AVIS DES SOCIETES
ETATS FINANCIERS Consolidés
BH BANK
Siège social : 18, Avenue Mohamed V 1080 Tunis
La BH Bank publie ci-dessous, ses états financiers consolidés arrêtés au 31 décembre 2023 tels qu'ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale ordinaire qui se tiendra en date du 27 avril 2024. Ces états sont accompagnés du rapport des commissaires aux comptes : Mme. Emna RACHIKOU (F.M.B.Z. Tunisie) et Mr. Walid Ben AYED (Consulting and Financial Firm).
BH BANK
BILAN
Arrêté au 31 Décembre 2023
(Unité en mille dinars)
Notes 31/12/2023 31/12/2022
Actifs
AC1 | Caisse et avoirs auprès de la BCT, CCP et TGT | 1 | 293 984 | 184 908 | |||||||
AC2 | Créances sur les établissements bancaires et financiers | 2 | 134 240 | 113 815 | |||||||
AC3 | Créances sur la clientèle | 3 | 10 463 992 | 10 907 418 | |||||||
AC4 | Portefeuille-titres commercial | 4 | 1 054 836 | 805 084 | |||||||
AC5 | Portefeuille d'investissement | 5 | 1 682 210 | 1 649 806 | |||||||
AC5B | Titres mis en équivalence | 5 | 13 901 | 11 696 | |||||||
AC6 | Valeurs immobilisées | 6 | 185 352 | 174 757 | |||||||
AC7 | Autres actifs | 7 | 394 544 | 383 980 | |||||||
AC7C | Ecart d'acquisition net (GoodWill) | - | (59) | ||||||||
AC9 | Impôt différé Actif | 30 916 | 30 378 | ||||||||
Total des actifs | 14 253 975 | 14 261 783 | |||||||||
Passifs | |||||||||||
PA1 | Banque Centrale et CCP | - | - | ||||||||
PA2 | Dépôts et avoirs des établissements bancaires et financiers | 8 | 1 801 040 | 2 123 110 | |||||||
PA3 | Dépôts et avoirs de la clientèle | 9 | 8 624 065 | 8 397 412 | |||||||
PA4 | Emprunts et ressources spéciales | 10 | 1 497 214 | 1 593 711 | |||||||
PA5 | Autres passifs | 11 | 751 583 | 669 967 | |||||||
PA6 | Impôt différé Passif | 20 371 | 20 067 | ||||||||
Total des passifs | 12 694 273 | 12 804 267 | |||||||||
Intérêts Minoritaires | 192 838 | 196 358 | |||||||||
Capitaux propres | |||||||||||
CP1 | Capital | 238 000 | 238 000 | ||||||||
CP2 | Réserves | 985 886 | 898 010 | ||||||||
CP3 | Actions propres | - | - | ||||||||
CP4 | Autres capitaux propres | - | - | ||||||||
CP5 | Résultats reportés | - | - | ||||||||
CP6 | Résultat de l'exercice | 142 978 | 125 148 | ||||||||
CP7 | Résultat en instance d'affectation | - | - | ||||||||
Total des Capitaux propres | 12 | 1 366 864 | 1 261 158 | ||||||||
Total des capitaux propres et passifs | 14 253 975 | 14 261 783 | |||||||||
BH BANK | |
ETAT DES ENGAGEMENTS HORS BILAN | |
Arrêté au 31 Décembre 2023 | |
(Unité en mille dinars) | |
Notes 31/12/2023 | 31/12/2022 |
Passifs éventuels
HB1 | Cautions, avals et autres garanties données | 13 | 743 208 | 802 399 | ||||||
A- En faveur de l'établissement bancaire et financier | 112 930 | 136 363 | ||||||||
B- En faveur de la clientèle | 630 278 | 666 036 | ||||||||
HB2 | Crédits documentaires | 302 989 | 396 511 | |||||||
HB3 | Actifs donnés en garantie | 1 198 511 | 1 198 511 | |||||||
Total des passifs éventuels | 2 244 708 | 2 397 421 | ||||||||
Engagements donnés | ||||||||||
HB4 | Engagements de financements donnés | 13 | 531 945 | 176 534 | ||||||
A- En faveur de l'établissement bancaire et financier | ||||||||||
- | - | |||||||||
B- En faveur de la clientèle | 531 945 | 176 534 | ||||||||
HB5 | Engagements sur titres | 13 744 | 14 901 | |||||||
A- Participations non libérées | 13 744 | 14 901 | ||||||||
B- Titres à recevoir | ||||||||||
- | - | |||||||||
Total des engagements donnés | 545 689 | 191 435 | ||||||||
