PUBLICATION DES COMPTES
Exercice du 01 janvier au 31 décembre 2022
ETATS FINANCIERS SOCIAUX
Casablanca, le 28/04/2023
B I L A N A C T I F
EXERCICE | EXERCICE | ||||
A C T I F | Brut | Amortissements | Net | PRECEDENT | |
et Provisions | Net | ||||
Immobilisations en non valeurs | [A] |
- Frais préliminaires
Charges à répartir sur plusieurs exercices
- Primes de remboursement des obligations
T | Immobilisations incorporelles [B] | 49.977.866,14 | 30.552.484,27 | 19.425.381,87 | 16.847.608,87 | ||
I | Immobilisations en Recherche et Dev. | ||||||
Brevets, marques, droits et valeurs similaires | 30.586.700,94 | 30.552.484,27 | 34.216,67 | 34.991,67 |
- Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles | 19.391.165,20 | 19.391.165,20 | 16.812.617,20 | |||||
Immobilisations corporelles | [C] | 1.541.595.465,13 | 1.154.585.019,73 | 387.010.445,40 | 353.065.793,33 | |||
3.178.784,20 | 4.814.184,20 | |||||||
I | Terrains | 3.178.784,20 | 3.178.784,20 | 4.814.184,20 | ||||
M | Constructions | 75.454.944,02 | 52.089.912,10 | 23.365.031,92 | 8.194.066,42 | |||
Installations techniques, matériel et outillage | 1.136.523.254,17 | 1.073.974.187,41 | 62.549.066,76 | 41.329.082,15 | ||||
M | ||||||||
O | Matériel de transport | 16.184.336,88 | 16.159.034,66 | 25.302,22 | 117.803,07 | |||
Mobilier, Mat. de bureau, Aménag. Divers | 15.118.084,23 | 12.122.334,22 | 2.995.750,01 | 2.430.411,87 | ||||
B | Autres immobilisations corporelles | 399.574,60 | 239.551,34 | 160.023,26 | 151.850,81 | |||
I | Immobilisations corporelles en cours | 294.736.487,03 | 294.736.487,03 | 296.028.394,81 | ||||
Immobilisations financières | [D] | 474.250.424,56 | 43.363.539,46 | 430.886.885,10 | 443.683.285,10 | |||
L | 972.971,652.971,65 | |||||||
Prêts immobilisés | 1.419.971,65 | 447.000,00 | 972.971,65 | |||||
I | Autres créances financières | 157.939.335,76 | 19.968.342,66 | 137.970.993,10 | 150.767.393,10 | |||
Titres de participation | 314.891.117,15 | 22.948.196,80 | 291.942.920,35 | 291.942.920,35 | ||||
- Autres titres immobilisés
- Ecarts de conversion actif [E]
Diminution des créances immobilisées
Augmentations des dettes de financement
TOTAL (A+B+C+D+E) | 2.065.823.755,83 | 1.228.501.043,46 | 837.322.712,37 | 813.596.687,30 | |||
A | Stocks [F] | 278.953.043,16 | 12.365.224,08 | 266.587.819,08 | 144.516.452,11 | ||
C | Marchandises | 405.277,60 | 405.277,60 | 104.000,00 | |||
T | Matières et fournitures consommables | 174.552.196,30 | 7.671.062,08 | 166.881.134,22 | 133.703.833,50 | ||
I | Produits en cours | 156.353,21 | 156.353,21 | 286.773,44 | |||
Produits intermédiaires et produits résiduels | 4.367.851,22 | 4.367.851,22 | 1.438.287,89 | ||||
F | |||||||
Produits finis | 99.471.364,83 | 4.694.162,00 | 94.777.202,83 | 8.983.557,28 | |||
C | Créances de l'actif circulant [G] | 505.352.364,49 | 15.756.643,60 | 489.595.720,89 | 593.640.068,66 | ||
Fournis. débiteurs, avances et acomptes | 1.764.556,25 | 1.764.556,25 | 905.136,82 | ||||
I | Clients et comptes rattachés | 413.852.663,20 | 15.756.643,60 | 398.096.019,60 | 461.410.052,24 | ||
