BANQUE ATTIJARI DE TUNISIE SOCIÉTÉ ANONYME AVIS DES SOCIETES
ETATS FINANCIERS
ATTIJARI BANK
Siège Social : 24, rue Hédi Karray - Centre Urbain Nord -1080 Tunis-
Attijari Bank publie ci-dessous, ses états financiers arrêtés au 31 décembre 2023 tels qu'ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale ordinaire qui se tiendra en date du 15 avril 2024. Ces états sont accompagnés des rapports général et spécial des Commissaires aux Comptes Mr Jaouhar Ben Zid et Mr Noureddine HAJJI.
ATTIJARI BANK
BILAN
ARRETE AU 31 DECEMBRE 2023 (UNITE : en milliers de Dinars)
ACTIF
AC1- Caisse et avoirs auprès de la BCT, CCP et TGT
AC2- Créances sur les établissements bancaires et financiers
AC3- Créances sur la clientèle
AC4- Portefeuille-titres commercial
AC5- Portefeuille d'investissement
AC6- Valeurs immobilisées
AC7- Autres actifs
TOTAL ACTIF
PASSIF
PA1- Banque Centrale, CCP
PA2- Dépôts et avoirs des établissements bancaires et financiers
PA3- Dépôts et avoirs de la clientèle
PA4- Emprunts et ressources spéciales
PA5- Autres passifs
TOTAL PASSIF
CAPITAUX PROPRES
CP1- Capital
CP2- Réserves
CP4- Autres capitaux propres
CP5- Résultats reportés
CP6- Résultat de la période
TOTAL CAPITAUX PROPRES
TOTAL PASSIF ET CAPITAUX PROPRES
Variation | ||||||||||||
Note | 31/12/2023 | 31/12/2022 | Décembre/Décembre | |||||||||
Montant | % | |||||||||||
(1-1) | 1 615 029 | (72 125) | (4,5%) | |||||||||
1 542 904 | ||||||||||||
(1-2) | ||||||||||||
721 457 | 645 906 | 75 551 | 11,7% | |||||||||
(1-3) | 6 648 115 | 364 920 | 5,5% | |||||||||
7 013 035 | ||||||||||||
(1-4) | 187 289 | (166 327) | (88,8%) | |||||||||
20 962 | ||||||||||||
(1-5) | 1 192 311 | 397 074 | 33,3% | |||||||||
1 589 385 | ||||||||||||
(1-6) | 140 598 | 1 768 | 1,3% | |||||||||
142 366 | ||||||||||||
(1-7) | 474 050 | 137 384 | 29,0% | |||||||||
611 434 | ||||||||||||
11 641 543 | 10 903 298 | 738 245 | 6,8% | |||||||||
(2-1) | 0 | 139 112 | (139 112) | (100,0%) | ||||||||
(2-2) | 45 076 | (4 419) | (9,8%) | |||||||||
40 657 | ||||||||||||
(2-3) | 9 338 805 | 706 945 | 7,6% | |||||||||
10 045 750 | ||||||||||||
(2-4) | 114 182 | (14 374) | (12,6%) | |||||||||
99 808 | ||||||||||||
(2-5) | 305 921 | 90 815 | 29,7% | |||||||||
396 736 | ||||||||||||
10 582 951 | 9 943 096 | 639 855 | 6,4% | |||||||||
(3) | ||||||||||||
210 000 | 203 710 | 6 290 | 3,1% | |||||||||
361 144 | 93 045 | 25,8% | ||||||||||
454 189 | ||||||||||||
3 646 | 0 | 0,0% | ||||||||||
3 646 | ||||||||||||
205 645 | (26 911) | (13,1%) | ||||||||||
178 734 | ||||||||||||
186 057 | 25 966 | 14,0% | ||||||||||
212 023 | ||||||||||||
1 058 592 | 960 202 | 98 390 | 10,2% | |||||||||
11 641 543 | 10 903 298 | 738 245 | 6,8% |
ATTIJARI BANK
ETAT DES ENGAGEMENTS HORS BILAN
ARRETE AU 31 DECEMBRE 2023 (UNITE : en milliers de Dinars)
Variation | ||||||||||||
Note | 31/12/2023 | 31/12/2022 | Décembre/Décembre | |||||||||
Montant | % | |||||||||||
PASSIFS EVENTUELS | (4-1) | |||||||||||
HB1- Cautions, avals et autres | 652 772 | 596 206 | 56 566 | 9,5% | ||||||||
