Comptes consolidés
De FIDUCIAL OFFICE SOLUTIONS
3
Bureautique
61
COMPTES CONSOLIDÉS
DU GROUPE FIDUCIAL OFFICE SOLUTIONS
3.1 : BILAN CONSOLIDÉ (en Milliers d'€uros)
ACTIF
Notes
30/09/2023 | 30/09/2022 | ||
Brut | Amort. et | Net | Net |
dépréciat. | |||
ACTIFS NON COURANTS
Immobilisations incorporelles | 1 | 58 998 | 2 690 | 56 309 | 56 469 |
Immobilisations corporelles | 2 | 24 975 | 18 645 | 6 330 | 8 405 |
Actifs financiers | 3 | 3 346 | 70 | 3 276 | 3 146 |
TOTAL ACTIFS NON COURANTS
87 319
21 404
65 915
68 020
ACTIFS COURANTS
Stocks et en cours | 4 | 22 531 | 4 013 | 18 517 | 18 966 |
Clients et autres débiteurs | 5 | 54 185 | 1 230 | 52 955 | 59 060 |
Trésorerie et équivalents | 6 | 3 785 | - | 3 785 | 1 036 |
de trésorerie | |||||
TOTAL ACTIFS COURANTS | 80 500 | 5 243 | 75 257 | 79 062 |
TOTAL ACTIF
167 819
26 647
141 172
147 082
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3.1 : BILAN CONSOLIDÉ (en Milliers d'€uros)
PASSIF
Notes
Avant répartition
30/09/2023 | 30/09/2022 |
CAPITAUX PROPRES
Capital | 7 | 22 000 | 22 000 |
Réserves consolidées | 56 325 | 55 385 | |
Résultat net - Part groupe | 2 624 | 1 888 | |
Capitaux propres - Part du Groupe | 80 948 | 79 273 | |
Participation ne donnant pas le contrôle | |||
Capitaux propres consolidés | 80 948 | 79 273 | |
Provisions pour risques et charges | 9 | 2 811 | 2 669 |
PASSIFS NON COURANTS | |||
Passif d'Impôts différés | 8 | 286 | 274 |
Emprunts auprès des établissements de crédit | 10 | 874 | 101 |
à plus d'un an | |||
Passifs financiers long terme | 10 | 2 111 | 3 518 |
TOTAL PASSIFS NON COURANTS
3 271
3 893
PASSIFS COURANTS
Emprunts auprès des établissements de crédit | 10 | 2 587 | 1 346 |
à moins d'un an | |||
Passifs financiers court terme | 10 | 2 546 | 2 836 |
Dettes fournisseurs et autres dettes | 11 | 49 008 | 57 065 |
Dettes sur immobilisations | 12 |
TOTAL PASSIFS COURANTS
54 141
61 247
TOTAL PASSIF ET CAPITAUX PROPRES
141 172
147 082
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3.2 : COMPTE DE RÉSULTAT CONSOLIDÉ (en Milliers d'€uros)
Notes | 30/09/2023 | 30/09/2022 | |||
CHIFFRE D'AFFAIRES | 14&15 | 222 077 | 215 039 | ||
Autres produits de l'activité | - | - | |||
Achats consommés | -143 556 | -139 741 | |||
Charges de personnel | -32 961 | -33 080 | |||
Charges externes | -34 775 | -35 184 | |||
Impôts et taxes | -1 457 | -1 805 | |||
Dotations aux amortissements et dépréciations | -8 271 | -7 795 | |||
Reprise aux amortissements et provisions | 3 806 | 4 578 | |||
Autres produits d'exploitation | 1 375 | 1 867 | |||
Autres charges d'exploitation | -925 | -635 | |||
Résultat opérationnel courant | 5 312 | 3 244 | |||
Autres produits et charges opérationnels | 16 | -2 463 | -1 156 | ||
Résultat opérationnel | 2 849 | 2 088 | |||
Produits de trésorerie et d'équivalents de trésorerie | |||||
Coût de l'endettement financier brut | -109 | -178 | |||
Coût de l'endettement financier net | -109 | -178 | |||
Autres produits et charges financiers | -97 | -4 | |||
Charge d'impôt | 8 | -19 | -19 | ||
Résultat net | 2 624 | 1 888 | |||
• dont part revenant au Groupe | 2 624 | 1 888 | |||
• dont part revenant aux participations ne donnant pas le contrôle | |||||
Nombre moyen pondéré d'actions ordinaires | 2 169 232 | 2 169 232 | |||
Résultat par action (€) | 1,21 | 0,87 | |||
Résultat dilué par action (€) | 1,21 | 0,87 | |||
RÉSULTAT NET | 2 624 | 1 888 | |||
Ecarts actuariels PIDR | 50 | 577 | |||
Autres éléments du résultat global | |||||
RÉSULTAT GLOBAL | 2 674 | 2 465 | |||