R | Personnel | 1.275.801,29 | 1.275.801,29 | 901.566,89 | |||
C | Etat | 68.962.496,4 | 68.962.496,40 | 54.646.380,3 |
- Comptes d'associés
L | Autres débiteurs | 13.932.221,28 | 13.932.221,28 | 72.253.539,15 | |||
A | Comptes de régularisation- Actif | 5.564.626,07 | 5.564.626,07 | 3.523.393,26 | |||
N | Titres valeurs de placement | [H] | |||||
Ecarts de conversion actif | [I]|Eléments | 926.881,92 | 926.881,92 | 419.218,66 | |||
T | |||||||
circulants | |||||||
TOTAL II (F+G+H+I) | 785.232.289,57 | 28.121.867,68 | 757.110.421,89 | 738.575.739,43 | |||
RT | Trésorerie-Actif | 107.745.938,07 | 107.745.938,07 | 192.699.459,00 | |||
ES | Chèques et valeurs à encaisser | 13.611.723,92 | 13.611.723,92 | 17.668.870,32 | |||
OR | Banques, T.G et C.C.P | 94.064.214,15 | 94.064.214,15 | 174.960.588,68 | |||
RE | Caisse, Régie d'avances et accréditifs | 70.000,00 | 70.000,00 | 70.000,00 | |||
EI | TOTAL III | 107.745.938,07 | 107.745.938,07 | 192.699.459,00 | |||
TOTAL GENERAL I+II+III | 2.958.801.983,47 | 1.256.622.911,14 | 1.702.179.072,33 | 1.744.871.885,73 | |||
B I L A N P A S S I F
P | A S S I F | EXERCICE | EXERCICE | ||
PRECEDENT | |||||
CAPITAUX PROPRES | 897.313.231,34 | 858.232.959,71 | |||
F | Capital social ou personnel (1) | 240.000.000,00 | 240.000.000,00 | ||
I | Moins : actionnaires, capital souscrit non appelé | ||||
N | Capital appelé | 240.000.000,00 | 240.000.000,00 | ||
Dont versé | 240.000.000,00 | 240.000.000,00 | |||
A | |||||
Prime d'émission, de fusion, d'apport | |||||
N | |||||
Ecarts de réévaluation | |||||
C | Réserve légale | 24.000.000,00 | 24.000.000,00 | ||
E | Autres réserves | 100.000.000,00 | 100.000.000,00 | ||
M | Report à nouveau (2) | 446.232.959,71 | 359.990.611,93 | ||
E | Résultat en instance d'affectation | ||||
Résultat net de l'exercice (2) | 87.080.271,63 | 134.242.347,78 | |||
N | |||||
Total des capitaux propres (A) | 897.313.231,34 | 858.232.959,71 | |||
T | |||||
Capitaux propres assimilés (B) | |||||
P | Subvention d'investissement | ||||
Provisions réglementées | |||||
E | Dettes de financement (C) | 130.585.465,70 | 171.720.875,92 | ||
R | Emprunts obligataires | ||||
M | Autres dettes de financement | 130.585.465,70 | 171.720.875,92 | ||
A | Provisions durables pour risques et charges (D) | 98.613,00 | 98.613,00 | ||
Provisions pour risques | 98.613,00 | 98.613,00 | |||
N | |||||
Provisions pour charges | |||||
E | |||||
Ecarts de conversion-passif (E) | |||||
N | |||||
Augmentation des créances immobilisées | |||||
T | Diminution des dettes de financement | ||||
TOTAL I (A+B+C+D+E) | 1.027.997.310,04 | 1.030.052.448,63 | |||
P | Dettes du passif circulant (F) | 453.255.606,22 | 534.090.996,24 | ||
A | Fournisseurs et comptes rattachés | 255.326.079,61 | 278.986.020,34 | ||
S | Clients créditeurs, avances et acomptes | 242.689,26 | 236.115,20 | ||
S | |||||
I | Personnel | 1.215.935,22 | 1.204.639,43 | ||
F | Organismes sociaux | 4.815.047,91 | 4.083.807,02 | ||
C | Etat | 89.445.304,47 | 126.234.323,91 | ||
