AVIS DES SOCIÉTÉS
ETATS FINANCIERS
BANQUE NATIONALE AGRICOLE -BNA BANK-
Siège social : Avenue Mohamed V 1002 Tunis
La Banque Nationale Agricole -BNA- publie ci-dessous, ses états financiers arrêtés au 31 décembre 2023 tels qu'ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale ordinaire qui se tiendra en date 30 Avril 2024. Ces états sont accompagnés des rapports général et spécial des commissaires aux comptes, M. Abderrazak GABSI. et M. Khaled THABET.
BILAN
Arrêté au 31 Décembre 2023
(Unité : en 1 000 DT)
Notes | 31/12/2023 | 31/12/2022 | Variation | % | |||
Actifs | |||||||
AC1 - Caisse et avoirs auprès de la BCT, CCP et TGT | 4.1 | 242 678 | 206 983 | 35 695 | 17,2% | ||
AC2 - Créances sur les établissements bancaires et financiers | 4.2 | 63 722 | 72 662 | (8 940) | (12,3%) | ||
AC3 - | Créances sur la clientèle | 4.3 | 13 792 934 | 13 830 495 | (37 561) | (0,3%) | |
a- Comptes débiteurs | 2 171 597 | 1 989 768 | 181 829 | 9,1% | |||
b- Autres concours à la clientèle | 11 130 772 | 11 375 242 | (244 470) | (2,1%) | |||
c- Crédits sur ressources spéciales | 366 579 | 340 300 | 26 279 | 7,7% | |||
d- Créances liées aux fonds budgétaires 133 MDT et 160 MDT | 123 986 | 125 185 | (1 199) | (1,0%) | |||
AC4 - | Portefeuille-titres commercial | 4.4 | 144 055 | 172 626 | (28 571) | (16,6%) | |
AC5 - | Portefeuille d'investissement | 4.5 | 5 774 174 | 4 501 699 | 1 272 475 | 28,3% | |
AC6 - | Valeurs immobilisées | 4.6 | 141 814 | 143 513 | (1 699) | (1,2%) | |
AC7 - | Autres actifs | 4.7 | 309 331 | 379 216 | (69 885) | (18,4%) | |
Total des actifs | 20 468 708 | 19 307 194 | 1 161 514 | 6,0% | |||
Passifs | |||||||
PA1 - Banque Centrale et CCP | 4.8 | 4 037 378 | 4 206 089 | (168 711) | (4,0%) | ||
PA2 - Dépôts et avoirs des établissements bancaires et fina nciers | 4.9 | 1 058 727 | 748 768 | 309 959 | 41,4% | ||
PA3 - Dépôts et avoirs de la clientèle | 4.10 | 11 886 986 | 11 023 090 | 863 896 | 7,8% | ||
a- Dépôts à vue | 3 150 268 | 2 926 456 | 223 812 | 7,6% | |||
b- Autres dépôts et avoirs | 8 736 718 | 8 096 634 | 640 084 | 7,9% | |||
PA4 - Emprunts et ressources spéciales | 4.11 | 723 675 | 730 723 | (7 048) | (1,0%) | ||
a- Emprunts matérialisés | 298 939 | 394 332 | (95 393) | (24,2%) | |||
b- Autres fonds empruntés | - | - | - | - | |||
c- Ressources spéciales | 424 736 | 336 391 | 88 345 | 26,3% | |||
PA5 - Autres passifs | 4.12 | 757 659 | 734 475 | 23 184 | 3,2% | ||
Total des passifs | 18 464 425 | 17 443 145 | 1 021 280 | 5,9% | |||
Capitaux propres | |||||||
CP1 - Capital | 4.13 | 320 000 | 320 000 | - | - | ||
CP2 - Réserves | 4.13 | 1 455 069 | 1 345 763 | 109 306 | 8,1% | ||
CP3 - Actions propres | 4.13 | (4 339) | (4 588) | 249 | 5,4% | ||
