Comptes consolidés

De FIDUCIAL OFFICE SOLUTIONS

3

Bureautique

61

COMPTES CONSOLIDÉS

DU GROUPE FIDUCIAL OFFICE SOLUTIONS

3.1 : BILAN CONSOLIDÉ (en Milliers d'€uros)

ACTIF

Notes

30/09/2023

30/09/2022

Brut

Amort. et

Net

Net

dépréciat.

ACTIFS NON COURANTS

Immobilisations incorporelles

1

58 998

2 690

56 309

56 469

Immobilisations corporelles

2

24 975

18 645

6 330

8 405

Actifs financiers

3

3 346

70

3 276

3 146

TOTAL ACTIFS NON COURANTS

87 319

21 404

65 915

68 020

ACTIFS COURANTS

Stocks et en cours

4

22 531

4 013

18 517

18 966

Clients et autres débiteurs

5

54 185

1 230

52 955

59 060

Trésorerie et équivalents

6

3 785

-

3 785

1 036

de trésorerie

TOTAL ACTIFS COURANTS

80 500

5 243

75 257

79 062

TOTAL ACTIF

167 819

26 647

141 172

147 082

62

3.1 : BILAN CONSOLIDÉ (en Milliers d'€uros)

PASSIF

Notes

Avant répartition

30/09/2023

30/09/2022

CAPITAUX PROPRES

Capital

7

22 000

22 000

Réserves consolidées

56 325

55 385

Résultat net - Part groupe

2 624

1 888

Capitaux propres - Part du Groupe

80 948

79 273

Participation ne donnant pas le contrôle

Capitaux propres consolidés

80 948

79 273

Provisions pour risques et charges

9

2 811

2 669

PASSIFS NON COURANTS

Passif d'Impôts différés

8

286

274

Emprunts auprès des établissements de crédit

10

874

101

à plus d'un an

Passifs financiers long terme

10

2 111

3 518

TOTAL PASSIFS NON COURANTS

3 271

3 893

PASSIFS COURANTS

Emprunts auprès des établissements de crédit

10

2 587

1 346

à moins d'un an

Passifs financiers court terme

10

2 546

2 836

Dettes fournisseurs et autres dettes

11

49 008

57 065

Dettes sur immobilisations

12

TOTAL PASSIFS COURANTS

54 141

61 247

TOTAL PASSIF ET CAPITAUX PROPRES

141 172

147 082

63

3.2 : COMPTE DE RÉSULTAT CONSOLIDÉ (en Milliers d'€uros)

Notes

30/09/2023

30/09/2022

CHIFFRE D'AFFAIRES

14&15

222 077

215 039

Autres produits de l'activité

-

-

Achats consommés

-143 556

-139 741

Charges de personnel

-32 961

-33 080

Charges externes

-34 775

-35 184

Impôts et taxes

-1 457

-1 805

Dotations aux amortissements et dépréciations

-8 271

-7 795

Reprise aux amortissements et provisions

3 806

4 578

Autres produits d'exploitation

1 375

1 867

Autres charges d'exploitation

-925

-635

Résultat opérationnel courant

5 312

3 244

Autres produits et charges opérationnels

16

-2 463

-1 156

Résultat opérationnel

2 849

2 088

Produits de trésorerie et d'équivalents de trésorerie

Coût de l'endettement financier brut

-109

-178

Coût de l'endettement financier net

-109

-178

Autres produits et charges financiers

-97

-4

Charge d'impôt

8

-19

-19

Résultat net

2 624

1 888

• dont part revenant au Groupe

2 624

1 888

• dont part revenant aux participations ne donnant pas le contrôle

Nombre moyen pondéré d'actions ordinaires

2 169 232

2 169 232

Résultat par action (€)

1,21

0,87

Résultat dilué par action (€)