I | Comptes d'associés | 86.278.471,73 | 57.088.542,67 | ||
R | |||||
C | Autres créanciers | 15.814.236,11 | 66.128.206,36 | ||
U | Comptes de régularisation passif | 117.841,91 | 129.341,31 | ||
L | Autres provisions pour risques et charges (G) | 3.215.738,19 | 2.571.538,61 | ||
A | |||||
N | Ecarts de conversion - passif (Eléments circulants) (H) | 4.601,63 | 59.849,38 | ||
T | TOTAL II (F+G+H) | 456.475.946,04 | 536.722.384,23 | ||
T | TRESORERIE PASSIF | 217.705.816,25 | 178.097.052,87 | ||
R | |||||
E | Crédits d'escompte | 38.916.816,61 | 62.317.999,97 | ||
S | |||||
O | Crédits de trésorerie | 101.539.699,98 | 74.412.099,98 | ||
R | |||||
E | Banques (Soldes créditeurs) | 77.249.299,66 | 41.366.952,92 | ||
R | |||||
I | TOTAL III | 217.705.816,25 | 178.097.052,87 | ||
E | |||||
TOTAL GENERAL I+II+III | 1.702.179.072,33 | 1.744.871.885,73 | |||
(1) Capital personnel débiteur. | (2) Bénéficiaire(+).déficitaire(-). |
COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES (Hors Taxes)
OPERATIONS | TOTAUX DE | TOTAUX DE | ||||
Propres à | Concernant les | L'EXERCICE | ||||
DESIGNATION | L'EXERCICE | |||||
l'exercice | exercices | PRECEDENT | ||||
précédents | ||||||
1 | 2 | 1 + 2 = 3 | 4 | |||
PRODUITS D'EXPLOITATION | 1.215.245.322,66 | 1.215.245.322,66 | 1.093.501.818,68 | |||
Ventes de marchandises (en l'état) | 80.981.910,31 | 80.981.910,31 | 62.455.933,48 | |||
E | Ventes de biens et services produits | 1.026.460.303,75 | 1.026.460.303,75 | 1.020.324.505,89 | ||
Chiffres d'affaires | 1.107.442.214,06 | 1.107.442.214,06 | 1.082.780.439,37 | |||
X | ||||||
I | Variation de stocks de produits (1) | 93.286.950,65 | 93.286.950,65 | -5.767.730,30 | ||
P | Immobilisations produites par l'entreprise | |||||
L | pour elle-même | |||||
Subventions d'exploitation | ||||||
O | ||||||
Autres produits d'exploitation | ||||||
I | Reprises d'exploitation : transferts de charges | 14.516.157,95 | 14.516.157,95 | 16.489.109,61 | ||
A | Total I | 1.215.245.322,66 | 1.215.245.322,66 | 1.093.501.818,68 | ||
T | CHARGES D'EXPLOITATION | 1.062.170.489,38 | 102.592,46 | 1.062.273.081,84 | 885.977.632,63 | |
A | Achats revendus(2) de marchandises | 77.156.030,87 | 77.156.030,87 | 55.592.266,60 | ||
Achats consommés(2) de matières | 744.000.363,24 | 44.142,46 | 744.044.505,70 | 600.396.683,02 | ||
T | II | et fournitures | ||||
Autres charges externes | 119.242.962,13 | 58.450,00 | 119.301.412,13 | 115.999.238,24 | ||
I | ||||||
Impôts et taxes | 10.886.168,34 | 10.886.168,34 | 11.137.471,89 | |||
O | ||||||
Charges de personnel | 76.002.290,43 | 76.002.290,43 | 68.054.513,44 | |||
N | Autres charges d'exploitation | 6.121.428,57 | 6.121.428,57 | 6.000.000,00 | ||
Dotations d'exploitation | 28.761.245,80 | 28.761.245,80 | 28.797.459,44 | |||
III | Total II | 1.062.170.489,38 | 102.592,46 | 1.062.273.081,84 | 885.977.632,63 | |
RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II) | 153.074.833,28 | -102.592,46 | 152.972.240,82 | 207.524.186,05 | ||