garanties données | ||||||||||||
HB2- Crédits documentaires | 374 762 | (168 409) | (44,9%) | |||||||||
206 353 | ||||||||||||
HB3- Actifs donnés en garantie | ||||||||||||
0 | 95 000 | (95 000) | (100,0%) | |||||||||
TOTAL PASSIFS EVENTUELS | 859 125 | 1 065 968 | (206 843) | (19,4%) | ||||||||
ENGAGEMENTS DONNES | (4-2) | |||||||||||
HB4- Engagements de financement | 279 891 | 261 512 | 18 379 | 7,0% | ||||||||
donnés | ||||||||||||
TOTAL ENGAGEMENTS DONNES | 279 891 | 261 512 | 18 379 | 7,0% | ||||||||
ENGAGEMENTS RECUS | (4-3) | |||||||||||
HB7- Garanties reçues | 2 884 001 | 2 922 635 | (38 634) | (1,3%) | ||||||||
ATTIJARI BANK
ETAT DE RESULTAT
PERIODE DU 01 JANVIER 2023 AU 31 DECEMBRE 2023
(UNITE : en milliers de Dinars)
PRODUITS D'EXPLOITATION BANCAIRE
PR1- Intérêts et revenus assimilés
PR2- Commissions (en produits)
PR3- Gains sur portefeuille-titres commercial et opérations financières
PR4- Revenus du portefeuille d'investissement
TOTAL PRODUITS D'EXPLOITATION BANCAIRE
CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE
CH1- Intérêts encourus et charges assimilées
CH2- Commissions encourues
TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE
PRODUIT NET BANCAIRE
PR5CH4- Dotations aux provisions et résultat des corrections de valeurs/créances, hors bilan et passif
PR6CH5- Dotations aux provisions et résultat des corrections de valeurs/portefeuille d'investissement
PR7- Autres produits d'exploitation
CH6- Frais de personnel
CH7- Charges générales d'exploitation
CH8- Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations
RESULTAT D'EXPLOITATION
PR8CH9- Solde en gain perte provenant des autres éléments ordinaires
CH11- Impôt sur les bénéfices
RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES
PR9CH10- Solde en gain perte provenant des éléments extraordinaires
RESULTAT NET DE LA PERIODE
RESULTAT NET APRES MODIFICATIONS COMPTABLES
Résultat de base par action (en DT)
Résultat dilué par action (en DT)
Exercice | Exercice | Variation | |||||||||
Note | Décembre/Décembre | ||||||||||
2023 | 2022 | ||||||||||
Montant | % | ||||||||||
(5-1) | 737 200 | 605 829 | 131 371 | 21,7% | |||||||
(5-2) | 147 249 | 137 322 | 9 927 | 7,2% | |||||||
(5-3) | 66 767 | 82 783 | (16 016) | (19,3%) | |||||||
(5-4) | 108 669 | 79 214 | 29 455 | 37,2% | |||||||
1 059 885 | 905 148 | 154 737 | 17,1% | ||||||||
(5-5) | (397 382) | (317 266) | (80 116) | 25,3% | |||||||
(17 840) | (12 584) | (5 256) | 41,8% | ||||||||
(415 222) | (329 850) | (85 372) | 25,9% | ||||||||
644 663 | 575 298 | 69 365 | 12,1% | ||||||||
(35 452) | (30 549) | (4 903) | 16,0% | ||||||||
(5-6) | 14 187 | (95) | 14 282 | - | |||||||
10 617 | 9 896 | 721 | 7,3% | ||||||||
(5-7) | (212 597) | (193 033) | (19 564) | 10,1% | |||||||
(5-8) | (79 200) | (73 357) | (5 843) | 8,0% | |||||||
(18 632) | (15 726) | (2 906) | 18,5% | ||||||||
323 586 | 272 434 | 51 152 | 18,8% | ||||||||
(5-9) | 183 | (6 874) | 7 057 | (102,7%) | |||||||
(90 956) | (71 349) | (19 607) | 27,5% | ||||||||
232 813 | 194 211 | 38 602 | 19,9% | ||||||||