• dont part revenant au Groupe | 2 674 | 2 465 | |||
• dont part revenant aux participations ne donnant pas le contrôle | - | - | |||
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3.3 : TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE CONSOLIDÉS (en Milliers d'€uros)
Notes
30/09/2023
30/09/2022
Résultat net consolidé | 2 624 | 1 888 | |
Amortissements et dépréciations | 4 819 | 3 871 | |
Plus ou moins values de cession | 16 | -7 | -13 |
Impôts différés | 8 | 12 | 10 |
Variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité | 6 | 4 786 | -17 559 |
FLUX NET DE TRÉSORERIE GÉNÉRÉ PAR L'ACTIVITÉ | 12 233 | -11 803 | |
Acquisitions d'immobilisations incorporelles | 1 | - | -3 |
Cessions d'immobilisations incorporelles | 16 | - | - |
Acquisitions d'immobilisations corporelles | 2 | -1 135 | -1 636 |
Cessions d'immobilisations corporelles | 16 | 53 | 32 |
Acquisitions d'actifs financiers | 3 | -133 | -109 |
Cessions d'actifs financiers | 16 | 1 | 49 |
Trésorerie nette sur acquisitions et cessions des filiales | - | - | |
FLUX NET DE TRÉSORERIE LIÉ AUX OPÉRATIONS D' INVESTISSEMENTS | -1 214 | -1 667 | |
Dividendes versés | -998 | - | |
Variation des comptes courants | -6 969 | 27 261 | |
Nouveaux emprunts et passifs financiers | 10 | 1 922 | 1 348 |
Remboursements d'emprunts et passifs financiers | 10 | -3 614 | -16 154 |
FLUX NET DE TRESORERIE LIÉ AUX OPÉRATIONS DE FINANCEMENT | -9 659 | 12 455 | |
VARIATION DE TRÉSORERIE | 6 | 1 360 | -1 015 |
TRÉSORERIE D'OUVERTURE | 6 | 163 | 1 178 |
TRÉSORERIE À LA CLÔTURE | 6 | 1 523 | 163 |
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3.4 : TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES (en Milliers d'€uros)
Résultats | ||||||||
Notes | enregistrés | Capitaux | Participations | Capitaux | ||||
Capital | Réserves | Résultat | directement | propres | ne donnant pas | propres | ||
en capitaux | Groupe | le contrôle | Totaux | |||||
propres | ||||||||
22 000 | 52 846 | 2 406 | -444 | 76 808 | - | 76 808 | ||
Au 30/09/2021 | ||||||||
Changements d'estimation | - | - | - | - | - | - | - | |
Affectation du résultat | - | 2 406 | -2 406 | - | -0 | - | -0 | |
Opérations sur capital | - | - | - | - | - | - | - | |
Dividendes versés | - | - | - | - | - | - | ||
Résultat de l'exercice | - | - | 1 888 | - | 1 888 | - | 1 888 | |
Résultats enregistrés directement en capitaux propres | - | - | - | - | - | - | - | |
• Ecarts actuariels PIDR | - | - | - | 577 | 577 | - | 577 | |
Variation de périmètre | - | - | - | - | - | - | - | |
Autres variations | - | - | - | - | - | - | - | |
Au 30/09/2022 | 22 000 | 55 251 | 1 888 | 134 | 79 273 | - | 79 273 | |
Changements d'estimation | - | - | - | - | - | - | - | |
Affectation du résultat | - | 1 888 | -1 888 | - | - | - | - | |
Opérations sur capital | - | - | - | - | - | - | - | |
Dividendes versés | - | -998 | - | - | -998 | - | -998 | |
Résultat de l'exercice | - | - | 2 624 | - | 2 624 | - | 2 624 | |
Résultats enregistrés directement en capitaux propres | - | - | - | - | - | - | - | |
• Ecarts actuariels PIDR | - | - | - | 50 | 50 | - | 50 | |
Variation de périmètre | - | - | - | - | - | - | - | |
Autres variations | - | - | - | - | - | - | - | |
Au 30/09/2023 | 22 000 | 56 141 | 2 624 | 183 | 80 948 | - | 80 948 | |
3.5 : NOTE ANNEXE AUX ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS 1. Informations relatives à l'entreprise
La société FIDUCIAL OFFICE SOLUTIONS SA est une entreprise domiciliée en France dont le siège social est situé au 41, rue du Capitaine Guynemer, 92400 Courbevoie.
