38 | 90 268 688,38 | |||||||||||||||||||
* Autres immobilisations incorporelles | |||||||||||||||||||||
IMMOBILISATIONS CORPORELLES | 2 151 795 755,55 | 79 701 009,58 | 20 155 059,85 | 10 786 739,18 | 34 943 900,03 | 2 205 921 185,77 | |||||||||||||||
* Terrains | 64 771 013,48 | 64 771 013,48 | |||||||||||||||||||
* Constructions | 283 096 117,39 | 910 342,66 | 11 995 618,33 | 296 002 078,38 | |||||||||||||||||
* Installat. techniques, matériel et outillage | 1 579 559 416,52 | 21 050 182,08 | 8 159 441,52 | 1 608 769 040,12 | |||||||||||||||||
* Matériel de transport | 80 135 593,33 | 10 786 739,18 | 69 348 854,15 | ||||||||||||||||||
* Mobilier, matériel bureau et aménagements | 101 845 867,22 | 5 195 770,31 | 107 041 637,53 | ||||||||||||||||||
* Autres immobilisations corporelles | |||||||||||||||||||||
* Immobilisations corporelles en cours | 42 387 747,61 | 52 544 714,53 | 34 943 900,03 | 59 988 562,11 | |||||||||||||||||
TOTAL GÉNÉRAL | 2 435 365 914,93 | 104 121 871,41 | 33 748 861,89 | 10 786 739,18 | 34 943 900,03 | 2 527 506 009,02 | |||||||||||||||
TABLEAU DES AMORTISSEMENTS | du 01/01/2023 au 31/12/2023 | ||||||||||||||||||||
N A T U R E | Cumul début exercice | Dotation de l'exercice | Amortissement sur les immobilisations sorties | Cumul d'amortissement en fin d'exercice | |||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 = 1 + 2 - 3 | ||||||||||||||||||
IMMOBILISATION EN NON-VALEURS | 34 925 016,49 | 8 859 479,99 | 43 784 496,48 | ||||||||||||||||||
* Frais préliminaires | |||||||||||||||||||||
* Charges à répartir sur plusieurs exercices | 34 925 016,49 | 8 859 479,99 | 43 784 496,48 | ||||||||||||||||||
* Primes de remboursement des obligations | |||||||||||||||||||||
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES | 44 201 293,71 | 4 185 624,41 | 48 386 918,12 | ||||||||||||||||||
* Immobilisation en recherche et développement | |||||||||||||||||||||
* Brevets, marques droits et valeurs similaires | 44 201 293,71 | 4 185 624,41 | 48 386 918,12 | ||||||||||||||||||
* Fonds commercial | |||||||||||||||||||||
* Autres immobilisations incorporelles | |||||||||||||||||||||
IMMOBILISATIONS CORPORELLES | 1 796 067 566,72 | 55 734 485,47 | 10 786 739,18 | 1 841 015 313,01 | |||||||||||||||||
* Terrains | |||||||||||||||||||||
* Constructions | 221 955 239,37 | 10 663 472,74 | 232 618 712,11 | ||||||||||||||||||
* Installations techniques, matériel et outillage | 1 395 605 538,56 | 44 172 956,64 | 1 439 778 495,20 | ||||||||||||||||||
* Matériel de transport | 80 135 593,33 | 10 786 739,18 | 69 348 854,15 | ||||||||||||||||||
* Mobilier, matériel de bureau et aménagements divers | 98 371 195,46 | 898 056,09 | 99 269 251,55 | ||||||||||||||||||
* Autres immobilisations corporelles | |||||||||||||||||||||
* Immobilisations corporelles en cours | |||||||||||||||||||||
TOTAL GÉNÉRAL | 1 875 193 876,92 | 68 779 589,87 | 10 786 739,18 | 1 933 186 727,61 | |||||||||||||||||
TABLEAU DES TITRES DE PARTICIPATION | du 01/01/2023 au 31/12/2023 | ||||||||||||||||||||
Participation au | Prix d'acquisition | Valeur nette | Extrait des derniers états de synthèse de la société émettrice | Produits inscrits | |||||||||||||||||
Raison sociale de la société émet- | Secteur d'activité | Capital social | au C.P.C de | ||||||||||||||||||
capital en % | global | comptable | Date de clôture | Situation nette | Résultat net | ||||||||||||||||