1,21

0,87

RÉSULTAT NET

2 624

1 888

Ecarts actuariels PIDR

50

577

Autres éléments du résultat global

RÉSULTAT GLOBAL

2 674

2 465

• dont part revenant au Groupe

2 674

2 465

• dont part revenant aux participations ne donnant pas le contrôle

-

-

64

3.3 : TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE CONSOLIDÉS (en Milliers d'€uros)

Notes

30/09/2023

30/09/2022

Résultat net consolidé

2 624

1 888

Amortissements et dépréciations

4 819

3 871

Plus ou moins values de cession

16

-7

-13

Impôts différés

8

12

10

Variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité

6

4 786

-17 559

FLUX NET DE TRÉSORERIE GÉNÉRÉ PAR L'ACTIVITÉ

12 233

-11 803

Acquisitions d'immobilisations incorporelles

1

-

-3

Cessions d'immobilisations incorporelles

16

-

-

Acquisitions d'immobilisations corporelles

2

-1 135

-1 636

Cessions d'immobilisations corporelles

16

53

32

Acquisitions d'actifs financiers

3

-133

-109

Cessions d'actifs financiers

16

1

49

Trésorerie nette sur acquisitions et cessions des filiales

-

-

FLUX NET DE TRÉSORERIE LIÉ AUX OPÉRATIONS D' INVESTISSEMENTS

-1 214

-1 667

Dividendes versés

-998

-

Variation des comptes courants

-6 969

27 261

Nouveaux emprunts et passifs financiers

10

1 922

1 348

Remboursements d'emprunts et passifs financiers

10

-3 614

-16 154

FLUX NET DE TRESORERIE LIÉ AUX OPÉRATIONS DE FINANCEMENT

-9 659

12 455

VARIATION DE TRÉSORERIE

6

1 360

-1 015

TRÉSORERIE D'OUVERTURE

6

163

1 178

TRÉSORERIE À LA CLÔTURE

6

1 523

163

65

66

3.4 : TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES (en Milliers d'€uros)

Résultats

Notes

enregistrés

Capitaux

Participations

Capitaux

Capital

Réserves

Résultat

directement

propres

ne donnant pas

propres

en capitaux

Groupe

le contrôle

Totaux

propres

22 000

52 846

2 406

-444

76 808

-

76 808

Au 30/09/2021

Changements d'estimation

-

-

-

-

-

-

-

Affectation du résultat

-

2 406

-2 406

-

-0

-

-0

Opérations sur capital

-

-

-

-

-

-

-

Dividendes versés

-

-

-

-

-

-

Résultat de l'exercice

-

-

1 888

-

1 888

-

1 888

Résultats enregistrés directement en capitaux propres

-

-

-

-

-

-

-

• Ecarts actuariels PIDR

-

-

-

577

577

-

577

Variation de périmètre

-

-

-

-

-

-

-

Autres variations

-

-

-

-

-

-

-

Au 30/09/2022

22 000

55 251

1 888

134

79 273

-

79 273

Changements d'estimation

-

-

-

-

-

-

-

Affectation du résultat

-

1 888

-1 888

-

-

-

-

Opérations sur capital

-

-

-

-

-

-

-

Dividendes versés

-

-998

-

-

-998

-

-998

Résultat de l'exercice

-

-

2 624

-

2 624

-

2 624

Résultats enregistrés directement en capitaux propres

-

-

-

-

-

-

-

• Ecarts actuariels PIDR

-

-

-

50

50

-

50

Variation de périmètre

-

-

-

-

-

-

-

Autres variations

-

-

-

-

-

-

-

Au 30/09/2023

22 000

56 141

2 624

183

80 948

-

80 948

3.5 : NOTE ANNEXE AUX ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS 1. Informations relatives à l'entreprise

La société FIDUCIAL OFFICE SOLUTIONS SA est une entreprise domiciliée en France dont le siège social est situé au 41, rue du Capitaine Guynemer, 92400 Courbevoie.

Elle est cotée sur le marché Eurolist d'Euronext Paris, et sur la place de Luxembourg.