CP4 - Autres capitaux propres | 4.13 | 43 098 | 43 098 | - | - | |
CP5 - Résultats reportés | 4.13 | 442 | 525 | (83) | (15,8%) | |
CP6 - Résultat de l'exercice | 4.13 | 190 013 | 159 251 | 30 762 | 19,3% | |
Total des Capitaux propres | 2 004 283 | 1 864 049 | 140 234 | 7,5% | ||
Total des capitaux propres et passifs | 20 468 708 | 19 307 194 | 1 161 514 | 6,0% | ||
BANQUE NATIONALE AGRICOLE
ÉTAT DES ENGAGEMENTS HORS BILAN
Arrêté au 31 Décembre 2023
(Unité : en 1 000 DT)
Notes | 31/12/2023 | 31/12/2022 | Variation | % | ||
Passifs éventuels | ||||||
HB1 - Cautions, avals et autres garanties données | 5.1 | 1 445 525 | 1 368 476 | 77 049 | 5,6% | |
a- En faveur des établissements bancaires et financiers | 552 112 | 423 818 | 128 294 | 30,3% | ||
b- En faveur de la clientèle | 813 258 | 864 503 | (51 245) | (5,9%) | ||
c- En faveur de l'État | 80 155 | 80 155 | - | - | ||
HB2 - Crédits documentaires | 5.2 | 475 072 | 778 577 | (303 505) | (39,0%) | |
Débiteurs par accréditifs export devises | 57 691 | 15 193 | 42 498 | 279,7% | ||
Débiteurs par accréditifs import devises | 417 381 | 763 384 | (346 003) | (45,3%) | ||
HB3 - Actifs donnés en garantie | 5.3 | 3 811 828 | 3 873 154 | (61 326) | (1,6%) | |
Total des passifs éventuels | 5 732 425 | 6 020 207 | (287 782) | (4,8%) | ||
Engagements donnés | ||||||
HB4 - Engagements de financements donnés | 5.4 | 397 584 | 482 536 | (84 952) | (17,6%) | |
Crédits notifiés non utilisés | 397 584 | 482 536 | (84 952) | (17,6%) | ||
HB5 - Engagements sur titres | 5.5 | 2 832 | 2 832 | - | - | |
a- Participations non libérées | 2 832 | 2 832 | - | - | ||
b- Autres | - | - | - | - | ||
Total des engagements donnés | 400 416 | 485 368 | (84 952) | (17,5%) |
Engagements reçus
HB7 - Garanties reçues | 5.6 | 9 068 733 | 8 495 609 | 573 124 | 6,7% |
Total des engagements reçus | 9 068 733 | 8 495 609 | 573 124 | 6,7% | |
ÉTAT DE RÉSULTAT
Période allant du 1er Janvier au 31 Décembre 2023
(Unité : en 1 000 DT)
Notes | Jusqu'au | Jusqu'au | Ecart | % |
31/12/2022 | ||||
31/12/2023 | ||||
Produits d'exploitation bancaire
PR1 - Intérêts et revenus assimilés | 6.1 | 1 617 138 | 1 355 887 | 261 251 | 19,3% |
a- Opérations avec les établissements bancaires et financiers | 6 122 | 3 216 | 2 906 | 90,4% | |
b- Opérations avec la clientèle | 1 573 428 | 1 314 469 | 258 959 | 19,7% | |
c- Autres intérêts et revenus assimilés | 37 588 | 38 202 | (614) | (1,6%) | |
PR2 - Commissions (en produits) | 6.2 | 145 462 | 151 077 | (5 615) | (3,7%) |
PR3 - Gains sur portefeuille-titres commercial et opérations financières | 6.3 | 45 362 | 45 898 | (536) | (1,2%) |
PR4 - Revenus du portefeuille d'investissement | 6.4 | 349 624 | 245 038 | 104 586 | 42,7% |
Total produits d'exploitation bancaire | 2 157 586 | 1 797 900 | 359 686 | 20,0% | |