PRODUITS FINANCIERS | 9.599.030,93 | 9.599.030,93 | 12.788.653,89 | |||
F | Produits des titres de partic. | |||||
Et autres titres immobilisés | ||||||
I | IV | Gains de change | 2.084.429,62 | 2.084.429,62 | 3.649.198,89 | |
N | Interêts et autres produits financiers | 7.095.382,65 | 7.095.382,65 | 8.974.635,46 | ||
Reprises financières : transfert charges | 419.218,66 | 419.218,66 | 164.819,54 | |||
A | ||||||
Total IV | 9.599.030,93 | 9.599.030,93 | 12.788.653,89 | |||
N | CHARGES FINANCIERES | 24.590.887,80 | 24.590.887,80 | 17.321.497,90 | ||
C | Charges d'interêts | 13.123.688,48 | 13.123.688,48 | 16.043.864,85 | ||
I | V | Pertes de change | 10.100.994,12 | 10.100.994,12 | 324.008,55 | |
E | Autres charges financières | 439.323,28 | 439.323,28 | 534.405,84 | ||
Dotations financières | 926.881,92 | 926.881,92 | 419.218,66 | |||
R | ||||||
Total V | 24.590.887,80 | 24.590.887,80 | 17.321.497,90 | |||
RESULTAT FINANCIER (IV-V) | -14.991.856,87 | -14.991.856,87 | -4.532.844,01 | |||
VI | ||||||
RESULTAT COURANT (III+VI) | 138.082.976,41 | -102.592,46 | 137.980.383,95 | 202.991.342,04 | ||
VII | ||||||
PRODUITS NON COURANTS | 78.266.431,31 | 78.266.431,31 | 59.936.730,01 | |||
Produits des cessions d'immobilisations | 77.594.503,43 | 77.594.503,43 | 59.936.730,01 | |||
VIII | Subventions d'équilibre | |||||
Reprises sur subventions d'investissement | ||||||
Autres produits non courants | ||||||
Reprises non courantes ; | 671.927,88 | 671.927,88 | ||||
transferts de charges | ||||||
Total VIII | 78.266.431,31 | 78.266.431,31 | 59.936.730,01 | |||
CHARGES NON COURANTES | 75.089.751,63 | 75.089.751,63 | 60.938.706,27 | |||
Valeurs nettes d'amortissements des | 73.230.132,11 | 73.230.132,11 | 59.882.517,59 | |||
immobilisations cédées | ||||||
IX | Subventions accordées | |||||
Autres charges non courantes | 1.051.155,32 | 1.051.155,32 | 247.724,48 | |||
Dotations non courantes aux amortissements | 808.464,20 | 808.464,20 | 808.464,20 | |||
et aux provisions | ||||||
Total IX | 75.089.751,63 | 75.089.751,63 | 60.938.706,27 | |||
X | RESULTAT NON COURANT (VIII-IX) | 3.176.679,68 | 3.176.679,68 | -1.001.976,26 | ||
RESULTAT AVANT IMPOTS (VII+X) | ||||||
XI | 141.259.656,09 | -102.592,46 | 141.157.063,63 | 201.989.365,78 | ||
XII | IMPOTS SUR LES RESULTATS | 54.076.792,00 | 54.076.792,00 | 67.747.018,00 | ||
XII | RESULTAT NET (XI-XII) | 87.182.864,09 | -102.592,46 | 87.080.271,63 | 134.242.347,78 | |
XIV | TOTAL DES PRODUITS (I+IV+VII) | 1.303.110.784,90 | 1.303.110.784,90 | 1.166.227.202,58 | ||
TOTAL DES CHARGES (II+V+IX+XIII) | 1.215.927.920,81 | 102.592,46 | 1.216.030.513,27 | 1.031.984.854,80 | ||
XV | ||||||
XVI | RESULTAT NET|(total des produits-total | 87.182.864,09 | -102.592,46 | 87.080.271,63 | 134.242.347,78 | |
des charges) |
1) Variation de stock : Stock final-Stock initial : Augmentation(+); Diminution(-)
2) Achats revendus ou achats consommés : Achats - variation de stock.
Les commentaires des résultats au titre de l'exercice 2022 ont été publiés dans le communiqué de presse du 24 Mars 2023.