Les états financiers consolidés de la société pour l'exercice clos le 30 septembre 2023 comprennent la société et ses filiales (l'ensemble désigné comme « le Groupe »).

L'activité du Groupe consiste principalement dans la distribution de fournitures de bureau et de mobilier de bureau.

2. Base de préparation

Les comptes de l'exercice clos au 30 septembre 2023 sont établis en conformité avec les normes IFRS en vigueur dans l'Union Européenne.

FIDUCIAL OFFICE SOLUTIONS a décidé d'utiliser le modèle de compte de résultat par nature issu de la recommandation 2020.01 du 6 mars 2020 de l'ANC.

Les règles et méthodes comptables sont identiques à celles appliquées dans les comptes consolidés arrêtés au 30 septembre 2023, à l'exception des normes, amendements et interprétations suivants, adoptés dans l'Union européenne dont l'application est obligatoire pour cet exercice :

Amendements IAS 16 : Produit antérieur à l'utilisation prévue ; Amendements IAS 37 : Contrats déficitaires ;

Amendements IFRS 3 : Référence cadre conceptuel.

Le Groupe a choisi de ne pas appliquer de façon anticipée pour les comptes consolidés 2023 les normes, interprétations et amendements adoptés par l'Union Européenne mais non entrés en vigueur pour l'exercice considéré ou ceux adoptées par l'IASB mais pas par l'Union Européenne.

Il s'agit de :

Amendement IFRS 8 - Définition d'une estimation comptable ; Amendements IFRS 1 - Informations à fournir sur les méthodes comptables ;

Amendements IAS 12 - Impôt différé rattaché à des actifs et des passifs issus d'une même transaction.

Date d'arrêté des comptes

Les états financiers consolidés ont été arrêtés par le Conseil d'administration du 30 janvier 2024.

3. Méthodes comptables

A - CHOIX DES SOCIÉTÉS CONSOLIDÉES

Les sociétés dans lesquelles la participation directe ou indirecte du Groupe est inférieure à 20 %, ne sont pas retenues en consolidation, ainsi que celles dont la consolidation ne présenterait pas un caractère significatif à l'échelle des comptes consolidés, du fait de leur faible importance. Toutes les sociétés retenues sont intéressées directement ou indirectement à l'un des métiers du Groupe : imprimerie et arts graphiques, fourniture et équipements de bureau.

B - MÉTHODES DE CONSOLIDATION

Les comptes consolidés par la méthode d'intégration globale comprennent les comptes de la société FIDUCIAL OFFICE SOLUTIONS et ceux des filiales significatives dont elle a le contrôle exclusif.

67

C - IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

Il s'agit principalement des concessions, brevets, licences et des contrats clients acquis. Sont classés dans cette rubrique les marques et les logiciels à usage interne. Pour les logiciels, les amortissements sont calculés sur la durée d'utilité.

Les anciennes parts de marché constatées dans le cadre de regroupements d'entreprises ont été reclassées en goodwill (§. D) en tant qu'élément incorporel non identifiable par application des critères de reconnaissance de la norme IAS 38. Ils font l'objet de tests annuels de dépréciation selon la méthode des DCF (discounted cash-flows) pour la détermination des valeurs d'utilité au niveau des UGT (distribution, imprimerie et magasins) selon la norme IAS 36.

D - GOODWILLS

Les écarts de première consolidation représentent la différence entre le prix d'acquisition des titres consolidés et la quote-part correspondante dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables des sociétés acquises à la date de prise de contrôle.

Conformément à la norme IFRS 3, ces écarts de première consolidation sont affectés en priorité aux actifs et aux passifs identifiables des sociétés concernées, et sont amortis sur la durée de vie restant à courir des immobilisations lorsqu'ils sont affectés à des immobilisations amortissables.

Par application de la norme IFRS 3, les goodwills sont inscrits dans le poste « immobilisations incorporelles ».

Conformément à la norme IFRS 3, les goodwills ne sont plus amortis. En contrepartie les goodwills font l'objet d'un test de dépréciation annuel.