Charges d'exploitation bancaire
CH1 - Intérêts encourus et charges assimilées | 6.5 | (1 170 994) | (900 318) | (270 676) | 30,1% | |||
a- Opérations avec les établissements bancaires et financiers | (432 862) | (307 153) | (125 709) | 40,9% | ||||
b- Opérations avec la clientèle | (698 177) | (558 860) | (139 317) | 24,9% | ||||
c- Emprunts et ressources spéciales | (39 097) | (33 559) | (5 538) | 16,5% | ||||
d- Autres intérêts et charges | (858) | (746) | (112) | 15,0% | ||||
CH2 - Commissions encourues | (6 673) | (7 762) | 1 089 | (14,0%) | ||||
Total charges d'exploitation bancaire | (1 177 667) | (908 080) | (269 587) | 29,7% | ||||
Produit Net Bancaire | 979 919 | 889 820 | 90 099 | 10,1% | ||||
PR5-CH4 - Dotations aux provisions et résultat des corrections de | 6.6 | (293 672) | (287 125) | (6 547) | 2,3% | |||
valeurs sur créances, hors bilan et passif | ||||||||
PR6-CH5 - Dotations aux provisions et résultat des corrections de | 6.7 | (10 959) | (2 102) | (8 857) | 421,4% | |||
valeurs sur portefeuille d'investissement | ||||||||
PR7 - Autres produits d'exploitation | 1 049 | 832 | 217 | 26,1% | ||||
CH6 - Frais de personnel | 6.8 | (267 022) | (251 743) | (15 279) | 6,1% | |||
CH7 - Charges générales d'exploitation | 6.9 | (95 163) | (91 579) | (3 584) | 3,9% | |||
CH8 - Dotations aux amortissements et aux provisions sur | (15 300) | (14 134) | (1 166) | 8,2% | ||||
immobilisations | ||||||||
Résultat d'exploitation | 298 852 | 243 969 | 54 883 | 22,5% | ||||
PR8-CH9 - Solde en gain/perte provenant des autres éléments ordinaires | 6.10 | 19 | 235 | (216) | 91,9% | |||
CH11 - Impôt sur les bénéfices | (97 071) | (84 953) | (12 118) | 14,3% | ||||
Résultat des activités ordinaires | 201 800 | 159 251 | 42 549 | 26,7% | ||||
PR9-CH10 - Solde en gain/perte provenant des autres éléments | (11 787) | - | (11 787) | - | ||||
extraordinaires | ||||||||
Résultat net de l'exercice | 190 013 | 159 251 | 30 762 | 19,3% |
BANQUE NATIONALE AGRICOLE
ÉTAT DE FLUX DE TRÉSORERIE
Période allant du 1er Janvier au 31 Décembre 2023
(Unité : en 1 000 DT)
Notes | Jusqu'au | Jusqu'au | Ecart | % |
31/12/2022 | ||||
31/12/2023 | ||||
Activités d'exploitation
Produits d'exploitation bancaire encaissés | 1 879 867 | 1 625 659 | 254 208 | 15,6% | |
Charges d'exploitation bancaire décaissées | (1 204 927) | (888 546) | (316 381) | (35,6%) | |
Dépôts / retraits de dépôts auprès des établissements bancaires et | 3 471 | (34 129) | 37 600 | 110,2% | |
financiers | |||||
Prêts et avances / remboursements prêts et avances accordés à la | (347 097) | (1 345 528) | 998 431 | 74,2% | |
clientèle | |||||
Dépôts / retrait de dépôts de la clientèle | 889 401 | 1 148 062 | (258 661) | (22,5%) | |