Le Rapport Financier annuel est mis à votre disposition, à partir du 28 Avril 2023 sur le site internet de SNEP à l'adresse suivante : www. snep.ma/espace-investisseurs/rapports-financiers
SNEP S.A au capital de 240.000.000 DH - RC : Casablanca 89823 - Siège social : 223, Bd. Mohammed V - Casablanca
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PUBLICATION DES COMPTES
Exercice du 01 janvier au 31 décembre 2022
ETATS FINANCIERS CONSOLIDÉS
B I L A N A C T I F
(Montants en milliers de dirhams) | 31 décembre 2022 | 31 décembre 2021 |
ACTIF IMMOBILISÉ | 897.715 | 829.400 |
Ecart d'acquisition | 28.585 | 38.114 |
Immobilisations incorporelles | 19.425 | 16.848 |
Immobilisations corporelles | 565.909 | 479.167 |
Immobilisations financières | 139.043 | 151.840 |
Titres mis en équivalence | 144.751 | 143.432 |
ACTIF CIRCULANT | 863.930 | 904.702 |
Stocks et en cours | 266.588 | 144.516 |
Clients et comptes rattachés | 398.096 | 461.410 |
Impôts différés actifs | - | - |
Autres créances et comptes de régularisation | 91.500 | 106.075 |
Valeurs mobilières de placement | - | - |
Disponibilités | 107.746 | 192.699 |
TOTAL DE L'ACTIF | 1.761.645 | 1.734.101,00 |
B I L A N P A S S I F
(Montants en milliers de dirhams) | 31 décembre 2022 | 31 décembre 2021 |
CAPITAUX PROPRES | - | - |
- Capital | 240.000 | 240.000 |
- Réserves consolidées | 474.112 | 395.948 |
- Résultats consolidés | 86.964 | 126.164 |
CAPITAUX PROPRES PART DU GROUPE | 801.076 | 762.112 |
Intérêts minoritaires | - | - |
TOTAL CAPITAUX PROPRES | 801.076 | 762.112 |
PASSIFS À LONG TERME | 288.496 | 303.545 |
Dettes financières à long terme | 288.398 | 303.446 |
Subvention reçue | - | - |
Provisions pour risques et charges | 99 | 99 |
PASSIF CIRCULANT | 672.072 | 668.444 |
Fournisseurs et comptes rattachés | 255.326 | 278.986 |
Autres dettes et comptes de régularisation | 187.051 | 205.018 |
Impôts différés passifs | 11.989 | 6.343 |
Trésorerie passif | 217.706 | 178.097 |
TOTAL DU PASSIF | 1.761.645,00 | 1.734.101,00 |
P É R I M È T R E D E C O N S O L I D A T I O N
PÉRIMÈTRE AU 31 DÉCEMBRE 2022 | PÉRIMÈTRE AU 31 DÉCEMBRE 2021 | |||||
Sociétés | % de | % d'intérêt | Méthode de | % de | % d'intérêt | Méthode de |
contrôle | consolidation | contrôle | consolidation | |||
SNEP | 100% | 100% | IG | 100% | 100% | IG |
Dimatit | 46,5% | 46,5% | MEE | 46,5% | 46,5% | MEE |
C O M P T E D E P R O D U I T S E T D E C H A R G E S
(Montants en milliers de dirhams) | 31 décembre 2022 | 31 décembre 2021 |
Chiffres d'affaires | 1.107.442 | 1.082.780 |
Variation de stocks de produits | 93.287 | -5.768 |
Autres produits d'exploitation | 14.516 | 16.489 |
Achats consommés | -821.201 | -655.989 |
Charges externes | -78.511 | -97.891 |
Charges de personnel | -76.002 | -68.055 |
Autres charges d'exploitation | -6.121 | -6.000 |
Impôts et taxes | -10.886 | -11.137 |
Dotations d'exploitation | -49.343 | -41.356 |
RÉSULTAT D'EXPLOITATION | 173.181 | 213.074 |
Charges et produits financiers | -21.462 | -7.406 |
RÉSULTAT COURANT DES ENTREPRISES INTÉGRÉES | 151.719 | 205.668 |
Charges et produits non courants | 3.177 | -1.002 |
Impôts sur les résultats | -59.723 | -68.592 |
Impact changement du taux d'IS sur exercices | - | - |
antérieurs | ||
RÉSULTAT NET DES ENTREPRISES INTÉGRÉES | 95.172 | 136.074 |
Quote part dans les résultats des entreprises | 1.320 | -381 |
mises en équivalence | ||
Dotations aux amortissements des écarts | -9.528 | -9.528 |
d'acquisition | ||
RÉSULTAT NET DE L'ENSEMBLE CONSOLIDÉ | 86.964 | 126.164 |
Intérêts minoritaires | - | - |
RÉSULTAT NET (PART DU GROUPE) | 86.964 | 126.164 |
RÉSULTAT PAR ACTION | 36,23 | 52,57 |
SNEP S.A au capital de 240.000.000 DH - RC : Casablanca 89823 - Siège social : 223, Bd. Mohammed V - Casablanca
Tél. : 05 23 32 43 28 - Fax : 05 23 32 43 44 - www.snep.ma
RAPPORT GENERAL | |||
Deloitte Audit | DES COMMISSAIRES | Fidaroc Grant Thornton | |
AUX COMPTES | |||
Bd. Sidi Mohammed Benabdellah | 7, Boulevard Driss Slaoui | ||
Bâtiment C - Tour Ivoire 3 - 3ème étage | 20 160 Casablanca | ||
La Marina - Casablanca | |||
Exercice du 01 janvier au 31 décembre 2022 | |||
Audit des états de synthèse
Opinion
Conformément à la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous avons effectué l'audit des états de synthèse, ci-joints, de la SOCIETE NATIONALE D'ELECTROLYSE ET DE PETROCHIMIE « SNEP » S.A comprenant le bilan au 31 décembre 2022, le compte de produits et charges, l'état des soldes de gestion, le tableau de financement pour l'exercice clos à cette date, ainsi que l'état des informations complémentaires (ETIC). Ces états de synthèse font ressortir un montant de capitaux propres et assimilés de 897 313 231,34 MAD dirhams dont un bénéfice net de 87 080 271,63 dirhams.