trice | l'exercice | ||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||||||||||||
SCI YAM | IMMOBILIER | 10 000,00 | 50,00 | 5 000,00 | 5 000,00 | 31/12/2023 | -532 294,01 | -34 676,47 | 0,00 | ||||||||||||
D A M A | IMMOBILIER | 4 000,00 | 98,75 | 217 250,00 | 217 250,00 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||
C E L A C O | DISTRIBUTION | 3 000 000,00 | 23,99 | 719 700,00 | 0,00 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||
ASTRA MAROC | DIVERS | 400 000,00 | 99,93 | 566 923,30 | 0,00 | 31/12/2023 | -1 403 009,02 | -128 715,25 | 0,00 | ||||||||||||
FIREAL (C & F ) | DIVERS | 4 000 000,00 | 99,96 | 19 420 445,71 | 19 420 445,71 | 31/12/2023 | 29 739 042,64 | 853 125,78 | 1 253 626,99 | ||||||||||||
S O T R A N I | DIVERS | 250 000,00 | 2,51 | 6 280,00 | 0,00 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||
LA RAFFINERIE AFRICAINE | OLEAGINEUX | 12 678 084,06 | 34,00 | 17 163 234,01 | 17 163 234,01 | 31/12/2023 | 2 275 590,52 | 162 017,97 | 3 829 918,96 | ||||||||||||
CRISTAL TUNISIE | OLEAGINEUX | 20 697 509,55 | 93,88 | 48 398 062,04 | 0,00 | 31/12/2023 | -7 989 900,74 | -29 298 827,90 | 274 102 407,58 | ||||||||||||
STE D EXPLOITATION OLIVE | OLEOCULTURE | 32 000 000,00 | 100,00 | 31 999 700,00 | 31 999 700,00 | 31/12/2023 | 33 682 422,16 | -4 097 923,65 | 296 080 903,29 | ||||||||||||
LES DOMAINES JAWHARA | OLEOCULTURE | 32 000 000,00 | 100,00 | 32 000 000,00 | 32 000 000,00 | 31/12/2023 | 32 208 626,28 | 32 953 831,87 | 90 049 392,63 | ||||||||||||
GIOM | GIE - OLEAGINEUX | 300 000,00 | 66,67 | 200 000,00 | 0,00 | 31/12/2023 | -9 767 757,44 | -2 910 634,40 | 57 600 893,42 | ||||||||||||
LESIEUR CRISTAL COTE D IVOIRE | INDUSTRIEM | 166 398,08 | 100,00 | 166 398,08 | 0,00 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||
OLIVCO | OLEOCULTURE | 100 000,00 | 100,00 | 5 000 000,00 | 5 000 000,00 | 31/12/2023 | -20 787 716,43 | 1 353 089,25 | 13 396 811,42 | ||||||||||||
LESIEUR CRISTAL INC | HUIILE D OLIVE | 9 929 000,00 | 100,00 | 9 929 000,00 | 0,00 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||
INDUSALIM | MARGARINE | 10 000 000,00 | 100,00 | 175 000 000,00 | 175 000 000,00 | 31/12/2023 | 88 787 995,73 | 30 919 993,02 | 205 928 361,17 | ||||||||||||
TLC | DISTRIBUTION | 3 000 000,00 | 100,00 | 3 000 000,00 | 0,00 | 31/12/2023 | -9 718 115,62 | -585 484,99 | 0,00 | ||||||||||||
C O S T O M A | OLEAGINEUX | 5 400,00 | 0,00 | 1 082,00 | 1 082,00 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||
C I C A V E T | PROVENDIERS | 10 000,00 | 0,00 | 500,00 | 500,00 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||
CITE III DES JEUNES | IMMOBILIER | 1 598 000,00 | 0,00 | 4 505,00 | 4 505,00 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||
H S M | DIVERS | 2 760 000,00 | 0,00 | 359,10 | 359,10 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||
S G A | DIVERS | 0,00 | 0,00 | 100,00 | 100,00 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||
DISTRA | DIVERS | 127 936 000,00 | 0,00 | 1,00 | 1,00 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||
O LEOR | OLEAGINEUX | 20 250 000,00 | 100,00 | 90 000 000,00 | 45 357 154,57 | 31/12/2023 | 45 357 154,57 | 1 235 522,80 | 1 772 657,80 | ||||||||||||
C O M A H A | OLEAGINEUX | 21 000,00 | 49,05 | 9 984,00 | 0,00 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||