Titres de placement | (1 320) | (2 132) | 812 | 38,1% | |
Sommes versées au personnel et créditeurs divers | (275 433) | (272 325) | (3 108) | (1,1%) | |
Autres flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation | (4 200) | (293 591) | 289 391 | 98,6% | |
Impôt sur les bénéfices | (91 381) | (67 736) | (23 645) | (34,9%) | |
Flux de trésorerie net provenant des activités d'exploitation | 7.1 | 848 381 | (130 266) | 978 647 | 751,3% |
Activités d'investissement
Intérêts et dividendes encaissés sur portefeuille d'investissement | 330 439 | 243 205 | 87 234 | 35,9% | |
Acquisitions / cessions sur portefeuille d'investissement | (1 256 269) | (1 253 892) | (2 377) | (0,2%) | |
Acquisitions / cessions sur immobilisations | (13 601) | (9 779) | (3 822) | (39,1%) | |
Flux de trésorerie net provenant des activités d'investissement | 7.2 | (939 431) | (1 020 466) | 81 035 | 7,9% |
Activités de financement
Rachat d'actions propres | (41) | (3 357) | 3 316 | (98,8%) | ||
Emission d'emprunts | - | 150 002 | (150 002) | (100,0%) | ||
Remboursement d'emprunts | (92 303) | (77 735) | (14 568) | (18,7%) | ||
Augmentation / diminution des ressources spéciales | 88 139 | 4 336 | 83 803 | 1932,7% | ||
Dividendes versés | (51 195) | (50 772) | (423) | (0,8%) | ||
Flux de trésorerie net affecté aux activités de financements | 7.3 | (55 400) | 22 474 | (77 874) | (346,5%) | |
Incidence de la var. des taux de change sur les liquidités et équiv. de liquidités | - | - | - | - | ||
Incidence des changements de méthodes sur les liquidités et équiv. de liquidités | - | - | - | - | ||
Variation nette des liquidités et équivalents de liquidités | (146 450) | (1 128 258) | 981 808 | 87,0% | ||
Liquidités et équivalents de liquidités en début de période | (4 545 350) | (3 417 092) | (1 128 258) | (33,0%) | ||
Liquidités et équivalents de liquidités en fin de période | 7.4 | (4 691 800) | (4 545 350) | (146 450) | (3,2%) | |
BANQUE NATIONALE AGRICOLE
NOTES AUX ÉTATS FINANCIERS
ARRÊTES AU 31 décembre 2023
(Montants exprimés en mille dinars - mDT)
1- PRESENTATION DE LA BANQUE
La Banque Nationale Agricole (BNA) est une société anonyme au capital de 320 millions de dinars, composé de 64.000.000 actions de 5 DT chacune, admises à la côte permanente de la Bourse des Valeurs Mobilières de Tunis (BVMT).
Le siège social de la Banque est sis à Avenue Mohamed V, 1002 Tunis. Elle est dirigée par un conseil d'administration.
Le réseau de la Banque se compose de 16 directions régionales, 3 succursales, 180 agences et 4 espaces de libre- service.
La Banque finance tous les secteurs de l'économie nationale et en particulier la grande partie des besoins du secteur agricole.
La Banque est soumise au régime fiscal de droit commun.