Engagements reçus | ||||||||||
HB6 | Engagements de financement reçues | 14 | 79 698 | 60 086 | ||||||
HB7 | Garanties reçues | 15 | 3 700 100 | 3 674 506 | ||||||
A- Garanties reçues de l'Etat | ||||||||||
- | - | |||||||||
B- Garanties reçues d'autres Etab bancaires, financiers et | 405 963 | 308 832 | ||||||||
d'assurances | ||||||||||
C- Garanties reçues de la clientèle | 3 294 138 | 1 293 874 | ||||||||
Total des engagements reçus | 3 779 798 | 3 734 592 |
BH BANK | |||||
ETAT DE RESULTAT | |||||
Période allant de 1ér Janvier au 31 Décembre 2023 | |||||
(Unité en mille dinars) | |||||
Notes | 2023 | 2022 | 2022 publié | ||
retraité | |||||
Produits d'exploitation bancaire
PR1 | Intérêts et revenus assimilés | 16 | 1 076 822 | 941 520 | 941 520 | |||||
PR2 | Commissions (en produits) | 17 | 303 669 | 277 998 | 277 998 | |||||
PR3 | Gains sur portefeuille-titres commercial et opérations | 18 | 111 222 | 71 714 | 70 317 | |||||
financières | ||||||||||
PR4 | Revenus du portefeuille d'investissement | 19 | 114 689 | 110 071 | 110 071 | |||||
Total produits bancaires | 1 606 402 | 1 401 303 | 1 399 906 | |||||||
Charges d'exploitation bancaire
CH1 | Intérêts encourus et charges assimilées | 20 | (719 235) | (568 436) | (568 436) |
CH1A | Sinistres payés sur opérations d'assurances | 20 | (128 144) | (107 860) | (107 860) |
CH2 | Commissions encourues | (14 376) | (13 574) | (12 177) | |
Total charges d'exploitation bancaire | (861 755) | (689 870) | (688 473) | ||
Total Produit net bancaire | 744 647 | 711 433 | 711 433 | ||||||||||
PR5-CH4 | Dotations aux provisions et résultat des corrections de valeurs | 21 | (201 410) | (215 135) | (215 135) | ||||||||
sur créances, hors bilan et passif | |||||||||||||
PR6-CH5 | Dotations aux provisions et résultat des corrections de valeurs | 22 | (254) | (1 940) | (1 940) | ||||||||
sur portefeuille d'investissement | |||||||||||||
PR7 | Autres produits d'exploitation | 23 | 13 019 | 9 479 | 9 479 | ||||||||
CH6 | Frais de personnel | (176 155) | (176 809) | (177 347) | |||||||||
CH7 | Charges générales d'exploitation | (76 832) | (79 447) | (78 909) | |||||||||
CH8 | Dotations aux amortissements et aux provisions sur | (23 519) | (21 783) | (21 783) | |||||||||
immobilisations | |||||||||||||
Résultat d'exploitation | 279 496 | 225 798 | 225 798 | ||||||||||
PR11 | Quote part dans les résultats des Sociétés mises en | (3 441) | (3 523) | (3 523) | |||||||||
équivalence | |||||||||||||
PR8-CH9 | Solde en gain/perte provenant des autres éléments ordinaires | 24 | (217) | (839) | (839) | ||||||||
CH11 | Impôt sur les bénéfices | 25 | (94 021) | (73 413) | (73 413) | ||||||||
Résultat des activités ordinaires | 181 817 | 148 023 | 148 023 | ||||||||||
PR9- | Solde en gain/perte provenant des autres éléments | (21 924) | (8 658) | (8 658) | |||||||||
CH10 | extraordinaires | ||||||||||||
Part de résultat revenant aux minoritaires | (16 915) | (14 217) | (14 217) | ||||||||||
Résultat net de l'exercice | 142 978 | 125 148 | 125 148 | ||||||||||
Effet des modifications comptables (Net d'impôt) | - | - | - | ||||||||||
Résultat après modification comptable | 142 978 | 125 148 | 125 148 | ||||||||||
BH BANK | ||||||||||
ETAT DE FLUX DE TRESORERIE | ||||||||||
Période allant de 1ér Janvier au 31 Décembre 2023 | ||||||||||
(Unité en mille dinars) | ||||||||||
Notes | 2023 | 2022 | ||||||||
Activité d'exploitation | ||||||||||