Elle est cotée sur le marché Eurolist d'Euronext Paris, et sur la place de Luxembourg.
Les états financiers consolidés de la société pour l'exercice clos le 30 septembre 2023 comprennent la société et ses filiales (l'ensemble désigné comme « le Groupe »).
L'activité du Groupe consiste principalement dans la distribution de fournitures de bureau et de mobilier de bureau.
2. Base de préparation
Les comptes de l'exercice clos au 30 septembre 2023 sont établis en conformité avec les normes IFRS en vigueur dans l'Union Européenne.
FIDUCIAL OFFICE SOLUTIONS a décidé d'utiliser le modèle de compte de résultat par nature issu de la recommandation 2020.01 du 6 mars 2020 de l'ANC.
Les règles et méthodes comptables sont identiques à celles appliquées dans les comptes consolidés arrêtés au 30 septembre 2023, à l'exception des normes, amendements et interprétations suivants, adoptés dans l'Union européenne dont l'application est obligatoire pour cet exercice :
Amendements IAS 16 : Produit antérieur à l'utilisation prévue ; Amendements IAS 37 : Contrats déficitaires ;
Amendements IFRS 3 : Référence cadre conceptuel.
Le Groupe a choisi de ne pas appliquer de façon anticipée pour les comptes consolidés 2023 les normes, interprétations et amendements adoptés par l'Union Européenne mais non entrés en vigueur pour l'exercice considéré ou ceux adoptées par l'IASB mais pas par l'Union Européenne.
Il s'agit de :
Amendement IFRS 8 - Définition d'une estimation comptable ; Amendements IFRS 1 - Informations à fournir sur les méthodes comptables ;
Amendements IAS 12 - Impôt différé rattaché à des actifs et des passifs issus d'une même transaction.
Date d'arrêté des comptes
Les états financiers consolidés ont été arrêtés par le Conseil d'administration du 30 janvier 2024.
3. Méthodes comptables
A - CHOIX DES SOCIÉTÉS CONSOLIDÉES
Les sociétés dans lesquelles la participation directe ou indirecte du Groupe est inférieure à 20 %, ne sont pas retenues en consolidation, ainsi que celles dont la consolidation ne présenterait pas un caractère significatif à l'échelle des comptes consolidés, du fait de leur faible importance. Toutes les sociétés retenues sont intéressées directement ou indirectement à l'un des métiers du Groupe : imprimerie et arts graphiques, fourniture et équipements de bureau.
B - MÉTHODES DE CONSOLIDATION
Les comptes consolidés par la méthode d'intégration globale comprennent les comptes de la société FIDUCIAL OFFICE SOLUTIONS et ceux des filiales significatives dont elle a le contrôle exclusif.
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C - IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Il s'agit principalement des concessions, brevets, licences et des contrats clients acquis. Sont classés dans cette rubrique les marques et les logiciels à usage interne. Pour les logiciels, les amortissements sont calculés sur la durée d'utilité.
Les anciennes parts de marché constatées dans le cadre de regroupements d'entreprises ont été reclassées en goodwill (§. D) en tant qu'élément incorporel non identifiable par application des critères de reconnaissance de la norme IAS 38. Ils font l'objet de tests annuels de dépréciation selon la méthode des DCF (discounted cash-flows) pour la détermination des valeurs d'utilité au niveau des UGT (distribution, imprimerie et magasins) selon la norme IAS 36.