(5-10) | (20 790) | (8 154) | (12 636) | 155,0% | |||||||
212 023 | 186 057 | 25 966 | 14,0% | ||||||||
212 023 | 186 057 | 25 966 | 14,0% | ||||||||
(5-11) | 5,05 | 4,57 | 0,48 | 14,0% | |||||||
(5-11) | 5,05 | 4,57 | 0,48 | 14,0% |
ATTIJARI BANK
ETAT DES FLUX DE TRESORERIE
PERIODE DU 01 JANVIER 2023 AU 31 DECEMBRE 2023
(UNITE : en milliers de Dinars)
Note
ACTIVITES D'EXPLOITATION
Produits d'exploitation bancaire encaissés (hors revenus du portefeuille d'investissement)
Charges d'exploitation bancaire décaissées
Dépôts Retraits de dépôts auprès d'autres établissements bancaires et financiers
Prêts et avances Remboursement prêts et avances accordés à la clientèle
Dépôts Retraits de dépôts de la clientèle
Titres de placement
Sommes versées au personnel et créditeurs divers
Autres flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation
Impôts sur les bénéfices
FLUX DE TRESORERIE PROVENANT DES ACTIVITES D'EXPLOITATION
ACTIVITES D'INVESTISSEMENT
Intérêts et dividendes encaissés sur portefeuille d'investissement
Acquisitions / cessions sur portefeuille d'investissement
Acquisitions / cessions sur immobilisations
FLUX DE TRESORERIE PROVENANT DES ACTIVITES D'INVESTISSEMENT
ACTIVITES DE FINANCEMENT
Emission d'actions
Emission d'emprunts
Remboursement d'emprunts
Augmentation / diminution ressources spéciales
Dividendes versés
Flux sur fonds social
FLUX DE TRESORERIE AFFECTES AUX ACTIVITES DE FINANCEMENT
Variation nette des liquidités et équivalents de liquidités au cours de la période
Liquidités et équivalents de liquidités en début de période
LIQUIDITES ET EQUIVALENTS DE LIQUIDITES EN FIN DE PERIODE | (6) | |
Exercice | Exercice | Variation | |||||
2023 | 2022 | Montant | % | ||||
946 907 | 767 873 | 179 033 | 23,3% | ||||
(410 199) | (316 360) | (93 839) | 29,7% | ||||
(39 972) | (81 899) | 41 927 | -51,2% | ||||
(388 780) | (194 459) | (194 321) | 99,9% | ||||
697 383 | 779 177 | (81 794) | -10,5% | ||||
161 216 | 142 494 | 18 722 | 13,1% | ||||
(390 694) | (223 652) | (167 043) | 74,7% | ||||
94 241 | (208 511) | 302 753 | -145,2% | ||||
(95 196) | (46 309) | (48 887) | 105,6% | ||||
574 906 | 618 354 | (43 448) | -7,0% | ||||
94 644 | 86 147 | 8 498 | 9,9% | ||||
(368 862) | 84 268 | (453 130) | -537,7% | ||||
(20 400) | (17 845) | (2 555) | 14,3% | ||||
(294 618) | 152 570 | (447 188) | -293,1% | ||||
99 188 | - | 99 188 | #DIV/0! | ||||
0 | 60 000 | (60 000) | - | ||||
(6 414) | (17 390) | 10 976 | -63,1% | ||||
(7 689) | (15 422) | 7 733 | -50,1% | ||||
(212 968) | (128 337) | (84 631) | 65,9% | ||||
146 | 163 | (17) | -10,5% | ||||
(127 737) | (100 986) | (125 938) | 26,5% | ||||
152 550 | 669 938 | (517 387) | -77,2% | ||||
1 798 752 | 1 128 814 | 669 938 | 59,3% | ||||
1 951 302 | 1 798 752 | 152 550 | 8,5% | ||||
NOTES AUX ETATS FINANCIERS ARRETEES AU 31 Décembre 2023
- PRESENTATION DE LA BANQUE
Attijari bank est une société anonyme au capital de 210 000 000 dinars, régie par la loi n°2016-48 du 11 juillet 2016 relative aux banques et aux établissements financiers.