Produits d'exploitation bancaire encaissés | 1 458 816 | 1 254 891 | ||||||||
Charges d'exploitation bancaire décaissées | (830 966) | (693 225) | ||||||||
Prêts accordés aux établissements bancaires et financiers | (19 326) | (7 245) | ||||||||
Dépôts / Retraits de dépôts auprès des établissements bancaires et | (197 770) | 49 977 | ||||||||
financiers | ||||||||||
Prêts et avances / Remboursements prêts et avances accordés à la | 217 959 | (1 141 769) | ||||||||
clientèle | ||||||||||
Dépôts / Retrait de dépôts de la clientèle | 195 866 | 788 329 | ||||||||
Titres de placement | (183 809) | (249 200) | ||||||||
Sommes versées au personnel et créditeurs divers | (263 331) | (231 091) | ||||||||
Sommes reçues des débiteurs divers | 64 387 | 39 138 | ||||||||
Impôt sur les bénéfices | (96 435) | (96 780) | ||||||||
Flux de trésorerie net provenant des activités d'exploitation | 345 391 | (286 975) | ||||||||
Activité d'investissement | ||||||||||
Intérêts et dividendes encaissés sur portefeuille d'investissement | 114 689 | 110 071 | ||||||||
Acquisitions / cessions sur portefeuille d'investissement | (27 448) | (15 531) | ||||||||
Autres flux d'investissements | - | - | ||||||||
Acquisitions / cessions sur immobilisations | (34 055) | (29 403) | ||||||||
Flux de trésorerie net provenant des activités d'investissement | 53 186 | 65 137 | ||||||||
Activité de financement | ||||||||||
Emission d'actions | - | - | ||||||||
Emission d'emprunts | (123 434) | (293 897) | ||||||||
Augmentation / diminution des ressources spéciales | 31 266 | 31 204 | ||||||||
Dividendes versés | (49 000) | (47 102) | ||||||||
Autres flux de financement | (7 869) | 6 188 | ||||||||
Flux de trésorerie net affectés aux activités de financements | (149 037) | (303 607) | ||||||||
Incidence des variations des taux de change sur les liquidités et | 33 696 | 40 079 | ||||||||
équivalents de liquidités | ||||||||||
Variation nette des liquidités et équivalents de liquidités | 283 236 | (485 366) | ||||||||
Liquidités et équivalents de liquidités en début de période | (484 054) | 1 312 | ||||||||
Liquidités et équivalents de liquidités en fin de période | 26 | (200 818) | (484 054) | |||||||
BH BANK
NOTES AUX ETATS FINANCIERS
Exercice clos au 31 Décembre 2023
(Les chiffres sont exprimés en mille dinars tunisiens)
1- Référentiel d'élaboration et de présentation des états financiers
Les états financiers consolidés du groupe de la BH BANK sont préparés et présentés conformément aux principes comptables généralement admis en Tunisie notamment la norme comptable générale n° 01 du 30 décembre 1996 et les normes comptables bancaires (NCT 21 à 25) applicables à partir du 1er janvier 1999 ainsi que les normes (NCT 35 à 39) relatives à la consolidation et aux règles de la Banque Centrale de Tunisie édictées par la circulaire n° 91-24 du 17 décembre 1991 telle que modifiée par les circulaires subséquents.
2- Bases de mesure et principes comptables pertinents appliqués :
Les états financiers du groupe de la « BH BANK » sont élaborés sur la base de la mesure des éléments du patrimoine au coût historique.
2.1- Règles de prise en compte des engagements
Les engagements de la banque sont constatés en hors bilan à mesure qu'ils sont contractés et sont transférés au bilan au fur et à mesure des déblocages de fonds pour leur valeur nominale, intérêts précomptés compris pour les crédits à court terme.