S I K A F | OLEAGINEUX | 300 000,00 | 99,90 | 499 624,43 | 0,00 | 30/09/2023 | -4 472 455,89 | -53 545,35 | 0,00 | ||||||||||||
H G M O | OLEAGINEUX | 1 500 000,00 | 99,96 | 4 874 940,92 | 1 350 520,58 | 31/12/2023 | 1 351 061,00 | 37 109,59 | 57 585,52 | ||||||||||||
Sous-Total | 282 915 391,69 | -- | 439 183 089,59 | 327 519 851,97 | -- | 178 730 643,75 | 30 404 882,27 | 944 072 558,78 |
ÉTATS FINANCIERS SOCIAUX
EXERCICE CLOS LE 31 DÉCEMBRE 2023
TABLEAU DES TITRES DE PARTICIPATION | du 01/01/2023 au 31/12/2023 | ||||||||
Participation au | Prix d'acquisition | Valeur nette | Extrait des derniers états de synthèse de la société émettrice | Produits inscrits | |||||
Raison sociale de la société émet- | Secteur d'activité | Capital social | au C.P.C de | ||||||
capital en % | global | comptable | Date de clôture | Situation nette | Résultat net | ||||
trice | l'exercice | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
S O P R O T A | PROVENDIERS | 5 000 000,00 | 73,61 | 3 926 778,98 | 0,00 | 31/12/2023 | -27 425 028,45 | -1 254 022,19 | 0,00 |
S H O M | SAVONNERIE | 100 000,00 | 99,70 | 9 310 687,78 | 9 310 687,78 | 31/12/2023 | 12 586 123,06 | 426 101,97 | 548 161,46 |
P O S A M A | PRODUITS MER | 400 000,00 | 99,63 | 912 191,38 | 912 191,38 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
HAY EL HABAIB | IMMOBILIER | 100 000,00 | 100,00 | 46 083 755,04 | 46 083 755,04 | 31/12/2023 | 57 111 182,09 | 566 175,61 | 880 622,81 |
CITE MNE SIDI OTHMANE | IMMOBILIER | 1 097 660,00 | 0,24 | 2 630,00 | 2 630,00 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
CITE I DES JEUNES | IMMOBILIER | 739 200,00 | 0,34 | 2 500,00 | 2 500,00 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
CITE II DES JEUNES | IMMOBILIER | 1 458 000,00 | 0,69 | 14 500,00 | 14 500,00 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
S O C I C A | IMMOBILIER | 956 760,00 | 2,25 | 13 605,00 | 13 605,00 | 31/12/2023 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
OLEOSEN | OLEAGINEUX | 142 563 330,00 | 90,16 | 56 590 345,85 | 0,00 | 31/12/2023 | -45 762 735,94 | -34 637 898,03 | 296 764 052,28 |
T o t a l | 435 330 341,69 | -- | 556 040 083,62 | 383 859 721,17 | -- | 175 240 184,51 | -4 494 760,37 | 1 242 265 395,33 |
TABLEAU DES PROVISIONS | du 01/01/2023 au 31/12/2023 | ||||||||||||||||||
N A T U R E | MONTANT DEBUT | DOTATIONS | REPRISES | MONTANT FIN EXERCICE | |||||||||||||||
EXERCICE | D'exploitation | Financières | Non courantes | D'exploitation | Financières | Non courantes | |||||||||||||
1. Provisions pour dépréciation de l'actif immobilisé | 172 347 846,41 | 5 880 567,43 | 24 801 156,48 | 1 277 617,55 | 201 751 952,77 | ||||||||||||||
2. Provisions réglementées | 96 235 942,59 | 3 550 014,37 | 21 978 532,22 | 77 807 424,74 | |||||||||||||||
3. Provisons durables pour risques et charges | 9 928 656,78 | 12 509 299,00 | 1 976 332,22 | 20 461 623,56 | |||||||||||||||
SOUS TOTAL (A) | 278 512 445,78 | 18 389 866,43 | 24 801 156,48 | 3 550 014,37 | 1 976 332,22 | 1 277 617,55 | 21 978 532,22 | 300 021 001,07 | |||||||||||
4. Provisions pour dépréciation de l'actif circulant | 321 261 120,18 | 45 626 059,72 | 4 910 372,47 | 48 453 155,50 | 347 510,31 | 322 996 886,56 | |||||||||||||
(hors trésorerie) | |||||||||||||||||||
5. Autres Provisions pour risques et charge | 86 230 743,53 | 40 392 318,92 | 42 000 476,00 | 25 193 960,32 | 59 428 626,13 | ||||||||||||||