Nous certifions que les états de synthèse cités au premier paragraphe ci-dessus sont réguliers et sincères et donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société la SOCIETE NATIONALE D'ELECTROLYSE ET DE PETROCHIMIE « SNEP » S.A au 31 décembre 2022 conformément au référentiel comptable en vigueur au Maroc.
Fondement de l'opinion
Nous avons effectué notre audit selon les Normes de la Profession au Maroc. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états de synthèse » du présent rapport. Nous sommes indépendants de la société conformément aux règles de déontologie qui s'appliquent à l'audit des états de synthèse au Maroc et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit.
Questions clés de l'audit
Les questions clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états de synthèse de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états de synthèse pris dans leur ensemble et aux fins de la formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions.
Responsabilités de la direction et des responsables de la gouvernance à l'égard des états de synthèse
La direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des états de synthèse, conformément au référentiel comptable en vigueur au Maroc, ainsi que du contrôle interne qu'elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d'états de synthèse exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs.
Lors de la préparation des états de synthèse, c'est à la direction qu'il incombe d'évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions se rapportant à la continuité de l'exploitation et d'appliquer le principe comptable de continuité d'exploitation, sauf si la direction a l'intention de liquider la société ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s'offre à elle.
Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d'information financière de la société.
Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états de synthèse
Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les états de synthèse pris dans leur ensemble sont exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs et de délivrer un rapport de l'auditeur contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit réalisé conformé- ment aux normes de la profession au Maroc permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d'erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, individuel- lement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états de synthèse prennent en se fondant sur ceux-ci. Dans le cadre d'un audit réalisé confor- mément aux normes de la profession au Maroc, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit.
En outre :
- Nous identifions et évaluons les risques que les états de synthèse comportent des anomalies |
significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en |
œuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments |
probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d'une |
anomalie significative résultant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie |
significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les |
omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; |
- Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour |
QUESTIONS CLÉS IDENTIFIÉES
Au 31 décembre 2022, les titres de participation sont inscrits au bilan pour un montant brut de 314 891 KMAD, dépréciés à hauteur de 22 948 KMAD. Les créances rattachées à ces titres de participation sont enregistrées pour un montant brut de 105 247 KMAD et dépréciée•s à hauteur de 26 017 KMAD. Ces créances sont comptabi- lisées au niveau des rubriques « Créances immobilisées », « Clients et comptes rattachés » et « Autres débiteurs ».
Comme indiqué dans l'état A1 de l'ETIC, les titres de participation sont comptabilisés à leur date d'entrée au coût d'acquisition ou à leu•r valeur d'apport. A la clôture, ils sont évalués à la valeur actuelle estimée en fonction de la quote-part dans la situation nette ou de la valeur d'utilité. La valeur d'utilité est estimée principalement sur la base de la méthode des flux futurs actuali- sés. L'estimation des flux futurs requiert des jugements importants de la Direction, nota- mment sur le choix des éléments à considé- rer selon les participations concernées.
Les créances rattachées sont appréciées en conséquence suivant les performances financières des participations et leur capacité d'honorer leurs engagements.
Dans ce contexte, nous avons considéré l'évaluation des titres de participation et des créances qui leur sont rattachées comme un point clé de l'audit.
NOTRE RÉPONSE
Nos travaux ont consisté à examiner le processus d'évaluation des titres de participations et des créances rattachées ainsi que des éléments chiffrés utilisés.