La structure du capital social de la Banque se présente au 31 décembre 2023 comme suit :
Nombre | Valeur | % d'intérêt et | ||
nominale en | des droits de | |||
d'actions | ||||
Actionnaires | dinars | vote | ||
ACTIONNAIRES PUBLICS | 32 149 134 | 160 745 670 | 50,23% | |
L'État Tunisien | 22 565 045 | 112 825 225 | 35,26% | |
Caisse Nationale de Sécurité Sociale | 2 723 427 | 13 617 135 | 4,26% | |
Office des Céréales | 2 200 307 | 11 001 535 | 3,44% | |
Office de Commerce de la Tunisie | 1 857 237 | 9 286 185 | 2,90% | |
Entreprise Tunisienne d'Activités Pétrolières | 1 451 576 | 7 257 880 | 2,27% | |
Caisse Nationale d'Assurance Maladie | 1 127 815 | 5 639 075 | 1,76% | |
Office des Terres Domaniales | 143 377 | 716 885 | 0,22% | |
Société Tunisienne du Sucre | 53 461 | 267 305 | 0,08% | |
Office de l'Elevage et des Pâturages | 26 889 | 134 445 | 0,04% | |
ACTIONNAIRES A PARTICIPATION PUBLIQUE | 4 776 487 | 23 882 435 | 7,46% | |
CTAMA | 1 982 863 | 9 914 315 | 3,10% | |
Banque de Tunisie et des Emirats | 1 166 344 | 5 831 720 | 1,82% | |
STAR | 768 145 | 3 840 725 | 1,20% | |
Autres actionnaires à participation publique | 859 135 | 4 295 675 | 1,34% | |
ACTIONNAIRES PERSONNES MORALES PRIVEES | 8 030 209 | 40 151 045 | 12,55% | |
ACTIONNAIRES PERSONNES PHYSIQUES | 15 175 361 | 75 876 805 | 23,71% | |
ACTIONNAIRES ÉTRANGERS | 3 338 726 | 16 693 630 | 5,22% | |
RACHAT ACTIONS PROPRES | 530 083 | 2 650 415 | 0,83% | |
TOTAL | ||||
64 000 000 | 320 000 000 | 100% |
2- RÉFÉRENTIEL D'ÉLABORATION DES ÉTATS FINANCIERS
Les états financiers de la Banque Nationale Agricole (BNA) sont établis conformément aux dispositions de la loi n°96- 112 du 30 décembre 1996, relative au Système Comptable des Entreprises, du décret n°96-2459 du 30 décembre 1996, portant approbation du Cadre Conceptuel de la Comptabilité, et des Normes Comptables Tunisiennes dont notamment les Normes Comptables Sectorielles n°21 à 25 publiées par l'arrêté du Ministre des Finances du 25 mars 1999.
3- BASES DE MESURE ET PRINCIPES COMPTABLES APPLIQUÉS
Les états financiers sont élaborés en appliquant les principes et conventions comptables prévus par le décret n°96- 2459 du 30 décembre 1996, portant approbation du Cadre Conceptuel de la Comptabilité et des méthodes comptables prévues par les Normes Comptables Sectorielles applicables aux établissements bancaires.
Les principes comptables les plus significatifs se résument comme suit :
3.1- Comptabilisation des engagements et des revenus y afférents
3.1.1- Les engagements hors bilan
Les engagements de financement afférents aux crédits à moyen et long terme sont portés en hors bilan et constatés au bilan, au fur et à mesure des déblocages, pour leur valeur nominale.
3.1.2- Les créances sur la clientèle
Les prêts et avances sont enregistrés à l'actif pour le montant des fonds mis à la disposition du client.
Les crédits accordés en net d'escompte sont comptabilisés à leur valeur nominale (fonds mis à la disposition du client en plus des intérêts constatés d'avance).
Les créances sur la clientèle (crédits décaissés et comptes courants débiteurs) sont présentées à l'actif déduction faite des provisions y afférentes, des intérêts et agios réservés et des intérêts constatés d'avance et non encore courus.
3.1.3- Les provisions sur les engagements i. Provisions individuelles
Les créances de la Banque font l'objet d'une évaluation et d'une classification périodique conformément aux dispositions de la circulaire BCT n°91-24 du 17 décembre 1991 telle que modifiée par les textes subséquents.