6. Provisions pour dépréciation des comptes de | |||||||||||||||||||
trésorerie | |||||||||||||||||||
SOUS TOTAL (B) | 407 491 863,71 | 86 018 378,64 | 4 910 372,47 | 90 453 631,50 | 347 510,31 | 25 193 960,32 | 382 425 512,69 | ||||||||||||
TOTAL (A+B) | 686 004 309,49 | 104 408 245,07 | 29 711 528,95 | 3 550 014,37 | 92 429 963,72 | 1 625 127,86 | 47 172 492,54 | 682 446 513,76 | |||||||||||
TABLEAU DES CRÉANCES | du 01/01/2023 au 31/12/2023 | ||||||||||||||||||
Analyse par Échéance | Autres Analyses | ||||||||||||||||||
Créances | Total | Montants sur l'État | Montants sur | Montants | |||||||||||||||
Plus d'un an | Moins d'un an | Échues et non recouvrées | Montants en Devises | et Organismes | les Entreprises | Représentés par | |||||||||||||
Publics | liées | Effets | |||||||||||||||||
De l'Actif Immobilisé | 8 257 887,88 | 8 257 887,88 | |||||||||||||||||
- Prêts immobilisés | 5 136 224,66 | 5 136 224,66 | |||||||||||||||||
- Autres créances financières | 3 121 663,22 | 3 121 663,22 | |||||||||||||||||
De l'actif circulant | 1 533 342 046,49 | 110 293 555,64 | 959 730 490,53 | 463 318 000,32 | 72 183 627,14 | 335 000 184,68 | 257 925 601,78 | 23 573 756,55 | |||||||||||
- Fournisseurs débiteurs avances et acomptes | 45 903 965,65 | 26 733 926,24 | 19 170 039,41 | 38 791 541,24 | |||||||||||||||
- Clients et comptes rattachés | 880 011 155,82 | 72 023 392,28 | 631 983 945,36 | 176 003 818,18 | 11 530 452,66 | 10 646 889,48 | 23 573 756,55 | ||||||||||||
- Personnel | 11 160 202,68 | 6 182 815,63 | 4 977 387,05 | ||||||||||||||||
- État | 335 000 184,68 | 53 764 262,59 | 281 235 922,09 | 335 000 184,68 | |||||||||||||||
- Comptes d'associés | 249 035 571,67 | 1 756 859,37 | 247 278 712,30 | 21 861 633,24 | 247 278 712,30 | ||||||||||||||
- Autres débiteurs | 7 655 418,54 | 3 596 562,12 | 2 957 983,42 | 1 100 873,00 | |||||||||||||||
- Compte de régularisation actif | 4 575 547,45 | 4 575 547,45 | |||||||||||||||||
T O T A U X | 1 541 599 934,37 | 118 551 443,52 | 959 730 490,53 | 463 318 000,32 | 72 183 627,14 | 335 000 184,68 | 257 925 601,78 | 23 573 756,55 | |||||||||||
TABLEAU DES DETTES | du 01/01/2023 au 31/12/2023 | ||||||||||||||||||
Analyse par Échéance | Autres Analyses | ||||||||||||||||||
Dettes | Total | Montants sur l'État | Montants sur | Montants | |||||||||||||||
Plus d'un an | Moins d'un an | Échues et non payées | Montants en Devises | et Organismes | les Entreprises | Représentés par | |||||||||||||
Publics | liées | Effets | |||||||||||||||||
DE FINANCEMENT | |||||||||||||||||||
- Emprunts obligataires | |||||||||||||||||||
- Autres dettes de financement | |||||||||||||||||||
DU PASSIF CIRCULANT | 1 995 378 776,99 | 543 967 636,97 | 1 451 411 140,02 | 1 061 148 606,17 | 62 861 155,50 | 172 561 603,01 | 1 055 462 994,31 | ||||||||||||
- Fournisseurs et comptes rattachés | 1 735 521 090,72 | 393 661 759,49 | 1 341 859 331,23 | 1 061 148 606,17 | 28 829 725,53 | 1 055 462 994,31 | |||||||||||||
- Clients créditeurs, avances et acomptes | 1 228 870,14 | 1 026 246,69 | 202 623,45 | ||||||||||||||||
- Personnel | 34 412 303,65 | 72 118,13 | 34 340 185,52 | ||||||||||||||||
- Organismes sociaux | 21 790 866,30 | 21 790 866,30 | 21 790 866,30 | ||||||||||||||||
- État | 41 070 289,20 | 15 988 499,97 | 25 081 789,23 | 41 070 289,20 | |||||||||||||||
- Comptes d'associés | 154 563 640,45 | 131 142 085,96 | 23 421 554,49 | 143 731 877,48 | |||||||||||||||