Le siège social de la banque est sis à 24 Rue Hedi Karray- Centre Urbain Nord 1080 Tunis.
Conformément à la décision de l'AGE du 28/11/2023, le capital social de la banque est porté de 203 709 985 dinars à 210 000 000 dinars par l'émission de 1 1258 003 actions nouvelles de valeur nominale cinq dinars chacune. Ainsi, le capital social est divisé en 42 000 000 actions d'une valeur nominale de cinq dinars chacune et est détenu à hauteur de 57,21% par des actionnaires étrangers.
Actionnaire | Montant | % de détention |
Actionnaires Etrangers | 120 148 500 | 57,21% |
Actionnaires Tunisiens | 89 851 500 | 42,79% |
Total | 210 000 000 | 100% |
- REFERENTIEL D'ELABORATION ET DE PRESENTATION DES
ETATS FINANCIERS
Les états financiers d'Attijari bank arrêtés au 31 décembre 2023 sont établis conformément aux normes comptables généralement admises en Tunisie, notamment les normes comptables sectorielles (NCT 21 à 25) relatives aux établissements bancaires telles qu'approuvées par l'arrêté du Ministre des Finances du 25 mars 1999 et aux règles de la Banque Centrale de Tunisie dont particulièrement la circulaire n°91-24 du 17 décembre 1991, telle que modifiée par les textes subséquents.
- METHODES ET PRINCIPES COMPTABLES PERTINENTS APPLIQUES
Les états financiers d'Attijari bank sont élaborés sur la base de mesure des éléments du patrimoine au coût historique. Les principes et méthodes comptables se résument comme suit :
1. Créances à la clientèle
1.1. Règles de présentation des créances à la clientèle
Les crédits de gestion à court terme sont présentés au bilan pour leurs valeurs nominales déduction faite des intérêts décomptés d'avance et non encore échus.
Les crédits à moyen et long terme sont présentés au bilan pour leurs valeurs nominales augmentées des intérêts courus et non échus.
Les crédits à moyen terme utilisés progressivement par tranche sont comptabilisés à l'actif du bilan pour leur valeur débloquée.
Les agios réservés et provisions sur créances à la clientèle sont présentés au niveau des postes d'actif correspondants de manière soustractive.
1.2. Classification et évaluation des créances
Les provisions sur engagements sont déterminées conformément aux normes prudentielles de couverture des risques et de suivi des engagements objet de la circulaire 91-24, telle que modifiée par les textes subséquents, qui définit les classes de risque de la manière suivante :
Actifs courants:
Actifs dont le recouvrement est assuré concernant les entreprises ayant une situation financière équilibrée, une gestion et des perspectives d'activité satisfaisantes, un volume de concours financier compatible avec leurs activités et leurs capacités réelles de remboursement.