IAS 36 « Dépréciation d'actifs », prescrit que ce test de dépréciation soit réalisé, soit au niveau de chaque Unité Génératrice de Trésorerie (UGT) à laquelle le goodwill a été affecté, soit au niveau de regroupement au sein d'un secteur d'activité ou du secteur géographique auquel est apprécié le retour sur investissement des acquisitions.

Le niveau d'analyse auquel FIDUCIAL OFFICE SOLUTIONS apprécie la valeur actuelle des goodwills correspond aux UGT.

La nécessité de constater une perte de valeur est appréciée par comparaison entre la valeur comptable des actifs et passifs des UGT et leur valeur recouvrable. La valeur recouvrable est la plus élevée entre la valeur de marché et la valeur d'utilité.

La valeur de marché est appréciée au regard de transactions récentes ou de pratiques professionnelles.

La valeur d'utilité est estimée par actualisation de flux de trésorerie futurs.

Test de perte de valeur

La valeur d'utilité est déterminée par référence à la valeur des flux futurs, calculés à partir des plans

  • moyen terme établis par le management sur une durée de 5 ans. Au-delà de cet horizon, les flux extrapolés sont ceux de la 5ème année actualisée à l'infini, spécifique à chaque unité génératrice de trésorerie.

Ces flux de trésorerie futurs sont fondés sur des hypothèses d'évolution issues des tendances dégagées sur les exercices passés, les exercices en cours et le budget prévisionnel de l'exercice N+1 validé par le management.

L'actualisation des flux est effectuée sur la base du coût du capital avant impôt du Groupe. Ces tests de dépréciation sont effectués une fois par an.

E - IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Conformément à la norme IAS 16, les immobilisations corporelles sont comptabilisées pour leur coût d'acquisition y compris les frais d'acquisition. Les amortissements sont calculés selon le

68

mode linéaire ou dégressif sur la durée d'utilité propre des immobilisations. Les durées d'utilité appliquées sont les suivantes :

Construction

20 et 33 ans

Matériel et outillage, matériel informatique

de 3 à 10 ans

Matériel informatique destiné à la location

de 2 à 3 ans

Matériel de transport

de 3 à 5 ans

Mobilier, matériel de bureau

de 5 à 10 ans

Agencements, aménagements, installations

de 3 à 10 ans

Contrats de location - IFRS 16

Conformément à IFRS 16, comptabilisation de tous les contrats de location au bilan, avec constatation d'un actif (représentatif du droit d'utilisation de l'actif loué pendant la durée du contrat) et d'une dette (au titre de l'obligation de paiement des loyers) ; à l'exception des contrats de location de courte durée (durée inférieure à 12 mois y compris périodes de renouvellement économiquement incitatives) et des contrats de faible valeur.

La durée de location retenue pour chaque contrat correspond à la durée raisonnablement certaine de location.

Celle-ci correspond à la durée non résiliable ajustée des éléments suivants :

Les options de résiliation anticipée que le Preneur a la certitude raisonnable de ne pas exercer ;

Les options de prolongation que le Preneur a la certitude raisonnable d'exercer. Les actifs sont amortis conformément à la durée retenue du contrat.

Pour les contrats de location immobilière, le cas échéant, la durée d'amortissement des agencements est alignée sur la durée retenue du contrat.

Le taux d'actualisation correspond au taux marginal d'emprunt déterminé sur la duration résiduelle des contrats pour l'ensemble du Groupe ; ce taux est défini en fonction de la durée du contrat afin de prendre en compte les profils de paiement. Le taux d'emprunt marginal est un taux par défaut,

  • utiliser uniquement si le taux d'intérêt implicite dans le contrat ne peut pas être facilement déterminé.

F - ACTIFS FINANCIERS

Les titres de participation dans les sociétés non consolidées sont évalués au coût d'acquisition. A chaque clôture, la valeur de chaque participation est appréciée sur la base de critères économiques et financiers issus des dernières situations comptables et des perspectives de développement de ladite société. Si cette valeur est inférieure au coût d'acquisition, une dépréciation est alors constituée.