- Autres créanciers | 5 770 062,96 | 2 076 926,73 | 3 693 136,23 | ||||||||||||||||
- Comptes de régularisation - Passif | 1 021 653,57 | 1 021 653,57 | |||||||||||||||||
T O T A U X | 1 995 378 776,99 | 543 967 636,97 | 1 451 411 140,02 | 1 061 148 606,17 | 62 861 155,50 | 172 561 603,01 | 1 055 462 994,31 |
TABLEAU DES SURETES RÉELLES DONNÉES OU REÇUES du 01/01/2023 au 31/12/2023
Tiers Débiteurs ou | Montant | V.N.C. de la | |||
couvert par la | Nature (1) | Date et Lieu d'inscription | Objet (2)(3) | ||
Tiers Créditeurs | sureté donnée | ||||
sureté | |||||
Sureté donnée | |||||
Sureté reçue | |||||
Hypothèques sur prêts | 1 170 000,00 | 2 | 1990 à 1996 - Casablanca | Données par les | |
bénéficiaires | |||||
ENGAGEMENTS FINANCIERS REÇUS OU DONNÉS HORS OPÉRATIONS DE CRÉDIT-BAIL
Engagements Donnés | Montants | Montants Exercice |
Exercice | Précèdent | |
Engagement donné | ||
Avals et cautions | 382 468 866,99 | 359 956 098,02 |
Engagements en matière de pensions de retraites et obligations | 200 045 817,00 | 263 258 801,00 |
Autres engagements donnés (1) | 1 627 868 537,26 | 3 969 610 631,09 |
* Couvertures à terme en devise, soit : |
- 151 574 931,18 $ au cours moyen de 9,8870 soit 1 498 620 171,45 DH
-
12 060 730,09 € au cours moyen de 10,7165 soit 129 248 365,82 DH
Engagements reçus
Engagements reçus (2) | 111 217 890,13 | 275 485 583,50 |
* Couvertures à terme en devise , soit : |
- 774 079,98 $ au cours moyen de 9,8380 soit 7 615 399,55 DH
- 9 719 585,43€ au cours moyen de 10,6591 soit 103 602 490,58 DH
ÉTATS FINANCIERS SOCIAUX
EXERCICE CLOS LE 31 DÉCEMBRE 2023
4, Rue Maati Jazouli (ex rue Friol) Anfa- Casablanca
Maroc
37, Bd Abdellatif Ben Kaddour 20 050 Casablanca
Maroc
Aux Actionnaires de la société
LESIEUR CRISTAL S.A. 1, rue Caporal Corbi Casablanca
RAPPORT GENERAL DES COMMISSAIRES AUX COMPTES
EXERCICE DU 1er JANVIER AU 31 DECEMBRE 2023
Opinion
Conformément à la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous avons effectué l'audit des états de synthèse ci-joints de la société Lesieur Cristal S.A., qui comprennent le bilan au 31 décembre 2023, le compte de produits et charges, l'état des soldes de gestion, le tableau de financement pour l'exercice clos à cette date, ainsi que l'état des informations complémentaires (ETIC). Ces états de synthèse font ressortir un montant de capitaux propres et assimilés de MAD 1.733.931.893,21 dont un bénéfice net de MAD 8.872.574,29.
Nous certifions que les états de synthèse cités au premier paragraphe ci-dessus sont réguliers et sincères et donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société Lesieur Cristal S.A. au 31 décembre 2023, conformément au référentiel comptable admis au Maroc.
Fondement de l'opinion
Nous avons effectué notre audit selon les Normes de la Profession au Maroc. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états de synthèse » du présent rapport. Nous sommes indépendants de la société conformément aux règles de déontologie qui s'appliquent à l'audit des états de synthèse au Maroc et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit.
Questions clés de l'audit
Les questions clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états de synthèse de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états de synthèse pris dans leur ensemble et aux fins de la formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions.