Actifs classés:
Classe 1: Actifs nécessitant un suivi particulier
Actifs dont le recouvrement est encore assuré, concernant des entreprises dont le secteur d'activité connaît des difficultés ou dont la situation financière se dégrade.
Classe 2: Actifs incertains
Actifs dont le recouvrement dans les délais est incertain, concernant des entreprises ayant des difficultés, et qui, aux caractéristiques propres à la classe B1 s'ajoute l'une au moins de celles qui suivent :
- un volume de concours financiers non compatible avec le volume d'activité ;
- l'absence de la mise à jour de la situation financière par manque d'information ;
- des problèmes de gestion et des litiges entre associés ;
- des difficultés techniques, commerciales ou d'approvisionnement ;
- la détérioration du cash-flow compromettant le remboursement des dettes dans les délais ;
- l'existence de retards de paiement en principal ou en intérêts entre 90 et 180 jours.
Classe 3: Actifs préoccupants
Actifs dont le recouvrement est menacé, concernant des entreprises signalant un degré de pertes éventuelles. Ces actifs se rapportent à des entreprises ayant, avec plus de gravité, les caractéristiques de la classe B2 ou ayant des retards de paiement en principal ou en intérêts entre 180 et 360 jours.
Classe 4: Actifs compromis
Actifs concernant des entreprises ayant, avec plus de gravité, les caractéristiques de la classe B3 ou présentant des retards de paiement en principal ou en intérêts au-delà de 360 jours.
Le taux de provisionnement retenu par Attijari bank correspond au taux minimal par classe de risque tel que prévu par la circulaire BCT n° 91-24, appliqué au risque net non couvert, soit le montant de l'engagement déduction faite des agios réservés et de la valeur des garanties obtenues.
Les taux de provision par classe de risque appliqués au risque net non couvert sont les suivants :
- Actifs incertains
- Actifs préoccupants
- Actifs compromis
Les garanties prises en compte par la banque se détaillent comme suit :
20%
50%
100%
- Les dépôts affectés auprès d'Attijari bank (bons de caisse, comptes à terme, comptes
épargne,…) ; - Les garanties reçues de l'Etat Tunisien ;
- Les garanties reçues des banques et assurances ;
- Les garanties reçues du FNG (Fonds national de garantie) et la SOTUGAR ;
-
Les garanties réelles : selon les règles édictées par la BCT.
1.3 Comptabilisation des créances irrécouvrables passées par perte
Les créances irrécouvrables inférieures ou égales à 500 dinars ainsi que les créances irrécouvrables ayant fait l'objet d'un jugement sont passées par perte. Parallèlement, les provisions et agios réservés y afférents font l'objet de reprise.
1.4 Comptabilisation des revenus des prêts accordés à la clientèle
Les intérêts sur crédits de gestion à court terme sont décomptés d'avance. Ceux-ci sont passés en produits pour leur montant total et font l'objet de régularisation pour tenir compte des intérêts non courus à la date d'arrêté des états financiers.
1.5 Provision collective
Conformément à la circulaire aux banques BCT N°91 -24 du 17 Décembre 1991 modifiée par la circulaire 2012-20 du 6 décembre 2012, la circulaire 2021-01 du 11 janvier 2021, la circulaire 2022-02 du 04 mars 2022, la circulaire 2023-02 du 24 février 2023 et la circulaire 2024-01 du 19 Janvier 2024 dont les dispositions sont applicables à l'exercice 2023 et les exercices ultérieurs, la banque a constitué au titre de l'année 2023 des provisions à caractère général dites « provisions collectives » sur les engagements courants (classe 0) et ceux nécessitant un suivi particulier (classe1).
Ces provisions ont été calculées en appliquant les principes de la méthodologie de détermination des provisions collectives prévue par la circulaire aux banques et aux établissements financiers n° 2024-01 du 15 Janvier 2024.