La constitution des provisions sur les créances classées s'effectue selon les taux suivants :
Classes | Taux de la provision |
0&1 | 0% |
2 | 20% |
3 | 50% |
4 | 100% |
ii. Provisions additionnelles (Circulaire BCT n° 2013-21)
En application de la circulaire aux banques n° 2013-21 du 30 Décembre 2013, la BNA a procédé à la constitution de provisions additionnelles sur les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 supérieure ou égale à 3 ans pour la couverture du risque net et ce conformément aux quotités minimales suivantes :
- 40% pour les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 de 3 à 5 ans ;
- 70% pour les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 de 6 et 7 ans ;
- 100% pour les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 supérieure ou égale à 8 ans.
iii. Provisions collectives
En application de l'article 10 bis (nouveau) de la circulaire de la BCT n°91-24 du 17 décembre 1991 modifié par la circulaire n°2024-01 du 19 Janvier 2024, la BNA a constitué, des provisions à caractère générale dites « Provisions Collectives » en vue de couvrir les risques latents sur les engagements courants (classe 0) et ceux nécessitant un suivi particulier (classe 1) au sens de l'article 8 de la Circulaire BCT n°91-24.
Ainsi la présentation des engagements de la population classée 0 et 1 devraient être regroupés dans les segments suivants :
- Engagements sur les professionnels du secteur privé
*Agriculture
*Industries mécaniques et électriques
*Industries agroalimentaires, y compris les oléifacteurs *Industries pharmaceutiques
*Autres industries *Bâtiments et travaux publics
*Tourisme y compris les agences de voyage *Promotion immobilière
*Commerce
*Santé *Télécom et TIC
*Autres services y compris les agences de location de voitures
- Contreparties publiques
*Entreprises publiques opérant dans des secteurs concurrentiels *Autres organismes publics
- Particuliers
*Particuliers du secteur privé : crédits logements
*Particuliers du secteur privé : crédits à la consommation
*Particuliers du secteur public : crédits logements
*Particuliers du secteur public : crédits à la consommation
Pour chaque groupe de contreparties, la banque a déterminé un taux de migration moyen estimé sur un historique de 7 ans les plus récents (y compris l'année de référence et compte non tenu de l'année 2020). Le taux de migration est calculé en application de la formule suivante :
X 100
Le risque additionnel du groupe (i) désigne les engagements classés 0 et 1 de l'année N-1 du groupe (i) devenus classés 2, 3,4 et 5 à la fin de l'année N.
Les taux de migration historique du groupe de contreparties "gi" sont majorés par les taux « Δgi » suivants:
Groupe de contreparties | Δgi | |
Professionnels du secteur privé | ||
Agriculture | 6,50% | |
Industries mécaniques et électriques | 2,75% | |
Industries agroalimentaires y compris les oléifacteurs | 2,25% | |
Industries pharmaceutiques | 0,25% | |
Autres Industries | 3,50% | |
BTP | 6,00% | |
Tourisme, y compris les agences de voyage | 7,50% | |
Promotion Immobilière | 6,50% | |
Commerce | 3,00% | |
Santé | 1,00% | |
Télécom et TIC | 0,75% | |
Autres services y compris les agences de location de voitures | 3,75% | |
Contreparties publiques | ||
Entreprises publiques opérant dans des secteurs concurrentiels | 6,00% | |
Autres organismes publics | 2,50% | |
Particuliers | ||
Crédits logements_Privé | 1,50% | |
Consommation_Privé | 2,50% | |
Crédits logements_Public | 0,50% | |
Consommation_Public | 0,75% |
Le calcul des provisions collectives devrait être effectué en application des taux de provisionnement standards TPgi qui se présentent comme suit:
Groupe de contreparties | TPgi |
Professionnels du secteur privé | |
Agriculture | 40,00% |
Industries mécaniques et électriques | 40,00% |
Industries agroalimentaires y compris les oléifacteurs | 40,00% |
Industries pharmaceutiques | 40,00% |
Autres Industries | 40,00% |
BTP | 40,00% |
Tourisme, y compris les agences de voyage | 40,00% |
Promotion Immobilière | 30,00% |
Commerce | 40,00% |
Santé | 40,00% |
Télécom et TIC | 40,00% |
Autres services y compris les agences de location de voitures | 40,00% |
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BNA - Banque Nationale Agricole SA published this content on 16 April 2024 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 16 April 2024 15:11:07 UTC.