Les engagements irrécouvrables ayant fait l'objet d'un jugement suivi par un P.V de carence ainsi que les engagements ayant fait l'objet d'abandon sont passés en pertes
2.2- Règles d'évaluation des engagements
Provisions individuelles
Pour l'arrêté des états financiers au 31/12/2023, il a été procédé à l'évaluation des engagements et la détermination des provisions y afférentes conformément à la Circulaire de la BCT n° 91-24 du 17 décembre 1991 telle que modifiée par les Circulaires subséquents.
Classification des créances
Les classes de risque sont définies de la manière suivante :
Classe 0 « Actifs courants » : Sont considérés comme actifs courants, les actifs dont la réalisation ou le recouvrement intégral dans les délais paraît assuré ;
Classe 1 « Actifs nécessitant un suivi particulier » : Font partie de la classe 1, tous les actifs dont la réalisation ou le recouvrement intégral dans les délais est encore assuré ;
Classe 2 « Actifs incertains » : Font partie de la classe 2, tous les actifs dont la réalisation ou le recouvrement intégral dans les délais est incertain. Ces actifs se caractérisent notamment par l'existence de retards de paiement (des intérêts ou du principal) supérieurs à 90 jours sans excéder 180 jours.
Classe 3 « Actifs préoccupants » : Font partie de la classe 3 tous les actifs dont la réalisation ou le recouvrement est menacé. Les retards de paiements des intérêts ou du principal sont généralement supérieurs à 180 jours sans excéder 360jours.
Classe 4 « Actifs compromis » : Font partie de cette classe les créances pour lesquelles les retards de paiement sont supérieurs à 360 jours, ainsi que les créances contentieuses.
Calcul des provisions individuelles
Les provisions requises sur les actifs classés sont déterminées selon les taux prévus par la BCT dans le circulaire n° 91-24. Ces taux se présentent comme suit :
Classe de risque | Taux de provision |
Classe 0 et 1 | 0% |
Classe 2 | 20% |
Classe 3 | 50% |
Classe 4 | 100% |
Les taux de provisionnement par classe de risque sont appliqués au risque net non couvert, soit le montant de l'engagement déduction faite des agios réservés et de la valeur des garanties obtenues sous forme d'actifs financiers, d'immeubles hypothéqués, de garanties de l'Etat et des garanties des banques et assurances.
Les engagements de faible montant (Inférieurs à 50) sont classés selon la classe de risque automatique. Les provisions requises sur ces engagements sont déterminées par application des taux de provisionnement calculés sur les risques supérieurs à 50 KDT
Dans le cas où le taux de provisionnement calculé sur les actifs supérieurs à 50 KDT au cours de l'exercice en vigueur s'avère différent de celui calculé au cours de l'exercice précédent, le taux le plus élevé entre les deux est pris en compte pour la détermination des provisions.
Provisions collectives
En application des dispositions de la circulaire aux établissements de crédits n°2024-01 du 19 Janvier 2024, abrogeant et remplaçant les dispositions de l'article 10 Bis de la Circulaire n°2021-20 du 06 Décembre 2021,
La banque a procédé à la comptabilisation par prélèvement sur le résultat de l'exercice 2023, d'un complément de provisions à caractère général dites « provisions collectives » pour un montant de 14 666 KDT.
Ces provisions sont constituées en couverture des risques latents sur les engagements courants (Classe 0) et des engagements nécessitant un suivi particulier (Classe 1) au sens de l'article 8 de la circulaire n°91- 24 et ont été déterminées par recours à la méthodologie annexée à la Circulaire 2012-20.
Les provisions additionnelles
Selon les dispositions de la circulaire BCT 2013-21 Les établissements de crédit doivent constituer des provisions additionnelles sur les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 supérieure ou égale à 3 ans pour la couverture du risque net et ce, conformément aux quotités minimales suivantes :
- 40% pour les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 de 3 à 5 ans.
- 70% pour les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 de 6 et 7 ans.
-
100% pour les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 supérieure ou égale à 8 ans.