D - GOODWILLS
Les écarts de première consolidation représentent la différence entre le prix d'acquisition des titres consolidés et la quote-part correspondante dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables des sociétés acquises à la date de prise de contrôle.
Conformément à la norme IFRS 3, ces écarts de première consolidation sont affectés en priorité aux actifs et aux passifs identifiables des sociétés concernées, et sont amortis sur la durée de vie restant à courir des immobilisations lorsqu'ils sont affectés à des immobilisations amortissables.
Par application de la norme IFRS 3, les goodwills sont inscrits dans le poste « immobilisations incorporelles ».
Conformément à la norme IFRS 3, les goodwills ne sont plus amortis. En contrepartie les goodwills font l'objet d'un test de dépréciation annuel.
IAS 36 « Dépréciation d'actifs », prescrit que ce test de dépréciation soit réalisé, soit au niveau de chaque Unité Génératrice de Trésorerie (UGT) à laquelle le goodwill a été affecté, soit au niveau de regroupement au sein d'un secteur d'activité ou du secteur géographique auquel est apprécié le retour sur investissement des acquisitions.
Le niveau d'analyse auquel FIDUCIAL OFFICE SOLUTIONS apprécie la valeur actuelle des goodwills correspond aux UGT.
La nécessité de constater une perte de valeur est appréciée par comparaison entre la valeur comptable des actifs et passifs des UGT et leur valeur recouvrable. La valeur recouvrable est la plus élevée entre la valeur de marché et la valeur d'utilité.
La valeur de marché est appréciée au regard de transactions récentes ou de pratiques professionnelles.
La valeur d'utilité est estimée par actualisation de flux de trésorerie futurs.
Test de perte de valeur
La valeur d'utilité est déterminée par référence à la valeur des flux futurs, calculés à partir des plans
- moyen terme établis par le management sur une durée de 5 ans. Au-delà de cet horizon, les flux extrapolés sont ceux de la 5ème année actualisée à l'infini, spécifique à chaque unité génératrice de trésorerie.
Ces flux de trésorerie futurs sont fondés sur des hypothèses d'évolution issues des tendances dégagées sur les exercices passés, les exercices en cours et le budget prévisionnel de l'exercice N+1 validé par le management.
L'actualisation des flux est effectuée sur la base du coût du capital avant impôt du Groupe. Ces tests de dépréciation sont effectués une fois par an.
E - IMMOBILISATIONS CORPORELLES
Conformément à la norme IAS 16, les immobilisations corporelles sont comptabilisées pour leur coût d'acquisition y compris les frais d'acquisition. Les amortissements sont calculés selon le
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mode linéaire ou dégressif sur la durée d'utilité propre des immobilisations. Les durées d'utilité appliquées sont les suivantes :
Construction | 20 et 33 ans |
Matériel et outillage, matériel informatique | de 3 à 10 ans |
Matériel informatique destiné à la location | de 2 à 3 ans |
Matériel de transport | de 3 à 5 ans |
Mobilier, matériel de bureau | de 5 à 10 ans |
Agencements, aménagements, installations | de 3 à 10 ans |
Contrats de location - IFRS 16
Conformément à IFRS 16, comptabilisation de tous les contrats de location au bilan, avec constatation d'un actif (représentatif du droit d'utilisation de l'actif loué pendant la durée du contrat) et d'une dette (au titre de l'obligation de paiement des loyers) ; à l'exception des contrats de location de courte durée (durée inférieure à 12 mois y compris périodes de renouvellement économiquement incitatives) et des contrats de faible valeur.
La durée de location retenue pour chaque contrat correspond à la durée raisonnablement certaine de location.
Celle-ci correspond à la durée non résiliable ajustée des éléments suivants :
Les options de résiliation anticipée que le Preneur a la certitude raisonnable de ne pas exercer ;
Les options de prolongation que le Preneur a la certitude raisonnable d'exercer. Les actifs sont amortis conformément à la durée retenue du contrat.
Pour les contrats de location immobilière, le cas échéant, la durée d'amortissement des agencements est alignée sur la durée retenue du contrat.
Le taux d'actualisation correspond au taux marginal d'emprunt déterminé sur la duration résiduelle des contrats pour l'ensemble du Groupe ; ce taux est défini en fonction de la durée du contrat afin de prendre en compte les profils de paiement. Le taux d'emprunt marginal est un taux par défaut,
- utiliser uniquement si le taux d'intérêt implicite dans le contrat ne peut pas être facilement déterminé.