Nos travaux ont consisté notamment à :
- Examiner la cohérence des données et des hypothèses sur lesquelles se fondent l'évaluation des titres de participation,
-
Tester, sur la base des méthodes appropriées l'exactitude des calculs effectués par la société, Examiner sur la base des analyses obtenues, l'existence
éventuelle de risque additionnel non provisionné lié à ces actifs, - Analyser le caractère recouvrable des créances rattachées à ces participations au regard des informations disponibles.
l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans |
le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne de la société ; |
- Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère |
raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que des informa- |
tions y afférentes fournies par cette dernière ; |
- Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l'utilisation par la direction du |
principe comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments probants obtenus, |
quant à l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou situations |
susceptibles de jeter un doute important sur la capacité de la société à poursuivre son |
exploitation. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude significative, nous sommes |
tenus d'attirer l'attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les |
états de synthèse au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, |
d'exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s'appuient sur les éléments probants |
obtenus jusqu'à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par |
ailleurs amener la société à cesser son exploitation ; |
- Nous évaluons la présentation d'ensemble, la structure et le contenu des états de synthèse, |
y compris les informations fournies dans l'ETIC, et apprécions si les états de synthèse |
représentent les opérations et événements sous-jacents d'une manière propre à donner une |
image fidèle. |
Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l'étendue et le calendrier prévus des travaux d'audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit.
Vérifications et informations spécifiques
Nous avons procédé également aux vérifications spécifiques prévues par la loi et nous nous sommes assurés notamment de la sincérité et de la concordance, des informations données dans le rapport de gestion du Conseil d'administration destiné aux actionnaires avec les états de synthèse de la société.
Casablanca, le 21 avril 2023
Les Commissaires aux Comptes
Deloitte Audit | Fidaroc Grant Thornton |
SNEP S.A au capital de 240.000.000 DH - RC : Casablanca 89823 - Siège social : 223, Bd. Mohammed V - Casablanca
Tél. : 05 23 32 43 28 - Fax : 05 23 32 43 44 - www.snep.ma
RAPPORT DES COMMISSAIRES | ||||
Deloitte Audit | AUX COMPTES SUR LES ETATS | Fidaroc Grant Thornton | ||
DE SYNTHESE CONSOLIDÉS | ||||
Bd. Sidi Mohammed Benabdellah | 7, Boulevard Driss Slaoui | |||
Bâtiment C - Tour Ivoire 3 - 3ème étage | 20 160 Casablanca | |||
La Marina - Casablanca | ||||
Exercice du 01 janvier au 31 décembre 2022 | ||||
Opinion
Nous avons effectué l'audit des états de synthèse consolidés de la SOCIETE NATIONALE D'ELEC- TROLYSE ET DE PETROCHIMIE (SNEP) S.A, et de sa filiale (Groupe SNEP), qui comprennent le bilan consolidé au 31 décembre 2022, ainsi que le compte de produits et charges consolidé, le tableau consolidé des flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date, ainsi que l'état des informations complémentaires (ETIC), y compris un résumé des principales méthodes comptables. Ces états de synthèse consolidés font ressortir un montant de capitaux propres consolidés de 801 076 milliers de dirhams dont un bénéfice net consolidé de 86 964 milliers de dirhams.
Nous certifions que les états de synthèse consolidés cités au premier paragraphe ci-dessus, sont réguliers et sincères et donnent dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle du patrimoine et de la situation financière du groupe au 31 décembre 2022, ainsi que du résultat de l'ensemble consolidé pour l'exercice clos à cette date, conformément au référentiel comptable en vigueur au Maroc.
Fondement de l'opinion
Nous avons effectué notre audit selon les Normes de la Profession au Maroc. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états de synthèse consolidés » du présent rapport. Nous sommes indépendants du groupe conformément aux règles de déontologie qui s'appliquent à l'audit des états de synthèse au Maroc et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit.
Questions clés de l'audit
Les questions clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états de synthèse consolidés de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états de synthèse consolidés pris dans leur ensemble et aux fins de la formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions.
Responsabilités de la direction et des responsables de la gouvernance à l'égard des états de synthèse consolidés
La direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des états de de synthèse consolidés conformément au référentiel comptable en vigueur au Maroc, ainsi que du contrôle interne qu'elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d'états de synthèse consolidés exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs.
Lors de la préparation des états de synthèse consolidés, c'est à la direction qu'il incombe d'évaluer la capacité du groupe à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions se rapportant à la continuité de l'exploitation et d'appliquer le principe comptable de continuité d'exploitation, sauf si la direction a l'intention de liquider le groupe ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s'offre à elle.
Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d'information financière du groupe.
Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états de synthèse consolidés
Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les états de synthèse consolidés pris dans leur ensemble sont exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs et de délivrer un rapport de l'auditeur contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit réalisé confor- mément aux normes de la profession au Maroc permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d'erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, individuel- lement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états de synthèse consolidés prennent en se fondant sur ceux-ci.
Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes de la profession au Maroc, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit.
En outre :
QUESTIONS CLÉS IDENTIFIÉES
Au 31 décembre 2022, les titres mis en équivalence et l'écart d'acquisition s'élèvent respectivement à 144 751 KMAD et 28 585 KMAD. Les créances rattachées aux titres de participation sont enregistrées pour un montant brut de 105 247 KMAD et dépréciées à hauteur de 26 017 KMAD. Ces créances sont comptabilisées au niveau des rubriques « Immobilisations Financières », « Clients e-t comptes rattachés » et « Autres créances et comptes de régularisation ».
Comme indiqué dans les notes 3.1.7 et 3.1.15 de l'ETIC consolidé, conformément aux règles de consolidation en vigueur, les titres mis en équivalence sont évalués à la date de chaqu-e clôture, à la quote-part des capitaux propres retraités. L'écart d'acquisition fait l'objet d'u-n amortisse- ment en fonction de la nature de la société acquise, des objectifs fixés de l'acquisition ainsi que des avantages procurés. Dès lors que des changements significatifs défavo- rables sont intervenus par rapport aux objectifs initialement fixés à la date d'acqui- sition des titres, un test de dépréciation qui se fonde sur la valeur recouvrable des actifs concernés est effectué.
La valeur recouvrable pour le Groupe correspond à la valeur d'utilité qui est déterminée en se basant sur la valeur actuelle des flux de trésorerie attendus sur la base des jugements et estimations de la part du management.
Les créances rattachées sont appréciées suivant les performances financières des participations et leur capacité d'honorer leurs engagements.
Dans ce contexte, nous avons considéré l'évaluation des titres mis en équivalence, de l'écart d'acquisition et des créances qui leur sont rattachées comme un point clé de l'audit.
NOTRE RÉPONSE
Nos travaux ont consisté à examiner le processus d'évaluation des titres mis en équivalence, de l'écart d'acquisition, des créances rattachées ainsi que des éléments chiffrés utilisés.
Nos travaux ont consisté notamment à :
- Vérifier le calcul de l'écart d'évaluation résultant de la nouvelle prise de participation de SNEP dans DIMATIT et son amortissement ;
- Examiner la cohérence des données et des hypothèses sur lesquelles se fondent l'évaluation des titres mis en équivalence et de l'écart d'acquisition ;
- Tester, sur la base des méthodes appropriées, l'exactitude des calculs effectués par la société ;
- Analyser le caractère recouvrable des créances rattachées à ces titres au regard des informations disponibles.
-
Nous identifions et évaluons les risques que les états de synthèse consolidés comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et réunissons des
éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-dé- tection d'une anomalie significative résultant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; - Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne du groupe ;
- Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que des informa- tions y afférentes fournies par cette dernière ;
- Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l'utilisation par la direction du principe comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du groupe à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude significative, nous sommes tenus d'attirer l'attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états de synthèse au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d'exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s'appuient sur les éléments probants obtenus jusqu'à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener le groupe à cesser son exploitation ;
- Nous évaluons la présentation d'ensemble, la structure et le contenu des états de synthèse consolidés, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états de synthèse consolidés représentent les opérations et événements sous-jacents d'une manière propre à donner une image fidèle.
- Nous obtenons des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités et activités du groupe pour exprimer une opinion sur les états de synthèse consolidés. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de la réalisation de l'audit du groupe. Nous assumons l'entière responsabilité de l'opinion d'audit.
Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l'étendue et le calendrier prévus des travaux d'audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit.
Casablanca, le 21 avril 2023
Les Commissaires aux Comptes
Deloitte Audit | Fidaroc Grant Thornton |
SNEP S.A au capital de 240.000.000 DH - RC : Casablanca 89823 - Siège social : 223, Bd. Mohammed V - Casablanca
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SNEP - Société Nationale d’Electrolyse et de Pétrochimie SA published this content on 28 April 2023 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 28 April 2023 14:26:03 UTC.