L'ancienneté dans la classe 4 est déterminée selon la formule suivante : A=N-M+1
A : ancienneté dans la classe 4
N : année d'arrêté des comptes
M : année de la dernière migration vers la classe 4
2.3 Règles de prise en compte des intérêts et commissions sur les engagements
Les intérêts sur les engagements sont constatés au fur et à mesure qu'ils sont courus et sont rattachés à la période adéquate par abonnement
.
A chaque date d'arrêté comptable, les intérêts courus et non échus sont inscrits dans les comptes de créances rattachées correspondants par la contrepartie d'un compte de résultat ; Toutefois les intérêts se rapportant à des créances classées sont portés en agios réservés.
Les intérêts perçus d'avance sont portés dans les comptes de régularisation appropriés et font l'objet d'abonnement aux périodes adéquates.
Les intérêts afférents aux crédits consentis par la banque et demeurant impayés au titre des créances classées pour les crédits industriels et commerciaux ainsi que les crédits habitat sont systématiquement réservés.
Les intérêts sur les comptes courants gelés, par application de la circulaire de la Banque Centrale de Tunisie n° 91-24 du 17 décembre 1991 telle que modifiée par la circulaire n°99-04 du 19 mars 1999, sont également réservés. En ce qui concerne les intérêts comptabilisés sur les crédits de préfinancement, ils font l'objet de réservation à partir du moment où les projets y afférents sont classés.
Les intérêts réservés ne sont constatés en résultat qu'au moment de leur encaissement effectif. Les intérêts sur les créances consolidées ne sont constatés en résultat que lorsqu'ils sont effectivement encaissés.
La comptabilisation des commissions ayant le caractère d'intérêts obéit aux mêmes règles que celles applicables à la constatation des intérêts et les autres commissions sont constatées au fur et à mesure de leur réalisation.
2.4. Comptabilisation du portefeuille titres et revenus y afférents La banque classe ses titres en 4 catégories :
- Les titres de transaction qui se distinguent par les deux critères suivants :
- leur courte durée de détention qui doit être limitée à trois mois. -la liquidité de leur marché
Ces titres incluent notamment les bons du trésor destinés à la clientèle.
- Les titres de placement qui sont les titres acquis avec l'intention de les détenir à court terme durant une période supérieure à trois mois, à l'exception des titres à revenu fixe que l'établissement a l'intention de conserver jusqu'à l'échéance et qui satisfont à la définition de titres d'investissement.
- Les titres d'investissement qui sont les titres pour lesquels la banque a l'intention ferme de les détenir, en principe, jusqu'à leur échéance et doit pouvoir disposer de moyens suffisants pour concrétiser cette intention. Ces titres incluent les fonds constitués en exonération d'impôt et confiés aux SICAR pour gestion en vertu d'une convention de gestion.
- Les titres de participation qui englobent les actions dont la possession durable est estimée utile à l'activité de la banque, permettant ou non d'exercer une influence notable, un contrôle conjoint ou un contrôle exclusif sur la société émettrice.
Les titres sont comptabilisés au prix d'acquisition, frais et charges exclus. La cession des titres de participation est constatée à la date de transfert de propriété des titres.
Les participations souscrites et non libérées sont enregistrées en engagement hors bilan pour leur valeur d'émission et transférées au bilan à la date de libération.
Les dividendes sur les titres obtenus par la banque sont pris en compte en résultat dès le moment où leur distribution a été officiellement approuvée.
Les titres cotés sont réévalués par référence au cours boursier.
L'évaluation des titres de participation à la date d'arrêté est faite par référence à la valeur d'usage et donne lieu à la constitution de provisions pour couvrir les moins-values éventuellement dégagées revêtant un caractère durable.
Pour les titres non cotés, l'évaluation est faite par référence à la valeur mathématique corrigée (en tenant compte de la valeur actualisée du patrimoine de la société émettrice) à la date la plus récente.
A l'exception des titres de transaction pour lesquels les plus ou moins-values sont directement constatées en résultat, seules les moins-values sur les autres catégories de titres font l'objet de provisions. Pour les titres d'investissement, les provisions sont constatées pour les moins-values latentes dans les deux cas suivants :
*il existe, en raison de circonstances nouvelles, une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas ces titres jusqu'à l'échéance.