F - ACTIFS FINANCIERS
Les titres de participation dans les sociétés non consolidées sont évalués au coût d'acquisition. A chaque clôture, la valeur de chaque participation est appréciée sur la base de critères économiques et financiers issus des dernières situations comptables et des perspectives de développement de ladite société. Si cette valeur est inférieure au coût d'acquisition, une dépréciation est alors constituée.
G - STOCKS ET EN-COURS
Conformément à la norme IAS 2 « Stocks », les stocks sont évalués au plus faible de leur coût de revient et leur valeur nette de réalisation.
Les stocks de marchandises sont valorisés au dernier prix d'achat, méthode adaptée à la rotation rapide des stocks et qui ne génère pas d'écart significatif avec la méthode FIFO.
Le coût de revient des stocks de marchandises inclut l'ensemble des coûts constitutifs du coût d'achat des marchandises vendues.
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H - CRÉANCES DOUTEUSES
Les créances clients sont valorisées à leur valeur nominale. À chaque clôture, ces créances font systématiquement l'objet d'une analyse au cas par cas en vue d'identifier spécifiquement les créances douteuses. Ces dernières font l'objet d'une dépréciation à hauteur du risque d'irrécouvrable calculé sur le montant hors taxes. Par ailleurs, il est constitué une dépréciation en fonction de l'ancienneté des créances.
I - VALEURS MOBILIÈRES DE PLACEMENT
Elles sont enregistrées à leur coût historique d'acquisition. Une dépréciation est comptabilisée lorsque le cours de clôture est inférieur au coût d'acquisition.
J - REGROUPEMENTS D'ENTREPRISES
Conformément à IFRS 3, les regroupements d'entreprises sont comptabilisés selon la méthode de l'acquisition. Selon cette méthode, lors de la première consolidation d'une entité dont le Groupe acquiert le contrôle, les actifs et les passifs, ainsi que les passifs éventuels identifiables, sont comptabilisés à la juste valeur à la date d'acquisition.
Selon IFRS 3, lors de la prise de contrôle d'une entreprise, la différence entre la quote-part d'intérêts de l'acquéreur dans la juste valeur des actifs, passifs et passifs éventuels identifiables à la date de prise de contrôle et le coût d'acquisition constitue un écart d'acquisition.
Au moins une fois l'an, le Groupe met en œuvre des tests de perte de valeur au titre de ses actifs incorporels.
K - IMPÔTS DIFFÉRÉS SUR FILIALES ÉTRANGÈRES
Conformément à la norme IAS 12, les impôts différés qui sont constatés au bilan et au compte de résultat sont calculés selon la méthode du report variable et résultent :
des charges et produits pris en compte dans le résultat fiscal au cours d'exercices différents de ceux des comptes annuels ;
des retraitements et éliminations propres à la consolidation ayant un impact sur le résultat ou les capitaux propres.
Un crédit d'impôt au titre des déficits fiscaux reportables est constaté lorsque la société concernée devient bénéficiaire ou s'il existe une très forte probabilité qu'elle se trouve dans une situation bénéficiaire au cours des exercices suivants.
FIDUCIAL OFFICE SOLUTIONS constate un impôt différé sur les écarts d'évaluation apparaissant lors de l'acquisition d'une entreprise par le Groupe.
L - AVANTAGES AU PERSONNEL
Conformément à la norme IAS 19, les indemnités de fin de carrière (IFC) sont évaluées selon la méthode rétrospective des unités de crédit projetées.
Les écarts résultants du changement d'hypothèses actuarielles sont comptabilisés en capitaux propres.
En dehors des indemnités de fin de carrière, il n'existe aucun autre engagement à provisionner au titre des avantages au personnel.
M - RECONNAISSANCE DU CHIFFRE D'AFFAIRES
L'activité du groupe est la vente de fournitures et mobilier de bureau, transport inclus, le chiffre d'affaires est reconnu au moment de la livraison et donc du transfert de propriété. Les contrats conclus avec les clients portent uniquement sur des conditions tarifaires et des taux de remises de fin d'année en
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