Cette méthodologie prévoit :
- Le regroupement des engagements 0 et 1 en groupes homogènes, par segment de clientèle et par secteur d'activité ;
- Le calcul d'un taux de migration moyen pour chaque groupe de contreparties, lequel taux est estimé sur un historique de 7 ans le plus récent y compris l'année de référence et compte non tenu de l'année 2020. Ce taux correspond aux risques additionnels de l'année N rapporté aux engagements 0 et 1 de l'année N-1. Les
risques additionnels étant calculés à partir des aggravations annuelles de classe (engagement 0 et 1 de l'année N-1 devenus classés 2-3-4 à la fin de l'année N).
- En application de la nouvelle méthodologie, les taux de migration historiques du groupe de contreparties sont majorés par les facteurs d'ajustement « ∆gi » suivants :
Groupe de contreparties | ∆gi |
Professionnels du secteur privé | |
Agriculture | 6,50% |
Industries mécaniques et électriques | 2,75% |
Industries agroalimentaires y compris les oléifacteurs | 2,25% |
Industries pharmaceutiques | 0,25% |
Autres industries | 3,50% |
BTP | 6,00% |
Tourisme y compris les agences de voyage | 7,50% |
Promotion immobilière | 6,50% |
Commerce | 3,00% |
Santé | 1,00% |
Télécom et TIC | 0,75% |
Autres services y compris les agences de location de voitures | 3,75% |
Contreparties publiques | |
Entreprises publiques opérant dans des secteurs concurrentiels | 6,00% |
Autres organismes publics | 2,50% |
Particuliers | |
Particuliers du secteur privé : Crédits logements | 1,50% |
Particuliers du secteur privé : Crédits à la consommation | 2,50% |
Particuliers du secteur public : Crédits logements | 0,50% |
Particuliers du secteur public : Crédits à la consommation | 0,75% |
- L'application des taux de provisionnement standards « TPgi » qui se présentent comme suit :
Groupe de contreparties | TPgi |
Professionnels du secteur privé | |
Agriculture | 40% |
Industries mécaniques et électriques | 40% |
Industries agroalimentaires y compris les oléifacteurs | 40% |
Industries pharmaceutiques | 40% |
Autres industries | 40% |
BTP | 40% |
Tourisme y compris les agences de voyage | 40% |
Promotion immobilière | 30% |
Commerce | 40% |
Santé | 40% |
Télécom et TIC | 40% |
Autres services y compris les agences de location de voitures | 40% |
Contreparties publiques | |
Entreprises publiques opérant dans des secteurs concurrentiels | 40% |
Autres organismes publics | 40% |
Particuliers | |
Particuliers du secteur privé : Crédits logements | 20% |
Particuliers du secteur privé : Crédits à la consommation | 40% |
Particuliers du secteur public : Crédits logements | 20% |
Particuliers du secteur public : Crédits à la consommation | 40% |
Le montant des provisions collectives est revu à chaque date d'arrêté des comptes annuels. L'augmentation de la provision collective requise entraîne une dotation complémentaire imputée sur les charges de l'exercice et inversement la baisse de la provision collective requise entraîne une reprise correspondant à la baisse et imputée sur les produits de l'exercice.
L'application de ces règles a donné lieu à un montant de provision collective de 81 640 KDT. Ainsi et compte tenu de la provision collective de 67 750 KDT constituée en 2022, une dotation aux provisions collectives à hauteur de 13 890 a été comptabilisés au titre de l'année 2023.
1.6 Provision additionnelle
Selon les dispositions de la circulaire BCT n°2013-21, les établissements de crédit doivent constituer des provisions additionnelles sur les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 supérieure ou égale à 3 ans pour la couverture du risque net et ce, conformément aux quotités minimales suivantes :
- 40% pour les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 de 3 à 5 ans
- 70% pour les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 de 6 et 7 ans
- 100% pour les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 supérieure ou égale à 8 ans.
Pour lire la suite de ce noodl, vous pouvez consulter la version originale ici.
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