G - STOCKS ET EN-COURS

Conformément à la norme IAS 2 « Stocks », les stocks sont évalués au plus faible de leur coût de revient et leur valeur nette de réalisation.

Les stocks de marchandises sont valorisés au dernier prix d'achat, méthode adaptée à la rotation rapide des stocks et qui ne génère pas d'écart significatif avec la méthode FIFO.

Le coût de revient des stocks de marchandises inclut l'ensemble des coûts constitutifs du coût d'achat des marchandises vendues.

69

H - CRÉANCES DOUTEUSES

Les créances clients sont valorisées à leur valeur nominale. À chaque clôture, ces créances font systématiquement l'objet d'une analyse au cas par cas en vue d'identifier spécifiquement les créances douteuses. Ces dernières font l'objet d'une dépréciation à hauteur du risque d'irrécouvrable calculé sur le montant hors taxes. Par ailleurs, il est constitué une dépréciation en fonction de l'ancienneté des créances.

I - VALEURS MOBILIÈRES DE PLACEMENT

Elles sont enregistrées à leur coût historique d'acquisition. Une dépréciation est comptabilisée lorsque le cours de clôture est inférieur au coût d'acquisition.

J - REGROUPEMENTS D'ENTREPRISES

Conformément à IFRS 3, les regroupements d'entreprises sont comptabilisés selon la méthode de l'acquisition. Selon cette méthode, lors de la première consolidation d'une entité dont le Groupe acquiert le contrôle, les actifs et les passifs, ainsi que les passifs éventuels identifiables, sont comptabilisés à la juste valeur à la date d'acquisition.

Selon IFRS 3, lors de la prise de contrôle d'une entreprise, la différence entre la quote-part d'intérêts de l'acquéreur dans la juste valeur des actifs, passifs et passifs éventuels identifiables à la date de prise de contrôle et le coût d'acquisition constitue un écart d'acquisition.

Au moins une fois l'an, le Groupe met en œuvre des tests de perte de valeur au titre de ses actifs incorporels.

K - IMPÔTS DIFFÉRÉS SUR FILIALES ÉTRANGÈRES

Conformément à la norme IAS 12, les impôts différés qui sont constatés au bilan et au compte de résultat sont calculés selon la méthode du report variable et résultent :

des charges et produits pris en compte dans le résultat fiscal au cours d'exercices différents de ceux des comptes annuels ;

des retraitements et éliminations propres à la consolidation ayant un impact sur le résultat ou les capitaux propres.

Un crédit d'impôt au titre des déficits fiscaux reportables est constaté lorsque la société concernée devient bénéficiaire ou s'il existe une très forte probabilité qu'elle se trouve dans une situation bénéficiaire au cours des exercices suivants.

FIDUCIAL OFFICE SOLUTIONS constate un impôt différé sur les écarts d'évaluation apparaissant lors de l'acquisition d'une entreprise par le Groupe.

L - AVANTAGES AU PERSONNEL

Conformément à la norme IAS 19, les indemnités de fin de carrière (IFC) sont évaluées selon la méthode rétrospective des unités de crédit projetées.

Les écarts résultants du changement d'hypothèses actuarielles sont comptabilisés en capitaux propres.

En dehors des indemnités de fin de carrière, il n'existe aucun autre engagement à provisionner au titre des avantages au personnel.

M - RECONNAISSANCE DU CHIFFRE D'AFFAIRES

L'activité du groupe est la vente de fournitures et mobilier de bureau, transport inclus, le chiffre d'affaires est reconnu au moment de la livraison et donc du transfert de propriété. Les contrats conclus avec les clients portent uniquement sur des conditions tarifaires et des taux de remises de fin d'année en

70

Attachments

Disclaimer

Fiducial Office Solutions SA published this content on 08 March 2024 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 08 March 2024 08:40:03 UTC.