1. TITRES DE PARTICIPATION | 1 | ||
Risque identifié | Notre réponse | ||
Nous avons considéré l'estimation du montant | de créances clients bien que récentes |
de la provision pour dépréciation des créances | présentant un risque de recouvrement ; |
clients comme un point clé de l'audit compte | |
tenu du caractère estimatif de ce processus et | |
son impact significatif sur les comptes. |
Responsabilités de la direction et des responsables de la gouvernance à l'égard des états de synthèse
La direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des états de synthèse, conformément au référentiel comptable en vigueur au Maroc, ainsi que du contrôle interne qu'elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d'états de synthèse exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs.
Lors de la préparation des états de synthèse, c'est à la direction qu'il incombe d'évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions se rapportant à la continuité de l'exploitation et d'appliquer le principe comptable de continuité d'exploitation, sauf si la direction a l'intention de liquider la société ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s'offre à elle.
Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d'information financière de la société.
Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les états de synthèse pris dans leur ensemble sont exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs et de délivrer un rapport de l'auditeur contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit réalisé conformément aux normes de la profession au Maroc permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d'erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états de synthèse prennent en se fondant sur ceux-ci.
Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes de la profession au Maroc, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit. En outre :
onous identifions et évaluons les risques que les états de synthèse comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non- détection d'une anomalie significative résultant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;
onous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne de la société ;
onous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;
onous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l'utilisation par la direction du principe comptable de continuité d'exploitatio²n et, selon les éléments probants obtenus, quant à l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité de la société à
Les titres de participation sont comptabilisés au bilan pour une valeur nette comptable de KMAD 383.860
Ils sont comptabilisés individuellement à leur valeur d'acquisition et lorsque la valeur actuelle des titres est inférieure à la valeur nette comptable, une analyse est effectuée par le management pour déterminer la dépréciation à constater.
La valeur actuelle est déterminée, pour chaque titre, par référence à une méthode d'évaluation fondée sur les éléments disponibles tels que l'actualisation des flux futurs, la juste valeur pour le cas des actifs biologiques ou l'actif net réévalué communément utilisés qui leurs sont relatifs pour apprécier les perspectives de rentabilité.
Compte tenu du poids des titres de participation au bilan, du niveau de jugement exercé pour l'estimation du risque sur les titres de participation ainsi que le degré d'incertitude lié
- cette estimation à cause de la sensibilité des modèles utilisés ou variations de données et d'hypothèses sur lesquelles se fondent ces estimations, nous avons considéré que l'évaluation des titres de participation constituait un point clé de notre audit.
Nos travaux ont consisté principalement à :
- Examiner, sur la base d'échantillons, la justification des méthodes d'évaluation et des éléments chiffrés utilisés par la société pour déterminer les valeurs actuelles,
- S'assurer que les données retenues dans la réalisation des tests de dépréciation des titres de participation sont cohérentes avec les données source des entités ;
- Tester par sondage l'exactitude arithmétique des calculs des valeurs d'utilité retenues par la société.
Enfin, nous avons examiné les informations relatives aux titres de participation publiées dans l'état des informations complémentaires (ETIC).
poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude significative, nous sommes tenus d'attirer l'attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états de synthèse au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d'exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s'appuient sur les éléments probants obtenus jusqu'à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener la société à cesser son exploitation ;
onous évaluons la présentation d'ensemble, la structure et le contenu des états de synthèse, y compris les informations fournies dans l'ETIC, et apprécions si les états de synthèse représentent les opérations et événements sous-jacents d'une manière propre à donner une image fidèle.
Risque identifié | Notre réponse |
Les créances clients s'élèvent à KMAD 661.708 en valeur nette au 31 décembre 2023 dont un montant de KMAD 218.303 de provision pour dépréciation.
Ces provisions sont déterminées sur la base d'une méthode statistique qui se base sur l'ancienneté de la créance (100% de solde pour les créances antérieures à 1 an et 50% pour les créances antérieures à 6 mois). Cependant, le management complète éventuellement cette règle par une analyse au cas par cas intégrant d'autres indices de dépréciation (relation commerciale, couverture assurance, feed-back des opérationnels...).
Les travaux sur les comptes au 31 décembre 2023, ont notamment consisté en :
- La fiabilisation de la balance âgée des créances clients en testant pour un échantillon l'ancienneté retenue ;
- La réalisation de tests relatifs à l'apurement des créances en période subséquente ;
- Le recalcul de la provision sur la base de la méthode statistique retenue par la société ;
- L'examen des PV de réunions tenues par les responsables commerciaux pour l'estimation du risque de recouvrement sur les créances clients ;
- L'établissement des entretiens avec les opérationnels pour s'assurer de l'absence
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