*il existe des risques de défaillance de l'émetteur des titres.
2.5. Impôts sur le résultat
• Impôts courants
Les sociétés du groupe BH BANK sont soumises à l'impôt sur les sociétés selon les règles et les taux en vigueur dans chaque secteur d'activité.
• Impôts différés
Les impôts différés sont comptabilisés dès lors qu'une différence temporelle est identifiée entre valeurs comptables des actifs et passifs figurant au bilan et bases fiscales respectives lorsque ces différences ont une incidence sur les paiements futurs d'impôts. Les impôts différés sont calculés sur la base du taux d'impôt voté ou quasi-voté qui devrait être en vigueur au moment où la différence s'inversera.
Lors d'un changement de taux d'imposition, l'effet correspondant est enregistré au compte de résultat dans la rubrique « Charge fiscale différée ». Les actifs d'impôt différé nets ne sont pris en compte que s'il est probable que la société consolidée a une perspective de récupération sur un horizon déterminé.
Les impôts différés sont déterminés au niveau de chaque entité fiscale et ne font l'objet d'aucune actualisation.
• Fiscalité différée
La fiscalité différée est, par ailleurs, traitée conformément à la norme internationale d'information financière IAS 12.
L'ensemble des filiales contrôlées exclusivement par la BH Bank est désormais consolidé par intégration globale, quel que soit leur secteur d'activité.
L'entreprise associée sous l'influence notable de la BH Bank est désormais mise en équivalence.
Les états financiers des entreprises consolidées sont retraités afin de les rendre conformes aux règles de comptabilisation, d'évaluation et de présentation du groupe BH. Les principes comptables et les règles d'évaluation propres aux activités non bancaires ont été maintenus dans les comptes consolidés du groupe BH.
2.6 Présentation des états financiers consolidés de synthèse
La présentation des états financiers consolidés du groupe BH se conforme aux dispositions de la norme NC 21 relative à la présentation des états financiers des établissements bancaires.
Les revenus générés par les filiales n'opérant pas dans le secteur des services financiers figurent parmi les éléments de la rubrique « Autres produits d'exploitation ».
Les actifs autres que les immobilisations corporelles et incorporelles ainsi que les passifs des filiales opérant dans le secteur non financier ne sont plus distinguées en éléments courants et non courants et sont respectivement présentés sous l'intitulé « Autres actifs » et « Autres passifs ».
2.7 Périmètre, méthodes et règles de consolidation Périmètre de consolidation
Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes individuels de la BH BANK, de toutes les filiales contrôlées par celle-ci et de l'entreprise associée.
Le périmètre de consolidation des états financiers consolidés a été déterminé conformément aux dispositions des normes comptables NC 35 à NC 37 et aux dispositions du code des sociétés commerciales régissant les groupes de sociétés.
Le périmètre des états financiers consolidés comprend, outre la société mère consolidante, 11 entités au 31/12/2023 :
-10 filiales traitées par intégration globale ;
- Une entreprise associée traitée par mise en équivalence
Les entreprises retenues dans le périmètre de consolidation, le pourcentage d'intérêt ainsi que les méthodes de leur consolidation, se présentent comme suit :
Désignation
Pourcentage d'intérêt
2023 2022
Méthode de
consolidation
Pays
BH BANK | 100,00 | 100,00 | Intégration Globale | Tunisie |
BH SICAF | 53,18 | 53,18 | Intégration Globale | Tunisie |
TFB | 19,99 | 18,79 | Mise en équivalence | France |
STIMEC | 43,11 | 43,11 | Intégration Globale | Tunisie |
BH INVEST | 62,31 | 62,31 | Intégration Globale | Tunisie |
SICAV BH-Obligataire | 10,79 | 9,66 | Intégration Globale | Tunisie |
BH ASSURANCES | 34,13 | 34,13 | Intégration Globale | Tunisie |
BH EQUITY | 53,08 | 53,08 | Intégration Globale | Tunisie |
BH IMMO | 58,52 | 58,52 | Intégration Globale | Tunisie |
BH RECOUVREMENT | 77,84 | 77,84 | Intégration Globale | Tunisie |
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Banque de l'Habitat SA published this content on 12 April 2024 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 12 April 2024 16:27:09 UTC.